村卫生室资金管理制度

PAGE村卫生室资金管理制度一、总则（一）制定目的为加强村卫生室资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障村卫生室各项工作的正常开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区内所有村卫生室的资金管理活动，包括财政补助资金、医疗收入、药品收入、上级部门专项资金等各类资金的收支管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保资金管理活动合法合规。2.专款专用原则各类资金应按照规定的用途使用，不得擅自挪用、挤占。3.收支平衡原则合理安排收入与支出，保持村卫生室财务收支平衡，防范财务风险。4.公开透明原则资金管理过程应公开透明，接受内部监督和社会监督。二、资金收入管理（一）财政补助资金1.来源及标准财政补助资金主要来源于政府对村卫生室的基本建设、设备购置、人员培训、基本公共卫生服务等方面的投入。补助标准根据当地经济社会发展水平、财政状况以及村卫生室实际需求等因素确定，并定期进行调整。2.申请与审批村卫生室应按照规定的时间和要求，向当地卫生健康行政部门提交财政补助资金申请报告，详细说明申请资金的用途、金额及相关依据。卫生健康行政部门会同财政部门对申请进行审核，审核通过后下达补助资金。3.收入确认与核算村卫生室在收到财政补助资金后，应及时进行账务处理，按照规定的会计科目准确记录收入。同时，要建立财政补助资金台账，详细登记资金的收入时间、金额、来源及用途等信息。（二）医疗收入1.收费标准村卫生室应严格按照物价部门核定的医疗服务项目收费标准收取费用。收费标准应在显著位置公示，接受患者监督。2.收入结算医疗收入应及时结算，原则上应在提供医疗服务后当日或规定时间内完成结算。村卫生室应使用统一的收费票据，确保票据开具规范、准确。3.收入确认与核算按照权责发生制原则，在医疗服务完成并取得收款权利时确认医疗收入。定期对医疗收入进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。同时，要加强医疗欠费管理，及时催收欠费。（三）药品收入1.药品采购村卫生室应按照药品集中采购政策，从合法的药品供应渠道采购药品。采购过程应遵循质量优先、价格合理的原则，确保药品质量安全。2.药品销售严格按照物价部门规定的药品零售价格销售药品，不得擅自加价或变相提高价格。药品销售应开具合法有效的销售票据，并做好销售记录。3.收入确认与核算药品收入按照实际销售金额确认，定期进行核算。要加强药品库存管理，定期盘点，确保账实相符。同时，要关注药品销售动态，合理控制药品库存水平。（四）上级部门专项资金1.资金来源与用途上级部门专项资金是指上级政府部门或其他机构为支持村卫生室特定项目或工作而拨付的资金。专项资金应专款专用，严格按照规定的用途使用。2.申请与审批村卫生室根据上级部门专项资金的申报要求，编制项目申报书，详细说明项目实施计划、资金预算及预期效果等内容。经当地卫生健康行政部门审核后上报上级部门，待上级部门审批通过后下达专项资金。3.收入确认与核算收到专项资金后，及时进行账务处理，单独核算专项资金的收支情况。建立专项资金管理台账，记录资金的到位时间、金额、使用进度及项目实施情况等信息。三、资金支出管理（一）支出审批流程1.支出申请村卫生室工作人员根据工作需要提出资金支出申请，填写支出申请表，详细说明支出事项、金额、用途及相关依据。2.审批支出申请表应依次经村卫生室负责人、村医代表（如有）审核签字后，报当地卫生健康行政部门或相关管理机构审批。审批部门应严格按照规定的审批权限和程序进行审批，确保支出合理合规。3.支付经审批通过的支出申请，由村卫生室财务人员按照规定的支付方式进行支付。支付过程应严格遵守财务管理制度，确保资金安全。（二）人员经费支出1.工资福利村卫生室人员工资福利应按照国家有关规定和当地政策标准执行。工资核算应准确无误，按时发放。同时，要按照规定缴纳社会保险、住房公积金等费用。2.绩效考核奖励建立村卫生室人员绩效考核制度，根据考核结果发放绩效奖励。绩效奖励应合理设置考核指标和权重，确保奖励公平公正，充分调动人员工作积极性。（三）药品及医用耗材支出1.采购支出严格按照药品及医用耗材采购管理制度进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。采购支出应取得合法有效的票据，并进行严格审核。2.库存管理加强药品及医用耗材库存管理，建立健全库存管理制度。定期盘点库存，确保账实相符。合理控制库存水平，避免积压浪费。3.领用支出药品及医用耗材领用应按照规定的审批程序进行，领用记录应完整准确。财务人员应定期对领用情况进行核对，确保支出合理合规。（四）设备购置与维修支出1.