凯嘉集团财务制度

PAGE凯嘉集团财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范凯嘉集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。2.适用范围本制度适用于凯嘉集团及其下属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映各单位的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。准确性原则：各项财务规定和操作流程应明确、具体，具有可操作性。及时性原则：财务工作应及时处理，保证财务信息的时效性，为决策提供及时支持。财务机构与人员1.财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统筹集团的财务管理工作。各单位应根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责本单位的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务支持和风险评估。组织编制财务预算、财务报告，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队的整体素质。会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保合规性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好其他财务工作。会计核算1.会计政策与会计估计集团应按照国家统一会计制度的规定，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行披露。2.会计科目设置各单位应按照国家统一会计制度的规定和集团财务管理的需要，设置会计科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.会计凭证与账簿会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，并注明原始凭证的张数。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。总账、明细账、日记账应定期打印，妥善保管。4.财务报表编制各单位应按照国家统一会计制度的规定和集团要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核并签字盖章，加盖单位公章后对外报送。财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据集团的经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖集团所有业务活动和财务收支，做到不重不漏。准确性原则：预算编制应基于可靠的数据和信息，尽量提高预算的准确性和可靠性。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，并作为考核各单位业绩的重要依据。2.预算编制流程下达预算编制通知：集团财务管理部门根据集团战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各单位编制预算草案：各单位根据预算编制通知的要求，结合本单位的实际情况，编制本单位的年度预算草案，并上报集团财务管理部门。审核与汇总：集团财务管理部门对各单位上报的预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总。平衡与调整：集团财务管理部门根据审核汇总情况，对预算进行平衡和调整，形成集团年度预算草案。审批与下达：集团年度预算草案经集团管理层审批后，下达各单位执行。3.预算执行与监控各单位应将年度预算分解为季度、月度预算，并严格按照预算执行。集团财务管理部门应定期对各单位的预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。各单位应定期向集团财务管理部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、存在问题及改进措施等。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各单位应提出书面申请，说明调整的原因、内容、金额等，并上报集团财务管理部门。集团财务管理部门对各单位上报的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报集团管理层审批。经批准后的预算调整申请作为预算执行的依据。资金管理1.资金筹集集团应根据自身发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款等。集团在筹集资金时，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集的合法性和合规性。集团应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的过程进行规范和控制，防范资金筹集风险。2.资金使用集团应按照预算安排合理使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。资金使用应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。各单位应加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用效果进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。3.资金结算集团应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。资金结算应通过集团指定的银行账户进行，严禁公款私存和坐支现金。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。4.资金内部控制集团应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险防范和控制。实行不相容职务分离制度，确保资金业务的审批、经办、保管等环节相互分离、相互制约。加强对资金的安全保卫工作，防范资金被盗、挪用等风险。资产管理1.流动资产货币资金：严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金的安全和完整。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控，定期对应收账款进行账龄分析和催收，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：固定资产购置应按照集团预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产折旧：按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全和完整。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。处置收入应及时足额入账，处置损失应按规定进行审批和处理。3.无形资产无形资产取得：无形资产取得应按照国家有关法律法规和集团规定进行，确保取得的合法性和合规性。无形资产摊销：按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产清查：定期对无形资产进行清查，核实无形资产的数量、价值和使用状况，确保无形资产的安全和完整。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。处置收入应及时足额入账，处置损失应按规定进行审批和处理。成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：按照费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用核算的准确性。配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算各期损益。划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，确保成本费用核算的合理性。2.成本费用控制各单位应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核，降低成本费用水平。严格执行成本费用审批制度，对各项成本费用支出进行审核，确保支出的合理性和合规性。加强对成本费用的日常监控，及时发现成本费用控制中存在的问题并采取措施加以解决。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，为成本费用控制和决策提供依据。成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种方法，全面、深入地分析成本费用情况。4.成本费用考核建立成本费用考核制度，对各单位的成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核指标应包括成本费用率、成本费用降低率等，考核结果应与各单位的绩效挂钩。利润分配管理1.利润分配原则集团的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在保证集团可持续发展的前提下，合理分配利润，维护股东、员工等各方的利益。2.利润分配顺序集团应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。3.利润分配方案制定集团财务管理部门应根据集团的经营成果和财务状况，制定利润分配方案。利润分配方案应经集团管理层审议通过，并报股东大会批准。4.利润分配执行集团应按照经股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的及时、足额执行。财务报告与财务分析1.财务报告各单位应按照国家统一会计制度的规定和集团要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应由财务负责人审核并签字盖章，加盖单位公章后对外报送。2.财务分析集团财务管理部门应定期对集团及各单位的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应采用多种方法，包括比较分析、比率分析、趋势分析等，对财务数据进行深入挖掘和分析。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，为管理层提供有价值的信息。财务监督1.内部监督集团应建立健全内部财务监督制度，加强对各单位财务活动的监督和检查。内部审计部门应定期对各单位的财