财务信息公开制度

财务信息公开制度第一章总则第一条本制度依据《企业内部控制基本规范》及相关配套指引、国家有关信息公开法律法规、行业最佳实践及集团母公司关于企业治理与风险防控的总体要求制定。同时，为有效防控财务信息公开过程中的专项风险，规范财务信息披露行为，提升公司治理透明度，促进资源优化配置，特制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖财务报告编制、资金审批、资产管理、税务处理等涉及财务信息公开的各类业务场景。具体范围包括但不限于：（1）对外发布的年度财务报告、季度经营报告及专项信息披露文件；（2）内部管理中的财务数据共享、决策支持报告及风险预警信息；（3）与外部机构（如监管机构、投资者、合作伙伴）的财务信息交互活动。第三条本制度核心术语定义如下：（1）财务信息公开专项管理：指公司通过建立健全财务信息公开制度体系，明确管理职责、规范操作流程、强化风险防控，确保财务信息依法合规、真实完整、及时准确地对外或对内披露的管理活动。（2）财务信息公开风险：指因财务信息公开不当或违规可能导致的法律纠纷、声誉损失、监管处罚、市场波动或内部管理混乱等潜在负面影响。（3）财务信息合规：指财务信息公开行为严格遵守国家法律法规、行业准则及公司内部制度，确保披露内容准确反映经营状况、财务绩效及风险状况。（4）财务信息公开审查：指在财务信息对外披露前，由指定部门或机构对披露内容、形式、时效性及合规性进行的系统性核查与确认。第四条财务信息公开专项管理遵循以下核心原则：（1）全面覆盖原则：确保所有应公开的财务信息均纳入管理范围，无遗漏；（2）责任到人原则：明确各层级、各岗位在信息公开中的具体职责，实现可追溯；（3）风险导向原则：聚焦高风险环节，实施差异化管控措施；（4）持续改进原则：定期评估管理效果，优化制度与流程；（5）适度公开原则：在保障信息安全的前提下，平衡公开透明与商业秘密保护的需求。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务信息公开专项管理负全面领导责任，对重大信息公开事项具有最终决策权；分管财务、风控的负责人为直接责任人，负责日常管理工作的组织协调与监督落实。第六条公司设立财务信息公开专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务、法务、内审、信息技术等相关部门负责人为成员。领导小组主要履行以下职能：（1）统筹制定与修订财务信息公开管理制度；（2）审议重大财务信息公开事项的决策方案；（3）协调跨部门的信息公开争议与风险处置；（4）评估信息公开管理工作的整体成效。第七条公司财务部为本制度的牵头部门，具体负责：（1）财务信息公开制度的体系化建设与日常维护；（2）组织开展全公司范围的财务信息公开风险评估；（3）指导各部门落实信息公开职责，监督执行情况；（4）牵头组织财务信息公开相关的培训与宣贯。第八条法务部作为专责部门，主要承担：（1）审核财务信息公开的合规性，确保符合法律法规及监管要求；（2）提供信息公开中的法律咨询与争议解决方案；（3）参与重大信息披露的合同审查与责任界定。第九条各业务部门及下属单位作为执行主体，需履行：（1）按照制度要求收集、整理、核对财务信息，确保数据真实准确；（2）落实本领域信息公开的内部审批流程；（3）配合领导小组及财务部开展风险评估与检查；（4）及时上报异常情况及风险隐患。第十条各基层执行岗位人员须严格遵守：（1）签署岗位合规承诺书，确认其操作符合制度规范；（2）主动报告发现的信息披露违规行为或潜在风险；（3）配合完成信息核查与整改工作。第三章专项管理重点内容与要求第十一条财务报告编制与披露管理财务部需严格按照企业会计准则编制财务报告，确保披露内容完整覆盖资产负债表、利润表、现金流量表及附注，禁止选择性披露或误导性陈述。对外发布前需经审计部门复核及领导小组审批。第十二条资金审批与支付公开（1）资金支付审批权限须明确记录，严禁越权审批或代签；（2）重大资金支付（如超过X万元）需附带业务背景说明及合规性审核；（3）关联方交易须进行价格公允性评估，并在财务报告中充分披露。