储备粮管理公司财务制度

PAGE储备粮管理公司财务制度一、总则（一）目的为了加强储备粮管理公司的财务管理，规范财务行为，确保储备粮资金的安全、高效使用，保障储备粮业务的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于储备粮管理公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，确保财务数据的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，不留财务漏洞。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，提供财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。进行财务分析，为公司决策提供财务依据。协助做好财务审计和税务申报工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.遵循国家统一的会计制度，使用规定的会计科目和会计报表格式。（二）储备粮业务核算1.储备粮的购入、储存、轮换等业务应进行单独核算，准确记录储备粮的数量、成本和费用。2.储备粮成本包括采购成本、运输成本、仓储成本等。采购成本按照实际支付的价款计算；运输成本按照实际发生的运输费用计算；仓储成本按照合理的分摊方法计算。3.储备粮轮换业务应按照规定的轮换方式和时间进行核算，确保轮换过程的合规性和财务处理的准确性。（三）其他业务核算1.公司的其他业务收入和支出应按照相关规定进行核算，与储备粮业务分开核算。2.对于固定资产、无形资产等资产的核算，应按照国家有关规定进行折旧、摊销等处理。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，按照规定的时间和格式报送公司管理层、股东及相关部门。3.加强财务报表分析，为公司决策提供有力支持。通过对财务报表的分析，了解公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，发现问题并提出改进建议。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司业务发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行贷款、发行债券等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、期限等，确保资金筹集的合理性和可行性。3.对筹集资金的成本进行分析和控制，选择成本较低的筹资方式，降低资金成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格按照审批程序使用资金。重大资金支出应经过公司管理层集体决策。2.资金使用应符合公司的业务范围和预算安排，确保资金用于储备粮业务及公司正常经营活动。3.加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强与银行等金融机构的合作，选择合适的结算方式，提高资金结算效率。3.建立资金结算台账，详细记录资金结算的时间、金额、对象等信息，便于核对和查询。（四）资金安全管理1.加强资金安全防范意识，采取有效的安全措施，确保资金安全。2.对库存现金实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。4.建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险问题。五、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。2.对固定资产进行定期清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应及时报告公司管理层，并进行相应的账务处理。3.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。4.加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率，延长固定资产使用寿命。5.固定资产的购置、处置等应按照规定的程序进行审批，确保固定资产管理的合规性。（二）流动资产（储备粮）管理1.储备粮应按照国家规定的标准和要求进行储存管理，并建立健全储备粮管理制度。2.加强对储备粮数量、质量的监管，定期进行检查和检验，确保储备粮数量真实、质量合格。3.建立储备粮出入库管理制度，严格按照规定的程序办理出入库手续，确保储备粮出入库的安全和准确。4.对储备粮的损耗、溢余等情况进行及时处理，准确记录相关账务。（三）无形资产及其他资产管理1.对公司拥有的无形资产，如专利权、商标权等，应按照国家有关规定进行核算和管理。2.加强对其他资产的管理，如低值易耗品、包装物等，建立相应的管理制度，确保资产的安全和有效使用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生情况进行核算。2.成本费用核算应与公司的业务活动相匹配，准确反映公司的经营成本和费用支出。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对储备粮采购成本、运输成本、仓储成本等的控制，通过优化采购渠道、合理安排运输、提高仓储管理水平等措施，降低成本费用。3.严格控制公司的管理费用、销售费用等期间费用支出，加强对费用报销的审核和管理，杜绝不合理的费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度计算公司的利润，利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.准确核算各项收入和成本费用，确保利润计算的准确性。（二）利润分配1.公司的利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。3.公司应按照规定提取法定盈余公积等，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增资本等。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务内部控制的有效执行。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制合理设置财务岗位，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、业务经办与审核、审批与执行等职务应分离。2.授权审批控制建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，重大财务事项应经过集体决策和审批。3.会计系统控制严格按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制加强对资产的实物保护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制建立全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整等环节的控制，确保预算的严肃性和有效性。6.运营分析控制定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。（三）内部审计与监督1.设立内部审计部门，定期对公司的财务内部控制制度进行审计和监督，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出改进建议。2.加强对财务人员的监督和管理，定期进行职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.识别公司面临的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.对识别出的财务风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强对市场风险的监测和分析，及时调整经营策略，降低市场风险对公司的影响。3.建立健全信用管理制度，加强对客户的信用评估和管理，降低信用风险。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金流动性，降低流动性风险。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控机制，定期对公司的财务风险状况进行监测和分析。2.设定风险预警指标，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，采取相应的措施进行处理。十、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立先进的财务信息系统，实现财务核算、资金管理、资产管理等业务的信息化处理。2.确保财务信息系统的安全稳定运行，定期进行维护和升级，防止信息泄露和数据丢失。（二）财务信息披露1.按照国家法律法规和公司章程的规定，定期对外披露公司的财务信息，确保信息披露的真实、准确、完整。2.加强对财务信息披露的