编办财务制度汇编

PAGE编办财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范编办的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障编办各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于编办机关及所属各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映编办的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖编办财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：各项财务规定和操作流程应明确、具体，具有可操作性和准确性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。（四）财务职责分工1.财务部门职责负责编办财务管理制度的制定、执行和监督。组织编制年度预算、决算，定期进行财务分析。负责财务收支的核算、管理和资金的筹集、调度。负责财务报表的编制、报送和财务档案的管理。配合相关部门进行财务审计和监督检查。2.其他部门职责各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供准确的基础数据和相关资料。严格执行财务制度，按照规定办理各项费用报销和资金使用手续。对本部门的财务收支情况进行自查和监督，发现问题及时报告。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据编办的年度工作计划、事业发展规划以及上一年度预算执行情况，结合国家有关政策和财务制度，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排，确保收支平衡。3.编制程序各部门根据本部门的工作任务和事业发展需要，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出年度预算草案，报编办领导审批。编办领导审批后的年度预算草案，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.预算分解：将年度预算分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.支出审批：严格按照预算安排控制支出，各项支出应经规定的审批程序后支付。3.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续。（三）预算监督1.财务部门监督：财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.内部审计监督：内部审计部门定期对预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。三、收入管理（一）收入范围编办的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入：根据财政部门核定的预算和拨款文件，及时确认收入。2.事业收入：按照规定的收费项目和标准收取费用，并及时足额入账。3.上级补助收入：根据上级主管部门的补助文件，确认收入。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的金额，确认收入。5.其他收入：根据实际收到的金额，确认收入。（三）收入票据管理1.票据种类：使用财政部门统一印制的票据，包括收费票据、往来结算票据等。2.票据领用：财务部门设立票据领用登记簿，各部门领用票据时应进行登记。3.票据开具：严格按照规定的内容和要求开具票据，确保票据的真实性和合法性。4.票据保管：妥善保管票据，定期进行盘点，防止票据丢失、损坏。5.票据核销：票据使用完毕后，及时到财务部门办理核销手续。四、支出管理（一）支出范围编办的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，严格按照规定的审批权限和程序进行审批。2.审批流程一般支出：由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，经分管领导审批后支付。重大支出：由部门提出申请，经财务部门审核、分管领导审核后，报编办主要领导审批。（三）支出标准1.人员经费支出：按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出：根据编办的实际情况和工作需要，制定合理的公用经费支出标准，严格控制各项费用支出。3.项目支出：按照项目预算和合同约定进行支出，确保项目资金专款专用。（四）支出报销1.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。2.报销手续：报销人员应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并经相关人员签字审批后，到财务部门办理报销手续。3.报销时间：一般应在费用发生后及时报销，特殊情况不得超过规定的报销期限。五、资产管理（一）资产分类编办的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要提出资产购置计划，报财务部门审核。2.购置审批：财务部门根据资产购置计划和预算安排，进行购置审批。3.购置方式：资产购置应按照政府采购的有关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购。（三）资产验收1.验收人员：由财务部门、资产使用部门和相关技术人员组成验收小组，对购置的资产进行验收。2.验收内容：验收资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求，同时检查资产的配套设备、资料是否齐全。3.验收报告：验收合格后，验收小组应出具验收报告，并在验收报告上签字确认。（四）资产登记1.登记内容：财务部门对验收合格的资产进行登记，建立资产台账，记录资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.登记方式：采用手工登记和电子登记相结合的方式，确保资产登记的准确性和完整性。（五）资产使用1.使用部门职责：各部门负责本部门资产的日常使用和管理，确保资产的安全和完整。2.使用人员职责：资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。3.资产维护：定期对资产进行维护和保养，确保资产的正常使用。（六）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置程序资产使用部门提出处置申请，报财务部门审核。财务部门根据资产处置申请和相关规定，进行处置审批。资产处置应按照规定的程序进行评估、公示、拍卖等，处置收入应及时足额上缴财政。六、负债管理（一）负债分类编办的负债主要包括借入款项、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据编办的实际情况和偿债能力，合理控制负债规模，避免过度举债。2.风险防范原则：加强对负债的管理和风险防范，确保按时足额偿还债务。（三）负债审批1.审批程序：编办举借债务应按照规定的程序进行审批，经编办领导同意后，报上级主管部门和财政部门审批。2.审批内容：审批部门应审核举债的必要性、可行性、偿债能力等情况。（四）债务偿还1.偿还计划：根据债务合同约定制定债务偿还计划，确保按时足额偿还债务。2.资金来源：债务偿还资金应优先从编办的自有资金中安排，如自有资金不足，应积极筹措资金偿还债务。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类：财务报告包括财务报表和财务情况说明书。2.报表内容：财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定编制，确保报表数据的真实性、准确性和完整性。4.报送时间：财务报表应在规定的时间内报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为编办领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门定期对编办的财务活动进行自查和监督，及时发现问题并提出改进措施。2.内部审计监督：内部审计部门定期对编办的财务收支、预算执行、资产管理等情况