煤炭公司财务制度汇编

PAGE煤炭公司财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范煤炭公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于煤炭公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，满足管理决策需求。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确职责分工。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以不断提升业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算执行情况。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供准确的财务信息。协助财务负责人编制财务预算，监督预算执行情况。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计人员进行账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况。坚持实事求是，确保预算指标科学合理。贯彻“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。2.预算编制方法根据不同业务类型，采用零基预算、滚动预算等方法。销售预算根据市场需求和销售计划编制。成本预算根据成本性态分析和历史数据编制。费用预算根据公司费用标准和业务需求编制。3.预算编制流程每年[具体时间]，公司下达预算编制通知。各部门按照要求编制本部门预算草案，上报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度预算草案。公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行与控制1.预算分解与下达将公司年度预算分解到各部门、各季度、各月份。明确各部门预算执行责任人，签订预算执行责任书。2.预算执行监控财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。各部门定期向财务部门报送预算执行情况报告。3.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整原因、调整金额和对公司财务状况的影响。（三）预算考核1.考核指标设定预算执行率、费用控制率、利润完成率等考核指标。2.考核周期按季度和年度进行考核。3.考核结果应用与部门和个人绩效挂钩，作为奖惩依据。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道合理利用内部积累、银行贷款、发行债券等筹资渠道。2.筹资决策根据公司资金需求和成本效益原则，制定筹资方案。对筹资方案进行可行性分析和风险评估。3.筹资审批重大筹资事项需经董事会审议通过。（二）资金运用1.资金支付审批建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和权限。所有资金支付必须经过审批，确保资金使用合规、合理。2.资金预算管理按照资金预算安排资金使用，提高资金使用效率。3.资金风险管理对资金风险进行识别、评估和控制，防范资金链断裂等风险。（三）资金结算1.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。加强现金收付管理，确保现金安全。2.银行存款管理定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。加强银行账户管理，防范资金风险。3.资金结算方式根据业务需要，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、电汇等。五、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象以煤炭产品为主要核算对象，同时核算各生产环节的成本。2.成本核算方法采用制造成本法进行成本核算。按照成本项目归集和分配生产费用。3.成本核算流程收集、整理成本核算资料。分配各项生产费用，计算产品成本。编制成本报表，进行成本分析。（二）费用管理1.费用分类将费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用标准制定各项费用的开支标准，严格控制费用支出。3.费用审批按照费用审批制度进行费用报销审批。确保费用支出真实、合理、合规。（三）成本控制1.成本控制目标制定成本控制目标，明确各部门成本控制责任。2.成本控制措施优化生产流程，降低生产成本。加强采购管理，降低采购成本。控制费用支出，提高费用效益。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.购置计划根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.购置审批固定资产购置需经相关部门审批，确保购置的必要性和合理性。3.采购流程通过招标、询价等方式选择供应商，签订采购合同。（二）固定资产折旧1.折旧方法采用平均年限法计提固定资产折旧。2.折旧年限根据固定资产类别，确定合理的折旧年限。3.折旧计算按照规定的折旧方法和折旧年限计算折旧额。（三）固定资产清查1.清查周期每年定期进行固定资产清查。2.清查内容核对固定资产数量、原值、净值等。检查固定资产使用状况和维护情况。3.清查结果处理对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。七、应收账款管理（一）应收账款核算1.核算原则按照权责发生制原则核算应收账款。2.核算方法详细记录应收账款的发生、收回等情况。（二）信用政策制定1.信用评估对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限。2.信用政策调整根据客户信用状况和市场变化，适时调整信用政策。（三）应收账款催收1.催收责任明确应收账款催收责任人，加强催收力度。2.催收措施采用电话催收、函件催收、上门催收等方式。3.坏账处理对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行坏账核销。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告种类定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。编制财务报表附注，对重要财务事项进行说明。2.编制要求按照国家统一会计制度的规定编制财务报告，确保数据真实、准确、完整。3.报告报送按时向公司管理层、股东、税务机关等报送财务报告。（二）财务分析1.分析内容对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析。分析各项财务指标的变动原因和趋势。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法。3.分析报告定期撰写财务分析报告，为公司决策提供参考依据。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.制度建设建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.风险评估对财务风险进行识别、评估和应对。3.控制活动制定相应的控制措施，确保财务活动合规、有效。（二）内部审计1.审计机构与人员设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员。2.审计计划与实施制定内部审计计划，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。3.审计报告与整改出具审计报告，提出审计