交通局财务制度

PAGE交通局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范交通局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障交通事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于交通局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：各项收入和支出应全部纳入财务核算，不得账外设账，严禁截留、挪用和私设小金库。4.统一管理原则：实行统一领导、分级管理的财务管理体制，财务工作归口局财务部门统一管理。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置交通局设立独立的财务部门，配备与工作任务相适应的财务人员。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本单位的财务管理制度和实施细则。参与单位重大经济决策，审核财务收支计划、预算、决算等重要财务文件。负责财务人员的培训、考核和监督，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责编制财务报表和财务分析报告，为领导决策提供准确的财务信息。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，以及交通局事业发展规划。2.完整性原则：涵盖交通局所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据准确可靠。4.合理性原则：根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支。5.公开性原则：预算编制过程和结果应向社会公开，接受监督。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据交通局各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入等，结合历年收入情况和当年业务发展趋势，进行合理预测。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，对基本支出和项目支出分别进行编制。基本支出根据人员编制、工资标准等因素确定；项目支出根据交通建设项目、行业管理任务等实际需求，按照轻重缓急排序，合理安排资金。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，经交通局内部审核、汇总，报上级主管部门和财政部门审批。2.严格执行审批后的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整的条件：当国家政策发生重大变化、交通事业发展规划调整、不可抗力因素等导致原预算无法执行时，可以申请预算调整。2.预算调整的程序：由业务部门提出调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报交通局领导审批，再按规定报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照财政部门核定分配的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，如有拨款不足或延迟等情况，应及时反映并争取解决。（二）事业收入1.依法依规组织各项事业收入，如交通规费收入、交通工程建设项目收益等。2.加强对事业收入的征收管理，严格执行收费标准和政策，确保应收尽收。3.建立健全事业收入票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销等工作。（三）其他收入1.对上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠收入等其他收入，要严格按照相关规定进行管理和核算。2.加强对其他收入来源的审核和监督，确保收入的合法性和真实性。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费支出严格执行国家工资政策和标准，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等。规范职工福利支出，严格控制在国家规定的范围内。2.公用经费支出制定公用经费定额标准，严格按照标准控制支出。加强对办公费、水电费、差旅费、会议费等公用经费的管理，严格审批程序，杜绝浪费现象。建立健全办公用品采购、保管和领用制度，降低办公成本。（二）项目支出管理1.项目立项与申报项目实施前，应进行充分的可行性研究和论证，确保项目必要性和可行性。按照规定程序申报项目，提供真实、准确、完整的项目申报材料。2.项目预算编制项目预算应根据项目实际需求，科学合理地确定项目资金规模和支出明细。加强项目预算审核，确保预算的准确性和合理性。3.项目实施与监控项目实施过程中，严格按照项目计划和预算执行，确保项目进度和质量。建立项目资金使用台账，对项目资金的支出进行详细记录和监控。定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。4.项目验收与结算项目完成后，按照规定组织验收，验收合格后方可进行项目结算。项目结算应严格按照合同约定和相关规定进行，确保资金支付的准确性和合规性。对项目资金使用情况进行绩效评价，总结经验教训，为今后项目管理提供参考。（三）专项资金管理1.专项资金的设立和使用应符合国家有关规定和交通事业发展需要。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、审批程序、核算方法等。3.加强对专项资金的跟踪问效，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。（四）支出审批程序1.一般支出审批：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由分管领导审批。2.重大支出审批：对于金额较大的重大支出项目，如交通建设项目投资、大额设备采购等，应经交通局领导班子集体研究决策后，按照规定程序审批。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。建立健全货币资金内部控制制度，明确岗位分工和职责权限，防止贪污、挪用等行为。2.应收及预付款项管理加强对应收账款、预付账款等的核算和管理，定期进行清理和催收。建立坏账准备金制度，对确实无法收回的应收款项，按照规定程序核销。（二）固定资产1.固定资产的购置按照国家有关规定和交通局实际需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应严格执行政府采购制度，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产的核算与管理建立固定资产明细账和卡片，对固定资产进行详细登记和核算。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效益。3.固定资产的处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产取得的收入应及时足额上缴财政，处置费用按照规定列支。（三）无形资产1.根据交通局实际情况，对拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记和核算。2.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。3.无形资产的处置应按照相关规定进行审批和核算。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映交通局的财务状况和经营成果，按照规定报送上级主管部门和财政部门。3.加强财务报告的审核和分析，确保财务报告质量。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对交通局的财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析和评价。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，为领导决策提供参考依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对所属单位的财务工作进行检查和指导，及时发现和纠正存在