先申请后执行财务制度

PAGE先申请后执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理与监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全财务管理制度体系，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作流程，保证财务工作的标准化和规范化。3.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠依据。4.效益性原则：优化资源配置，合理控制成本费用，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.监督制衡原则：建立有效的财务监督机制，明确各部门职责权限，加强内部审计和风险管理，确保财务活动的透明度和公正性。二、财务申请与审批流程（一）申请范围1.各项费用支出，包括但不限于办公用品采购、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等。2.固定资产购置、无形资产摊销等资本性支出。3.对外投资、融资活动等重大财务事项。（二）申请流程1.费用支出申请申请人根据实际业务需要，填写费用报销申请表，详细注明费用项目、金额、用途、预计发生时间等信息，并附上相关发票、合同等证明材料。将申请表提交至部门负责人审核，部门负责人应根据业务合理性和预算情况进行审批，签署意见后转财务部门。2.资本性支出申请对于固定资产购置、无形资产摊销等资本性支出，使用部门应提前编制项目预算，并填写资本性支出申请表，说明项目名称、内容、预算金额、资金来源等。申请表依次经部门负责人、财务部门、分管领导审核，审核通过后提交总经理审批。3.重大财务事项申请涉及对外投资、融资活动等重大财务事项，由相关业务部门提出申请，详细阐述事项背景、目的、方案、风险评估等内容。申请经财务部门、法务部门、分管领导等多部门会审后，报总经理办公会审议，最终由董事会或股东会审批（根据公司章程规定）。（三）审批权限1.费用支出审批权限日常费用：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，经部门负责人审核后，报分管领导审批；金额超过[X]元的，需总经理审批。专项费用：如研发费用、市场推广费用等，根据费用性质和金额大小，按照上述类似标准分级审批，涉及重大专项费用的，需提交总经理办公会审议。2.资本性支出审批权限固定资产购置：单项金额在[X]元以下的，由分管领导审批；金额在[X]元至[X]元之间的，报总经理审批；金额超过[X]元的，经总经理审核后，提交董事会审批。无形资产购置：参照固定资产购置审批权限执行。3.重大财务事项审批权限对外投资、融资活动等重大财务事项，严格按照公司章程规定的审批程序执行，涉及金额较大或风险较高的事项，需经过董事会或股东会审议通过。（四）审批时间1.一般情况下，审批部门应在收到申请后的[X]个工作日内完成审批。如遇特殊情况需要延长审批时间的，应及时向申请人说明原因。2.对于紧急事项，财务部门应优先安排审核，相关领导应特事特办，尽快完成审批，确保业务正常开展。三、财务执行与监控（一）财务预算管理1.公司应建立年度财务预算制度，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制本部门年度预算草案，经财务部门汇总、审核后，提交总经理办公会审议通过，形成公司年度财务预算方案。2.财务预算一经批准，各部门应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序提出申请，经审批后进行调整。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（二）财务收支管理1.收入管理公司各项收入应及时足额入账，严禁截留、隐匿、坐支收入。财务部门应加强对收入的核算和管理，确保收入数据的准确性和完整性。销售部门应按照合同约定及时催收货款，对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催款，必要时可通过法律手段解决。2.支出管理费用支出必须严格按照审批后的申请执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。财务部门应审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出予以拒绝报销。资金支付应严格按照公司资金管理制度执行，确保资金安全。对于大额资金支付，应实行集体决策和联签制度。（三）资产管理1.固定资产管理公司应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、规格、数量、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，不得随意变更。2.流动资产（存货、货币资金等）管理存货管理应建立健全存货采购、验收、保管、发出等管理制度，定期进行盘点，确保存货安全。加强对存货成本的核算和控制，降低存货积压和损耗。货币资金管理应严格遵守国家现金管理规定，加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。严禁公款私存、白条抵库等违规行为。（四）财务监控与审计1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，编写财务分析报告，为公司决策提供参考依据。2.内部审计部门应定期对公司财务制度执行情况进行审计监督，检查财务收支的合规性、内部控制的有效性等，及时发现问题并提出整改建议。3.对于重大财务事项和关键岗位，应进行专项审计和离任审计，确保财务活动的合法性和公正性。四、财务风险防控（一）风险识别与评估1.公司应建立财务风险识别与评估机制，定期对可能面临的财务风险进行排查和分析，包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1.市场风险应对密切关注市场动态，加强市场调研和分析，及时调整经营策略，降低市场波动对公司经营的影响。通过多元化经营、优化产品结构等方式，分散市场风险。2.信用风险应对加强客户信用管理，建立客户信用档案，对客户信用状况进行评估和分级，合理确定信用额度和信用期限。加强应收账款管理，定期进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.流动性风险应对合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金流动性充足。制定资金应急预案，应对突发资金短缺情况。加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，确保融资的及时性和稳定性。4.汇率风险应对对于涉及外币业务的公司，应密切关注汇率变动情况，采取适当的汇率风险管理措施，如套期保值、签订远期外汇合约等，降低汇率波动带来的损失。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控指标体系，对关键风险指标进行实时监控，如资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率等。2.设定风险预警阈值，当风险指标超过预警值时，及时发出预警信号，提示相关部门采取应对措施，防范风险扩大。五、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.公司应建立完善的财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等各项财务工作的信息化处理，提高财务工作效率和准确性。2.财务信息系统应具备数据安全防护功能，设置严格的用户权限管理，防止财务信息泄露和滥用。（二）财务信息披露1.按照国家法律法规和监管要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告应经注册会计师审计，并及时向股东、债权人、监管机构等披露，确保信息透明度。（三）财务信息保密1.公司财务人员应严格遵守财务信息保密制度，对涉及公司财务机密的信息予以保密，