应收应付款流程财务制度

PAGE应收应付款流程财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司应收应付款流程，加强财务管理，确保公司资金的正常流转，保障公司的合法权益，提高资金使用效率，防范财务风险。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门涉及应收应付款项的业务活动，包括但不限于销售业务、采购业务、提供劳务、接受劳务等。（三）基本原则1.合法性原则：应收应付款业务的处理必须符合国家法律法规及相关财务会计准则的要求。2.准确性原则：各项应收应付款项的记录应准确无误，确保财务数据的真实性和可靠性。3.及时性原则：应收应付款项的确认、计量、记录和报告应及时进行，以便及时反映公司的财务状况和经营成果。4.权责发生制原则：按照应收应付款项的实际发生和影响期间确认收入和费用，合理计算损益。5.风险控制原则：加强对应收应付款项的风险评估和控制，采取有效措施防范坏账损失等风险。二、应收款管理（一）应收账款的确认与计量1.在销售商品、提供劳务等业务发生时，财务部门应根据销售合同、发票等相关凭证，及时确认应收账款的金额。应收账款应按照扣除商业折扣后的金额入账，如存在现金折扣，应采用总价法进行核算。2.对于附有销售退回条件的商品销售，在无法确定退货可能性时，不应确认收入及应收账款，待退货期满且满足收入确认条件时再进行相关账务处理。（二）应收账款的账龄分析1.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，一般以月度、季度或年度为周期。通过账龄分析，了解应收账款的分布情况，评估客户的付款能力和信用状况。2.账龄分析表应详细列示不同账龄区间的应收账款金额、占比等信息，并根据账龄长短对客户进行分类管理。（三）应收账款的催收措施1.销售部门负责应收账款的催收工作，应在合同约定的付款期限届满前，及时与客户沟通，提醒客户付款。对于逾期未付款的客户，应加大催收力度，采取电话催收、邮件催收、上门催收等多种方式。2.财务部门应定期向销售部门提供应收账款的账龄分析报告，协助销售部门制定催收策略。对于长期拖欠款项的客户，销售部门应及时将相关情况反馈给财务部门，共同商讨解决方案。3.根据客户的信用状况和欠款情况，可采取不同的催收措施。对于信用良好但因特殊原因暂时无法付款的客户，可协商延长付款期限；对于信用较差或恶意拖欠款项的客户，应采取更为强硬的措施，如通过法律途径追讨欠款。（四）应收账款的坏账准备计提1.公司应按照谨慎性原则，定期对应收账款进行全面检查，预计可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。坏账准备的计提方法可采用应收账款余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等。2.坏账准备的计提比例应根据公司的历史经验、客户信用状况、市场环境等因素合理确定，并经公司管理层批准。在确定坏账准备计提比例时，应充分考虑客户的经营状况、财务状况、还款记录等因素，确保坏账准备的计提能够准确反映应收账款的风险程度。3.财务部门应按照规定的方法和比例计提坏账准备，并进行相应的账务处理。对于已确认并转销的坏账损失，如以后又收回，应及时借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。三、应付款管理（一）应付账款的确认与计量1.在采购商品、接受劳务等业务发生时，财务部门应根据采购合同、发票、验收单等相关凭证，及时确认应付账款的金额。应付账款应按照扣除现金折扣前的金额入账，现金折扣在实际发生时计入财务费用。2.对于涉及暂估入账的应付账款，应在收到发票后及时进行调整。如在资产负债表日尚未收到发票，应按照合同价格或暂估价格进行暂估入账，并在附注中披露相关信息。（二）应付账款的支付管理1.采购部门应在合同约定的付款期限内，及时提交付款申请单，并附上相关的发票、验收单等凭证。付款申请单应详细注明付款金额、付款对象、付款方式等信息。2.财务部门应对付款申请单及相关凭证进行审核，审核内容包括发票的真实性、合法性、完整性，验收单与采购合同的一致性，付款金额与合同约定的相符性等。审核无误后，报经公司管理层批准。3.公司应按照审批后的付款申请单及时支付款项，确保按时履行合同义务。对于采用银行转账等方式支付的款项，应严格按照银行结算制度的规定办理，确保资金支付的安全、准确。（三）应付账款的账龄监控1.财务部门应定期对应付账款进行账龄监控，了解应付账款的支付情况，评估公司的信用状况和资金使用效率。账龄监控可与供应商的信用管理相结合，对于长期拖欠款项的供应商，应及时与供应商沟通，协商解决方案。2.通过账龄监控，发现应付账款存在逾期支付风险时，应及时采取措施，如与供应商协商延长付款期限、调整付款计划等，避免因逾期付款给公司带来不良影响，如影响供应商合作关系、产生逾期利息等。（四）应付账款的清理与核对1.公司应定期对应付账款进行清理，核对账目，确保应付账款的准确性和完整性。对于已支付的款项，应及时进行账务处理，核销相应的应付账款。2.财务部门应与供应商定期进行对账，核对双方的账目记录是否一致。对账工作应形成书面记录，并由双方签字确认。如发现账目差异，应及时查明原因，进行调整。四、应收应付款的内部控制（一）岗位分工与职责分离1.公司应建立健全应收应付款业务的岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2.销售业务与收款业务、采购业务与付款业务应分别由不同的部门或人员负责办理。负责应收账款催收的人员不得同时负责销售业务的审批；负责应付账款支付的人员不得同时负责采购业务的审批。3.财务部门应设置专门的岗位负责应收应付款的核算、管理和监督工作，确保应收应付款项的记录准确、及时、完整。（二）授权审批制度1.公司应建立应收应付款业务的授权审批制度，明确审批权限和审批程序。对于重大的应收应付款业务，应实行集体决策审批。2.销售合同、采购合同等涉及应收应付款项的业务合同，应经相关部门审核后，报公司管理层批准。合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。3.应收应付款项的确认、计量、记录和报告等环节，应按照规定的审批程序进行审批。未经授权审批，不得擅自进行相关业务操作。（三）凭证与记录控制1.公司应加强应收应付款凭证与记录的管理，确保凭证的真实性、合法性、完整性。销售发票、采购发票、验收单、付款申请单等各类凭证应妥善保管，按照规定的档案管理要求进行归档。2.财务部门应建立健全应收应付款明细账、总账等账簿记录，及时准确地记录应收应付款项的增减变动情况。账簿记录应定期与相关凭证进行核对，确保账证相符。3.利用信息技术手段加强应收应付款管理，建立应收应付款管理系统，实现应收应付款信息的实时录入、查询、统计和分析，提高工作效率和管理水平。（四）监督检查1.公司应定期对应收应付款业务进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门应制定应收应付款业务审计计划，对业务流程、内部控制制度的执行情况等进行审计。2.财务部门应定期对自身的应收应付款管理工作进行自查，发现问题及时整改。同时，应配合内部审计部门和其他相关部门的监督检查工作，提供必要的资料和