小薇企业小财务制度范本

PAGE小薇企业小财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范本小微企业（以下简称“企业”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。2.适用范围本制度适用于企业及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和操作流程。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业实际情况，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，遵守职业道德规范。3.财务人员职责会计职责：负责财务核算、编制财务报表、进行财务分析等工作。出纳职责：负责现金收付、银行结算、保管库存现金和有价证券等工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计企业应根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度规定，设置会计科目，进行明细核算。根据企业业务特点和管理需要，可适当增设或调整会计科目。3.会计凭证与账簿严格按照规定填制、审核会计凭证，确保会计凭证真实、合法、有效。依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，进行会计核算。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。建立健全现金收支管理制度，规范现金收付手续。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。3.资金审批与使用建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，确保资金使用合法、合规、合理。五、资产管理1.流动资产货币资金：按照现金管理和银行存款管理的规定进行核算和管理。应收及预付款项：加强应收账款的管理，及时催收账款，定期进行账龄分析，对可能发生的坏账计提坏账准备。存货：建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：按照企业发展战略和实际需要，编制固定资产购置计划，进行可行性研究和审批。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况。3.无形资产无形资产取得：按照规定的程序和方法取得无形资产，进行初始计量。无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命和经济利益的预期实现方式，合理确定摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。严格区分收益性支出和资本性支出，合理归集和分配成本费用。2.成本费用项目生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用等。期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，加强成本费用的日常管理和监督。对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。七、收入与利润管理1.收入确认原则按照国家统一的会计制度规定，确认收入的实现。收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认。2.收入核算与管理加强销售收入的核算，确保收入数据真实、准确。建立销售合同管理制度，规范销售行为，防范销售风险。3.利润分配按照国家有关规定和企业章程，进行利润分配。利润分配应兼顾企业发展和投资者利益，合理确定分配比例。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。准确计算应纳税额，按时缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。2.税收优惠政策关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策，降低企业税负。在享受税收优惠政策过程中，应按照规定程序办理相关手续，确保合法合规。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险内部控制制度。定期进行税务风险评估，及时发现和处理税务风险隐患。九、财务预算管理1.预算编制原则以企业战略目标为导向，结合企业实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、完整。2.预算编制方法根据企业业务特点和管理需要，选择合适的预算编制方法，如零基预算、滚动预算等。在预算编制过程中，充分考虑各种因素的影响，提高预算的科学性和可行性。3.预算执行与控制将财务预算分解为具体的指标和任务，落实到各部门和各岗位。加强预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。4.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。预算调整应充分考虑对企业财务状况和经营成果的影响。十、财务分析与评价1.财务分析内容定期对企业财务状况和经营成果进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，为企业决策提供依据。2.财务评价指标建立健全财务评价指标体系，如资产负债率、净资产收益率、总资产周转率等。根据财务评价指标，对企业财务状况和经营成果进行综合评价。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，向企业管理层和相关部门提供财务信息和分析建议。财务分析报告应做到内容详实、分析深入、建议可行。十一、财务内部控制1.内部控制目标确保企业财务活动合法合规，保护企业资产安全完整。提高财务信息质量，保证财务报告真实可靠。加强财务管理，提高资金使用效益，防范财务风险。2.内部控制原则全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程和各环节。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。制衡性原则：确保各部门和各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。会计系统控制：按照国家统一的会计制度，规范会计核算和财务管理。财产保护控制：加强资产的保管和维护，定期进行清查盘点。预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、控制和考核。运营分析控制：定期对企业运营情况进行分析，及时发现和解决问题。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作业绩进行考核评价。十二、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。2.档案整理与归档定期对财务档案进行整理，按照规定的分类标准和编号方法进行归档。确保财务档案的完整性和准确性。3.档案保管