第十三条资产管理与处置公开（1）固定资产、无形资产处置需经资产评估并留存决策记录；（2）对外捐赠、投资等重大事项须在内部决策后15个工作日内向管理层通报财务影响；（3）定期披露资产减值准备计提情况及变动原因。第十四条税务合规与披露（1）依法申报各项税费，禁止虚假申报或隐匿收入；（2）享受税收优惠政策需提供政策依据，并在财务报告中说明影响；（3）税务争议事项须由法务部主导解决，并同步更新披露内容。第十五条成本费用核算公开（1）成本费用分摊方法须符合会计准则，并在年度报告中说明；（2）期间费用（如管理费用、销售费用）需区分主要构成项目，禁止混记；（3）劳务费用、外包成本等需提供合同依据及发票核查记录。第十六条内部控制信息披露（1）重大内部控制缺陷需在财务报告中披露整改计划及时间表；（2）内控评价结果与审计发现必须完整反映在附注中；（3）内部控制自我评估报告须经领导小组审核。第十七条信息安全与保密管理（1）敏感财务数据（如核心客户交易额、研发支出）需分级锁定权限；（2）对外披露前需进行数据脱敏处理，避免泄露商业秘密；（3）信息系统操作日志须完整保存三年，并定期抽查。第十八条关联方交易管控（1）关联方关系清单须每年更新并在年度报告中披露；（2）关联交易定价需参照市场价格，并附决策过程说明；（3）禁止通过非关联第三方规避关联交易披露义务。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制财务部须每年对照最新法规政策（如《企业信息公示暂行条例》修订）及业务变化，提出制度修订建议，经领导小组审议后30日内完成更新发布。第二十条风险识别预警机制（1）财务部牵头每季度开展信息公开风险排查，重点检查资金审批、关联交易等环节；（2）采用风险矩阵法对发现的问题进行分级，重大风险须立即上报领导小组；（3）发布风险预警通报，明确整改时限与责任人。第二十一条合规审查机制（1）重大财务信息公开事项需经财务部、法务部双方法务审核；（2）披露文件须由公司授权代表签字并加盖公章；（3）未经合规审查的信息，禁止对外发布或内部传播。第二十二条风险应对机制（1）一般风险由业务部门限期整改，财务部跟踪验证；（2）重大风险启动应急预案，由领导小组统筹处置，必要时暂停披露；（3）风险事件处置结果须向董事会报告。第二十三条责任追究机制（1）信息披露违规情形及处罚标准见附表；（2）违规责任界定标准：直接责任人承担主要责任，部门负责人承担管理责任；（3）情节严重的，按公司《违规行为处理办法》追究纪律处分。第二十四条评估改进机制（1）内审部每年对财务信息公开管理有效性开展独立评估；（2）评估结果纳入各部门年度绩效考核，问题突出的部门须制定专项整改方案；（3）优化建议须在60日内落实，并形成闭环管理。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障公司主要负责人每年至少听取一次财务信息公开工作汇报，分管领导每月召开专题会议解决突出问题，确保制度执行力度。第二十六条考核激励机制（1）财务信息公开合规情况纳入部门年度考核的20%权重；（2）连续三年考核优秀的部门，优先推荐参与集团评优；（3）因信息披露问题受处罚的员工，绩效评分不得高于X分。第二十七条培训宣传机制（1）管理层每年参加一次合规履职培训，重点学习《企业信息泄露责任认定标准》；（2）一线岗位每半年接受一次操作规范培训，考核合格后方可独立处理信息公开业务；（3）通过内网发布制度解读文章，定期更新政策要点。第二十八条信息化支撑（1）财务部牵头开发财务信息公开管理平台，实现流程电子化审批；（2）系统自动监控异常操作（如深夜修改报表数据），并触发预警；（3）与法务系统对接，自动校验披露条款的合规性。第二十九条文化建设（1）编制《财务信息公开合规手册》，涵盖制度全文及案例解析；（2）每年签订全员合规承诺书，明确违规后果；（3）设立“合规之星”评选，对优秀实践者予以奖励。第三十条报告制度（1）风险事件月报须在次月5日前提交至领导小组；（