单位食堂财务制度

PAGE单位食堂财务制度一、总则（一）目的为了规范单位食堂的财务管理，加强财务监督，保障食堂资金的安全与合理使用，提高资金使用效益，确保食堂各项工作的顺利开展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于单位内部设立的食堂，包括食堂的日常运营、物资采购、人员薪酬等涉及财务收支的所有活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖食堂各项财务收支活动，不得遗漏重要信息，保证财务资料的完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为食堂管理决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置单位食堂应设立独立的财务机构，配备专业的财务人员，负责食堂的财务管理工作。财务机构应相对独立于食堂的其他业务部门，以保证财务监督的有效性。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责食堂的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与食堂的经营决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责与上级主管部门、财政部门、税务部门等相关单位的沟通协调，及时了解政策法规变化，确保食堂财务管理符合要求。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责食堂财务收支的记录和核算，定期进行账目核对，确保账账相符、账实相符。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。负责编制财务报表，定期向领导和相关部门报送财务信息，为食堂管理提供数据支持。3.出纳人员职责负责食堂现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。按照规定办理现金收付和银行结算业务，对收付款项进行审核，防止差错和舞弊行为。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据食堂的实际收入情况，合理安排支出，确保收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾原则：综合考虑食堂各项业务活动的需要，合理分配资金，保证重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，杜绝浪费，提高资金使用效益。4.实事求是的原则：预算编制应基于食堂的实际经营情况和发展规划，数据真实可靠，具有可操作性。（二）预算编制内容1.收入预算：主要包括食堂的餐饮收入、其他经营收入等。餐饮收入应根据以往年度的经营数据，结合市场变化、就餐人数预测等因素进行编制；其他经营收入应根据食堂开展的其他业务活动情况进行合理预计。2.支出预算支出预算人员费用预算：包括食堂工作人员的工资、奖金、福利等支出。根据人员编制和薪酬标准进行计算编制。食材采购预算：根据食堂就餐人数、菜品搭配以及食材价格波动等因素，预计各类食材的采购数量和金额。水电费预算：根据食堂的用电、用水设备功率和使用时间，结合当地水电价格标准，估算水电费支出。设备购置及维护预算：根据食堂设备的使用状况和更新需求，安排设备购置费用以及日常维护保养费用。其他费用预算：包括办公费、清洁费、餐具损耗费、燃气费等其他日常运营费用。（三）预算编制程序1.准备阶段：每年末，财务部门收集、整理本年度预算执行情况的相关资料，分析各项收支的完成情况及存在的问题，为编制下一年度预算提供参考。同时，向各部门征求预算编制的意见和建议，了解下一年度的工作计划和资金需求。2.编制阶段：财务部门根据收集到的资料和各部门的需求，结合食堂的发展规划和经营目标，按照预算编制原则和内容，编制年度预算草案。预算草案应详细列出各项收入和支出的预算金额，并说明编制依据和计算方法。3.审核阶段：预算草案编制完成后，提交食堂管理部门进行审核。管理部门应从食堂整体运营的角度出发，对预算草案的合理性、可行性进行审查，提出修改意见和建议。财务部门根据审核意见对预算草案进行调整和完善。4.批准阶段：经审核通过的预算草案报单位领导审批。领导根据食堂的实际情况和发展战略，对预算进行最终审定，批准后的预算作为食堂年度财务收支的依据。（四）预算执行与控制1.食堂应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。财务部门应建立预算执行台账，对各项收支进行实时记录和监控，及时掌握预算执行进度。2.对于预算执行过程中出现的偏差，财务部门应及时分析原因，并采取相应的措施进行调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.加强对预算执行情况的考核，将预算执行结果与各部门的绩效挂钩。对预算执行好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行督促和问责。四、收入管理（一）餐饮收入管理1.食堂应按照规定的价格标准提供餐饮服务，确保收费合理、透明。收费标准应根据食材成本、人工成本、设备折旧等因素综合确定，并报单位相关部门备案。2.建立健全餐饮收入的结算制度，采用适当的收费方式，如现金、刷卡、转账等，确保收入及时足额入账。对于现金收入，出纳人员应严格按照现金管理规定进行操作，及时缴存银行，不得坐支现金。3.加强对餐饮收入的票据管理，使用合法有效的票据进行收费。票据的开具应真实、准确、完整，注明就餐人数、菜品名称、金额等信息。定期对票据进行盘点和核销，确保票据的安全和规范使用。（二）其他收入管理1.食堂开展的其他经营活动所取得的收入，如小卖部收入（如有）、场地出租收入等，应按照相关规定进行管理。2.其他收入的收取应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。收入的结算方式和时间应在合同中约定，并严格按照合同执行。3.财务部门应及时对其他收入进行核算和入账，确保收入的真实性和完整性。同时，加强对其他收入的监督，防止出现截留、挪用等违规行为。五、支出管理（一）食材采购管理1.采购计划制定：根据食堂就餐人数、菜品搭配以及库存情况，由食堂管理人员定期制定食材采购计划。采购计划应详细列出各类食材的品种、规格、数量等信息，经审核批准后执行。2.供应商选择：建立合格供应商名录，通过招标、询价、比选等方式选择优质供应商。对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估，确保采购的食材质量可靠、价格合理。3.采购流程：采购人员应按照采购计划与供应商签订采购合同，明确采购的食材品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。采购过程中，应严格按照合同执行，确保采购的食材符合要求。对于大额采购或重要食材采购，应实行集体决策或招标采购。4.验收与入库：食材到货后，由食堂验收人员按照合同要求进行验收。验收内容包括食材的品种、数量、质量、规格等。验收合格的食材应及时办理入库手续，填写入库单，注明食材名称、数量、单价、总价等信息。