财务审批审核制度

财务审批审核制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及相关行业监管准则，同时参照集团母公司关于财务风险防控的总体要求，结合本公司实际运营管理需求，旨在规范财务审批行为，强化资金使用监管，防控财务专项风险，提升企业合规经营水平。制度制定的核心目的在于通过明确审批权限、优化流程设计、健全监督机制，实现财务审批工作的标准化、制度化、精细化，为企业的稳健发展提供制度保障。第二条本制度适用于公司总部各部门、下属单位及全体员工，涵盖所有涉及资金支付、预算管理、资产处置、财务报告等财务审批场景。具体适用范围包括但不限于：采购付款审批、费用报销审批、投资决策审批、担保业务审批、关联交易审批、资金调度审批、税务申报审批等关键财务活动。所有相关业务环节必须严格执行本制度规定，确保审批流程合法合规、高效透明。第三条本制度中的核心术语定义如下：（一）“XX专项管理”是指公司围绕财务审批管理建立的系统性制度体系，涵盖审批权限设定、流程控制、风险识别、监督考核等全链条管理措施，旨在实现财务审批工作的规范化、标准化与精细化。（二）“XX风险”是指企业在财务审批过程中可能出现的操作风险、合规风险、舞弊风险、资金风险等，包括但不限于审批权限滥用、审批程序缺失、信息不对称导致的决策失误、违反财经纪律等情形。（三）“XX合规”是指财务审批行为严格遵循国家法律法规、监管要求、行业准则及公司内部规章制度，确保审批活动在权限范围内、按流程执行、以数据为依据、经授权确认。第四条财务审批审核工作的核心原则包括：（一）全面覆盖原则：财务审批范围覆盖所有资金活动与财务决策，确保无死角、无遗漏。（二）责任到人原则：明确各层级审批主体的职责权限，实行签字负责制，避免责任推诿。（三）风险导向原则：优先防控重大财务风险，对高风险审批事项实行更严格的审核层级。（四）持续改进原则：根据内外部环境变化动态优化审批流程，完善风险防控措施。（五）合法合规原则：审批活动必须符合财经纪律要求，不得违反公平公正原则。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务审批审核工作负总责，对审批行为的合规性、风险防控有效性承担最终领导责任；分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，具体负责审批制度的建设、监督与执行。第六条公司设立财务审批审核领导小组，作为专项工作的决策与统筹机构。领导小组由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务、审计、法务、业务等相关部门负责人为成员。领导小组主要履行以下职能：（一）统筹制定、修订财务审批审核制度，审议重大审批事项。（二）协调跨部门财务审批争议，解决审批流程中的重大问题。（三）审定年度财务审批风险评估结果及应对方案。（四）监督考核各层级审批主体的履职情况，对违规行为提出处理意见。第七条公司财务部门作为财务审批审核工作的牵头部门，承担以下职责：（一）负责制定、解释财务审批审核制度及操作细则。（二）建立和维护财务审批权限清单、审批流程图等制度文件。（三）组织财务审批人员的专业培训与合规宣贯。（四）定期开展财务审批风险排查，向领导小组提交评估报告。第八条公司审计部门作为财务审批审核工作的专责部门，承担以下职责：（一）独立对财务审批流程的合规性、有效性开展专项审计。（二）审核重大审批事项的资料完整性、决策合理性。（三）对审批过程中的异常行为进行核查，提出整改建议。（四）建立财务审批“黑名单”制度，跟踪高风险审批主体。第九条公司各部门、下属单位作为财务审批审核工作的业务部门，承担以下职责：（一）落实本部门业务范围内的财务审批要求，确保审批依据充分。（二）配合财务部门完成审批权限的动态调整与备案。（三）开展部门内部审批人员的操作考核，强化合规意识。（四）及时上报审批流程中的系统性问题及风险隐患。第十条公司基层执行岗位（如财务出纳、业务经办人员）作为财务审批审核工作的执行主体，承担以下职责：（一）严格遵守审批权限指引，不得越权审批或代签。（二）确保审批资料真实完整，对提交材料的合规性负责。（三）对审批流程中的疑问及时向上级反馈，不得隐匿问题。（四）签署岗位合规承诺书，明确个人责任范围。第三章专项管理重点内容与要求第十一条采购付款审批环节须严格遵循“预算先行、比价最优、合同绑定、三单匹配”原则。采购金额XX万元（含）以上的项目需经采购部门初审、财务部门复审、分管领导审批，金额XX万元以上的重大采购需提交领导小组审议。