眼镜连锁财务制度

PAGE眼镜连锁财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范眼镜连锁企业的财务管理行为，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高企业经济效益，促进企业健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[眼镜连锁企业名称]及其所属各门店、分公司等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务活动全过程得到有效规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息支持。6.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险，确保企业资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责企业整体财务管理工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳、财务分析等岗位。（二）人员职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算编制、执行和监控，进行财务分析和决策支持。协调与其他部门的关系，加强财务内部控制，防范财务风险。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计按照国家会计准则和企业财务制度，进行账务处理和财务核算。编制财务报表，确保财务信息准确、及时、完整。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析和税务申报等工作。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务相关工作。4.财务分析收集、整理和分析财务数据，为企业决策提供财务分析报告。进行财务指标分析和预算执行情况分析，提出改进建议。跟踪市场动态和行业信息，为企业战略规划提供财务支持。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，根据企业战略规划和经营目标，由财务管理部门牵头，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑市场变化、历史数据和业务发展需求。3.财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等内容。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中的重大偏差，应及时报告财务经理，并由财务经理组织相关部门进行分析和调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，说明调整原因、调整金额等，经财务经理审核、总经理批准后执行。四、收入管理（一）销售收款1.门店应按照销售合同或协议约定及时收取销售款项，不得擅自延长收款期限。2.销售收款方式包括现金收款、银行转账收款、信用卡收款等，应根据客户情况合理选择收款方式。3.对于赊销业务，应建立严格的信用评估制度，对客户信用状况进行评估，确定合理的信用额度和信用期限，并签订赊销合同。（二）收入确认1.按照国家会计准则的规定，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。2.对于销售商品涉及现金折扣、商业折扣、销售折让的，应按照相关规定进行会计处理。五、成本费用管理（一）采购成本1.建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。2.与供应商签订采购合同，明确采购价格、数量、交货时间、付款方式等条款。3.加强采购过程管理，严格控制采购成本，对于采购过程中的异常情况及时进行调查和处理。（二）库存成本1.建立库存管理制度，定期进行库存盘点，确保账实相符。2.合理控制库存水平，避免库存积压或缺货，降低库存成本。3.对于库存商品的损耗、报废等情况，应及时进行处理，并按照规定进行会计核算。（三）费用管理1.明确各项费用的开支标准和审批流程，严格控制费用支出。2.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门负责人审核、财务经理审批后报销。3.加强费用分析和监控，定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用水平。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。3.建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收付的审批权限和程序，防止货币资金被盗、挪用等风险。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。2.对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。3.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产使用寿命和折旧年限。（三）存货管理1.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。2.定期对存货进行盘点，及时处理积压、变质等存货，确保存货质量和价值。3.采用先进的存货管理方法，如经济订货量模型等，合理控制存货库存水平。七、税务管理（一）税务登记及时办理税务登记，按照规定进行税务申报和缴纳税款。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。（三）税务风险管理加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，防范税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表真实、准确、完整。2.财务报表应按照国家会计准则和企业财务制度的规定进行编制，并经注册会计师审计。3.及时向企业管理层、股东等报送财务报告，为其决策提供依据。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，对企业财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。2.财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，为企业决策提供有价值的信息。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，促进企业财务管理水平的提高。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全财务内部控制体系，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面。2.明确各部门和岗位的职责权限，建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离。3.加强财务内部控制的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计