入库单应由验收人员、采购人员和仓库管理人员签字确认。5.付款管理：财务部门根据验收合格的入库单和采购合同，审核无误后办理付款手续。付款方式应根据合同约定和资金情况合理选择，确保资金支付的安全和合规。对于长期合作的供应商，可以建立定期结算制度，提高资金使用效率。（二）人员费用管理1.工资核算：按照国家有关规定和单位制定的薪酬制度，准确核算食堂工作人员的工资、奖金、津贴等。工资核算应根据考勤记录、工作绩效等进行，确保工资计算的准确性。2.福利管理：按照规定为食堂工作人员缴纳社会保险、住房公积金等福利费用。同时，根据单位实际情况，合理安排其他福利支出，如节日福利、体检等，提高员工的福利待遇。3.费用报销：食堂工作人员因工作需要发生的费用，如差旅费、业务招待费等，应按照单位的费用报销制度进行报销。报销时应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后予以报销。（三）水电费管理1.安装独立的水电计量装置，准确记录食堂的水电使用量。定期抄录水电表读数，作为计算水电费的依据。2.与水电供应部门签订供用电（水）合同，明确双方的权利和义务，包括收费标准、缴费方式、结算周期等。3.按照合同约定及时缴纳水电费，确保食堂的正常运营。财务部门应加强对水电费支出的审核，检查发票的真实性、合法性和准确性，防止出现多计、少计或错计水电费的情况。（四）设备购置及维护管理1.设备购置：根据食堂设备的更新需求和预算安排，进行设备购置。设备购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择合适的设备供应商和产品。购置设备时，应签订采购合同，明确设备的规格、型号、数量、价格、质量标准、售后服务等条款。2.设备验收：设备到货后，由专业人员按照合同要求进行验收。验收内容包括设备的外观、数量、规格、性能等。验收合格的设备应及时办理入库手续，并建立设备台账，记录设备的名称、型号、购置时间、使用部门等信息。3.设备维护：制定设备维护计划，定期对设备进行维护保养，确保设备的正常运行。设备维护费用应按照预算安排进行支出，对于大型设备的维修或更换零部件，应进行必要的审批和评估。4.设备报废：对于已达到使用年限、损坏无法修复或技术落后的设备，应按照规定办理报废手续。报废设备的处置收入应及时入账，冲减相关资产账面价值。（五）其他费用管理1.办公费管理：合理控制办公费用支出，购置办公用品应按照规定的审批程序进行。办公用品的采购应选择正规渠道，确保质量和价格合理。建立办公用品领用制度，对领用情况进行登记，防止浪费。2.清洁费管理：与清洁服务公司签订合同，明确清洁服务的内容和费用标准。定期对清洁服务质量进行检查和评估，确保食堂环境整洁卫生。清洁费用应按照合同约定及时支付。3.餐具损耗费管理：建立餐具管理制度，对餐具的采购、使用、损耗等进行记录。合理确定餐具损耗标准，定期盘点餐具库存，对损耗的餐具进行核销。餐具损耗费用应在合理范围内控制支出。4.燃气费管理：安装燃气计量装置，准确记录燃气使用量。与燃气供应部门签订供用气合同，明确收费标准和缴费方式。按照合同约定及时缴纳燃气费，加强对燃气费支出的审核和监控。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定的限额存放，不得超限额留存现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金的安全。2.银行存款管理：按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款的收付应严格按照银行结算制度进行，确保资金收付的安全和合规。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理：对于食堂提供餐饮服务或其他经营活动产生的应收账款，应及时进行催收。建立应收账款台账，记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位、催收情况等信息。对长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行清理，必要时通过法律途径解决。4.存货管理：加强对食堂存货的管理，包括食材、餐具、办公用品等。建立存货采购、验收、入库、保管、领用、盘点等管理制度，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。（二）固定资产1.固定资产购置：按照单位固定资产管理制度，办理固定资产购置审批手续。固定资产购置应纳入预算管理，确保资金来源合理。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产入账：固定资产购置完成后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定的计价方法确定固定资产的入账价值。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用科目。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计算的准确性。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、存放地点等。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：对于闲置、报废或不需用的固定资产，应按照规定办理处置手续。固定资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置过程的公开、公平、公正。处置收入应及时入账，冲减相关资产账面价值。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责和权限。财务部门应定期对食堂的财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督，财务人员应严格遵守职业道德和财务制度，不得违规操作。对财务人员的工作进行定期考核，确保财务工作的质量和效率。3.食堂管理部门应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况，对发现的问题及时提出整改意见，并督促财务部门落实整改措施。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等相关单位的监督检查。积极配合外部监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况，不得拒绝、隐匿或谎报。2.根据外部监督检查提出的意见和建议，及时进行整改，完善财务管理制度，规范财务管理行为。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映食堂的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，注明编制日期、单位名称、报表名称等信息。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章。3.定期向单位领导和相关部门报送财务报告，为领导决策和管理提供依据。同时，按照规定向社会公开财务信息，接受社会监