美容行业店铺财务制度

PAGE美容行业店铺财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范美容行业店铺的财务行为，加强财务管理和监督，确保店铺财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障店铺的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[美容行业店铺具体名称]旗下所有直营店铺、加盟店铺以及相关业务部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映店铺的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖店铺财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。财务岗位职责1.财务经理全面负责店铺的财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。组织编制年度财务预算和财务计划，并监督执行情况。负责财务报表的编制与分析，为管理层提供财务决策支持。管理财务团队，进行人员培训、绩效考核等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，确保店铺财务工作的顺利开展。2.会计负责店铺日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。按照国家会计准则和税收法规，准确计算各项税费，并按时申报缴纳。协助财务经理编制财务报表和财务分析报告，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计进行资金核对和盘点工作。财务审批流程1.费用报销审批员工填写费用报销单，详细注明费用发生的事由、金额、日期等信息，并附上相关发票或收据。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核签字。财务人员对报销凭证的合规性、金额计算的准确性进行审核。最终由店长或店铺负责人根据审批权限进行审批签字。出纳根据审批后的报销单进行付款。2.采购付款审批采购部门提交采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等。采购申请单经部门负责人审核后，提交给财务部门进行预算审核。财务审核通过后，采购部门进行采购，并取得供应商开具的发票。采购人员填写付款申请单，附上采购申请单、发票等相关资料，按费用报销审批流程进行审批付款。3.重大支出审批对于金额较大的重大支出项目，如店铺装修、设备购置等，需提前提交详细的项目预算和可行性分析报告。经店长或店铺负责人组织相关部门进行论证后，报公司总部审批。审批通过后，按照规定的财务审批流程进行付款和核算。资金管理1.现金管理店铺应严格遵守现金使用范围的规定，除发放工资、奖金、支付差旅费等小额零星支出外，其他款项支付应通过银行转账结算。每日营业终了，出纳应及时盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。库存现金不得超过规定的限额，超过部分应及时存入银行。2.银行存款管理开设银行账户应经财务经理和店长审批，并按照银行规定办理相关手续。出纳应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制银行账户的使用，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.资金预算与控制财务经理应根据店铺的经营计划和财务状况，编制年度资金预算，合理安排资金收支。加强资金流量的监控，定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现资金管理中存在的问题，并采取相应的措施进行调整和改进。对于资金紧张的情况，应优先保障店铺的正常运营和重点项目的资金需求，合理安排资金使用顺序，确保资金的安全和有效使用。收入管理1.收入确认原则美容服务收入应在服务提供完毕并经客户确认后予以确认。销售美容产品的收入应在产品发出并取得客户签收单后确认收入。对于预收款项，应在实际提供服务或交付产品时按照上述原则确认收入。2.收入核算会计应按照不同的收入来源和项目，分别设置明细科目进行核算，确保收入数据的准确记录。每日营业结束后，收银员应及时将收款情况与销售记录进行核对，并编制收款日报表报送财务部门。财务人员根据收款日报表和相关销售凭证，进行收入的账务处理，确保收入及时、足额入账。3.收入分析与监控定期对收入情况进行分析，包括收入结构、收入增长趋势、客户消费行为等方面的分析。通过与预算目标和历史数据的对比，及时发现收入异常波动的原因，并采取相应的措施进行调整和改进。加强对客户信用的管理，对于信用风险较高的客户，应采取适当的风险控制措施，如预收款项、加强款项催收等，以降低坏账风险。成本费用管理1.成本核算美容行业店铺的成本主要包括美容产品成本、员工薪酬、场地租金、水电费等。对于美容产品成本，应按照先进先出法或加权平均法进行核算，准确计算产品的采购成本和销售成本。员工薪酬应根据员工的岗位性质、工作时间、业绩表现等因素进行合理分配和核算。场地租金、水电费等间接成本应按照合理的分摊方法计入相关成本项目。2.费用控制制定费用预算，明确各项费用的控制标准和限额，并将费用预算分解到各部门进行考核。严格控制费用支出，对于超预算的费用支出，应经相关负责人审批后方可列支。加强对费用报销的审核，杜绝不合理、不合法的费用支出。定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进，降低费用水平。3.成本费用分析每月或每季度对成本费用进行分析，比较实际成本费用与预算成本费用的差异，分析差异产生的原因。通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和潜力点，为成本费用管理提供决策依据。根据成本费用分析结果，制定相应的改进措施，优化成本费用结构，提高店铺的经济效益。固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、美容设备、办公设备等。根据固定资产的性质和用途，将其分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、家具用具等类别进行管理。2.固定资产购置固定资产购置应根据店铺的经营需要和预算安排，提前提交购置申请，经审批后进行采购。购置固定资产时，应签订采购合同，明确设备的规格、型号、价格、交货时间、售后服务等条款。固定资产到货后，由相关部门进行验收，验收合格后办理入库手续，并及时进行账务处理。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据相关规定和固定资产的实际使用情况确定。每月计提固定资产折旧时，会计应编制折旧计算表，经审核后进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，不得随意变更折旧方法和折旧年限。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。固定资产处置应经相关部门审批，按照规定的程序进行出售、报废等处理，并及时进行账务核销。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，确保店铺税务登记信息的准确性和完整性。每月按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料，并按时缴纳各项税费。关注国家税收政策的变化，及时调整税务申报和缴纳方式，确保店铺依法纳税，避免税务风险。2.发票管理加强发票的领购管理工作，按照税务机关的规定，办理发票领购手续，并妥善保管发票。严格按照发票开具规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。开具发票后，应及时登记发票开具台账。对于取得的发票，应认真审核发票的真实性、合法性和有效性，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。定期对发票进行盘点核对，确保发票的安全和完整。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低店铺的税负。关注税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠，如小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除等。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策的执行情况，解决税务问题，维护店铺的合法权益。财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家会计准则和财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数据真实、内容完整、编制及时，报表之间的勾稽关系应准确无误。会计应在规定的时间内完成财务报表的编制工作，并提交给财务经理进行审核。2.财务分析报告财务经理应定期撰写财务分析报告，对店铺的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。财务分析报告应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等内容，为管理层提供决策支持。通过财务分析，发现店铺经营中存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，促进店铺的健康发展。3.财务信息披露根据店铺的管理需要和相关规定，定期向管理层、股东、合作伙伴等披露财务信息，确保信息的透明度。财务信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，不得隐瞒或虚报重要财务信息。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订。财务档案应专人专柜保管，确保档案的安全和完整。档案管理人员应建立财务档案台账，详细记录档案的名称、编号、存放地点、保管期限等信息。3.档案保管期限财务档案的保管期限按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务资料应根据实际情况确定保管期限。4.档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查阅。查阅时不得擅自涂改、损毁、丢失档案。外部单位或个人查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，经店铺负责人批准，并在档案管理人员的陪同下查阅。查阅后应及时归还档案，并办理查阅登记手续