禁止未经比价直接确定供应商、超预算无理由追加资金等行为。重点防控供应商虚假报价、利益输送等风险。第十二条费用报销审批环节必须坚持“实报实销、标准内列支、附件齐全”要求。日常费用报销需逐级审批至部门负责人，大额费用（XX万元）需经财务部门专项审核。禁止虚构业务套取费用、超标准报销招待费等行为。重点防控发票真伪、虚开发票等风险。第十三条投资决策审批环节需执行“项目评估、风险评估、权限分级”制度。单笔投资金额XX万元以上的项目须编制投资分析报告，经财务部门合规审核、审计部门专项评估后，按金额分级报批至董事会或领导小组。禁止未经评估盲目投资、违规使用募集资金等行为。重点防控投资决策失误、资金链断裂风险。第十四条担保业务审批环节须严格审查被担保方的信用资质、偿债能力。担保金额XX万元以上的需由法务部门出具合规意见，经财务部门复核、分管领导审批。禁止为关联方提供无担保条件的隐性担保。重点防控担保代偿风险、信用资质造假风险。第十五条关联交易审批环节必须遵循“回避原则、公允定价、审批分离”要求。关联交易需由交易部门提交交易必要性说明，财务部门审核定价公允性，审计部门独立核查交易真实性后，按金额分级审批。禁止利用关联关系转移利润、规避审批程序。重点防控利益输送、财务造假风险。第十六条资金调度审批环节实行“限额管理、集中授权、实时监控”制度。大额资金调拨需经财务部门合规性审查、资金使用部门用途说明、分管领导审批。禁止擅自改变资金用途、多头开户套取流动性。重点防控资金挪用、流动性风险。第十七条税务申报审批环节需确保“税法符合、申报及时、资料完整”。季度预缴税额XX万元以上的需经财务部门专项审核，重大税务事项需提交领导小组审议。禁止偷税漏税、虚假申报抵扣进项税。重点防控税务合规风险、罚款风险。第十八条财务报告审批环节实行“分级审核、责任签字”制度。月度报告需经财务部门内部复核、分管领导审阅，年度报告需提交审计部门审计、领导小组审定。禁止编造虚假数据、隐瞒重大财务信息。重点防控信息披露不合规风险、审计意见风险。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：公司每年X月组织财务审批审核制度的全面评估，根据国家政策变化、监管要求调整、业务发展需求及时修订制度细则。重大制度调整需经领导小组审议通过后印发实施。第二十条风险识别预警机制：公司每季度开展财务审批专项风险排查，对金额异常、流程违规、频次异常的审批事项建立预警清单，由审计部门分级发布预警通知，相关责任主体限期整改。第二十一条合规审查机制：将财务审批合规审查嵌入业务流程关键节点，包括采购合同签订前、费用报销提交前、资金拨付前等环节。确立“未经合规审查不得实施”原则，对审查不合格事项一律退回整改。第二十二条风险应对机制：对一般风险实行部门自查整改，重大风险由领导小组牵头成立专项工作组，明确责任单位、整改时限，重大风险事件需上报至公司主要负责人。建立风险事件台账，实行闭环管理。第二十三条责任追究机制：对审批违规行为实行分级处罚，包括通报批评、绩效扣减、岗位调整、纪律处分等。涉及违法犯罪的移交司法机关处理，实行责任倒查制度，追究相关责任主体的连带责任。第二十四条评估改进机制：每年X月组织财务审批审核工作的有效性评估，由审计部门牵头，财务、业务部门配合，对制度缺陷、执行漏洞提出优化建议，形成年度评估报告提交领导小组审定。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：明确公司主要负责人对财务审批审核工作的推进责任，分管领导负责日常监督，各层级管理人员的职责通过签批清单、责任书等形式予以明确。第二十六条考核激励机制：将财务审批合规情况纳入部门年度绩效考核指标，合规达标的部门予以评优奖励，存在重大违规的实行“一票否决”。个人审批责任履行情况与绩效直接挂钩。第二十七条培训宣传机制：分层级开展财务审批合规培训，管理层重点培训履职要求，基层员工重点培训操作规范。每年X月组织全员合规知识测试，测试结果作为年度考核参考。第二十八条信息化支撑：通过ERP系统实现财务审批全流程线上化，嵌入风险校验规则，实现审批节点自动流转、风险实时监控。建立审批数据接口，自动对接财务报表、资金系统。第二十九条文化建设：编制财务审批合规手册，通过内网发布、晨会宣导等方式强化合规意识。组织签订《财务审批合规承诺书》，将承诺书纳入员工档案管理。第三十条报告制度：各层级责任主体每月提交财务审批专项报告，内容包括：审批事项统计、风险处置情况、制度执行问题。审计部