卫生院小金库管理制度

PAGE卫生院小金库管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范财务收支行为，防范财务风险，杜绝“小金库”现象，确保卫生院资金安全、合理、有效使用，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门及其全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法依规进行财务管理，确保卫生院财务活动合法合规。2.完整性原则全面涵盖卫生院所有财务收支活动，不得遗漏任何收入和支出项目，保证财务信息的完整性。3.透明性原则财务收支情况应公开透明，接受内部监督和社会监督，确保卫生院财务活动在阳光下运行。4.责任追究原则对违反本制度规定设立和使用“小金库”的行为，依法依规追究相关责任人的责任。二、“小金库”的定义与表现形式（一）定义“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。（二）表现形式1.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”。2.用资产处置、出租收入设立“小金库”。3.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”。4.经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”。5.虚列支出转出资金设立“小金库”。6.以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”。7.上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。8.其他形式设立的“小金库”。三、财务收支管理（一）收入管理1.卫生院各项收入应严格按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.收费人员应使用合法有效的票据，及时、足额将收取的款项上缴财务部门，不得截留、挪用。3.财务部门应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、日期等信息，确保收入数据真实、准确、完整。4.加强对收入的监督检查，定期对收费情况进行核对，发现问题及时处理。（二）支出管理1.卫生院各项支出应严格按照预算执行，坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保资金使用合理、合规、有效。2.支出审批应严格按照规定的程序进行，明确审批权限和责任，确保审批环节规范、透明。3.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续，不得使用虚假发票或白条入账。4.财务部门应加强对支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析，发现异常支出及时查明原因并进行处理。四、账户管理（一）账户设置1.卫生院应按照国家有关规定，在合法合规的银行开设基本账户和专用账户，不得擅自开设其他账户。2.基本账户用于办理卫生院日常财务收支结算，专用账户用于核算特定项目或专项资金。（二）账户使用1.严格按照账户用途使用账户资金，不得将基本账户资金转入专用账户以外的其他账户，不得将专用账户资金挪作他用。2.加强对账户的管理和监督，定期核对账户余额和交易明细，确保账户资金安全。3.严禁出租、出借账户，不得利用账户进行违法违规活动。五、票据管理（一）票据种类卫生院使用的票据主要包括医疗收费票据、财政票据等。（二）票据购买1.财务部门应指定专人负责票据的购买、保管和使用，按照规定的程序向财政部门或相关部门申请购买票据。2.购买票据时，应如实填写票据申购单，注明所需票据的种类、数量等信息，并加盖单位公章。（三）票据保管1.设立专门的票据保管库（柜），配备必要的安全设施，确保票据存放安全。2.票据保管人员应建立票据台账，详细记录票据的购入、发出、结存情况，定期进行盘点核对，保证账实相符。3.对空白票据应妥善保管，防止丢失、被盗、损毁等情况发生。（四）票据使用1.票据使用人员应严格按照规定的范围和程序使用票据，不得擅自扩大使用范围或转让、出借票据。2.填写票据时应内容真实、完整、准确，字迹清晰，不得涂改、挖补。3.使用后的票据存根应按照规定的期限妥善保管，不得擅自销毁。（五）票据核销1.票据使用完毕后，应及时办理核销手续，将已使用的票据存根交回财务部门。2.财务部门应定期对票据进行核销，核对票据使用情况与收入情况是否相符，发现问题及时查明原因并进行处理。六、监督检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，成立内部审计小组，定期对卫生院财务收支情况进行审计检查。2.内部审计小组应独立行使审计职权，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务水平和职业道德素质，确保财务工作规范、有序进行。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.对外部监督检查中发现的问题，应认真整改落实，并及时将整改情况报告相关部门。七、责任追究（一）对设立“小金库”行为的责任追究1.凡发现卫生院存在设立“小金库”行为的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按照有关规定给予党纪政纪处分。2.对设立“小金库”行为涉及的资金，一律予以没收，并上缴国库。（二）对使用“小金库”资金行为的责任追究1.使用“小金库”资金用于发放奖金、福利、补贴等违规支出的，责令追回资金，并按照有关规定对相关责任人进行严肃处理。2.使用“小金库”资金进行违法违规活动的，依法追究相关责任人的法律责任。（三）对违反本制度其他规定行为的责任追究对违反本制