设备购置村卫生室设备购置应根据实际工作需要和财力状况，按照规定的采购程序进行。设备购置支出应纳入年度预算，严格控制设备购置数量和金额。2.设备维修建立设备维修保养制度，定期对设备进行检查和维护。设备维修支出应按照审批程序进行，确保维修费用合理合规。同时，要做好设备维修记录，便于跟踪管理。（五）公共卫生服务支出1.项目实施按照国家基本公共卫生服务规范要求，认真组织实施各项公共卫生服务项目。公共卫生服务支出应专款专用，确保资金用于项目的直接成本支出。2.经费核算建立公共卫生服务项目经费核算制度，准确核算项目经费收支情况。定期对项目经费使用情况进行分析和评估，提高资金使用效益。（六）其他支出1.办公费用办公费用支出应严格控制，实行定额管理。办公用品采购应按照规定的审批程序进行，确保采购质量和价格合理。2.水电费水电费支出应按照实际发生额进行核算，定期抄表计量，确保费用支付准确无误。3.差旅费差旅费支出应按照当地财政部门规定的标准执行，严格审批程序。出差人员应提供合法有效的票据，财务人员要认真审核报销凭证。四、资金预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则涵盖村卫生室所有资金收支项目，确保预算的完整性。2.合理性原则根据村卫生室实际工作任务和发展需求，合理编制预算，避免高估或低估收支情况。3.严肃性原则预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算根据上年度收入情况、本年度业务发展计划以及各类资金政策变化等因素，采用零基预算或增量预算等方法编制收入预算。2.支出预算按照人员经费、药品及医用耗材、设备购置与维修、公共卫生服务等支出项目，结合实际工作需要和标准定额，分别编制支出预算。（三）预算审批与执行1.预算审批村卫生室编制的年度预算经当地卫生健康行政部门审核后，报财政部门审批。2.预算执行严格按照批准的预算执行，加强预算执行过程的监控和分析。定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整在预算执行过程中，如因政策调整、业务发展变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等内容。五、资金内部控制（一）岗位设置与职责分工1.岗位设置村卫生室应设置财务负责人、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.职责分工财务负责人负责资金管理的全面工作，制定资金管理制度，审核重大资金支出；会计负责账务处理、财务报表编制及财务分析等工作；出纳负责资金收付、票据管理及现金日记账登记等工作。（二）授权审批制度明确资金支出的审批权限和程序，各级审批人员应在授权范围内进行审批，不得越权审批。对于重大资金支出，应实行集体决策审批制度。（三）财务核算与监督1.财务核算按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。定期编制财务报表，及时反映村卫生室财务状况和经营成果。2.财务监督建立健全内部财务监督制度，定期对资金收支情况进行检查和审计。加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员业务水平和职业道德素养。（四）票据与印章管理1.票据管理规范收费票据和报销票据的领用、开具、保管和核销等环节。建立票据台账，定期核对票据使用情况，确保票据安全。2.印章管理明确印章的保管和使用权限，严格印章使用审批程序。印章使用应进行登记，确保印章使用安全。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告内容定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及财务情况说明书等。财务情况说明书应详细说明村卫生室财务状况、资金收支情况、预算执行情况及存在的问题等。2.报告期限财务报告应按季度和年度编制，季度财务报告应在季度终了后[X]日内报送，年度财务报告应在年度终了后[X]日内报送。（二）财务分析1.分析指标建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过对各项指标的分析，评价村卫生室财务状况和经营成果。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为村卫生室决策提供依据。七、监督检查与考核评价（一）监督检查1.内部监督村卫生室应定期开展内部资金管理监督检查，及时发现和纠正存在的问题。内部监督检查情况应形成报告，向村卫生室负责人汇报。2.外部监督接受卫生健康行政部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。（二）考核评价1.考核