基层医疗卫生院预算制度

PAGE基层医疗卫生院预算制度一、总则（一）目的为加强基层医疗卫生院财务管理，规范预算编制、执行和监督，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本预算制度。（二）适用范围本制度适用于基层医疗卫生院及其所属各部门和科室。（三）预算管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保预算编制、执行和监督合法合规。2.完整性原则：全面涵盖卫生院各项收入和支出，不得遗漏重要项目，保证预算的完整性。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据，如实反映卫生院财务收支状况和业务活动成果，严禁虚报、瞒报。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。5.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障基本医疗服务、公共卫生服务等重点工作，兼顾其他业务发展需求。6.绩效导向原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标融入预算编制、执行和评价全过程。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会成立以卫生院院长为组长，各分管副院长为副组长，财务科、医务科、公共卫生科、药剂科、设备科等相关科室负责人为成员的预算管理委员会。预算管理委员会负责审议预算管理制度、年度预算草案、预算调整方案等重大事项，协调解决预算编制和执行过程中的问题，监督预算执行情况，对预算执行结果进行考核评价。（二）财务科作为预算管理的牵头部门，负责制定预算管理制度和流程，组织年度预算编制工作，审核各科室预算草案，汇总编制卫生院年度预算草案，跟踪预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报预算执行情况，分析预算差异原因，提出改进建议，编制预算执行情况报告等。（三）各科室负责编制本科室年度预算草案，明确本科室预算项目和金额，提供相关预算基础资料，按照批准的预算组织实施本科室业务活动，严格控制预算执行，及时反馈预算执行中的问题，配合财务科做好预算调整和执行情况分析等工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、医疗卫生行业政策和财务制度。2.卫生院发展战略、年度工作计划和目标。3.上一年度预算执行情况和财务决算数据。4.预测的业务工作量、收费标准、物价变动等因素。（二）编制内容1.收入预算医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，根据预计的门诊人次、住院人次、收费标准等进行测算。财政补助收入：按照财政部门核定的补助标准和金额编制。其他收入：如上级补助收入、科教项目收入、社会捐赠收入等，根据相关政策和实际情况预计。2.支出预算人员经费：包括基本工资、绩效工资、社会保障缴费、住房公积金等，按照国家规定的工资政策和卫生院人员编制、工资标准等计算。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费培训费、公务接待费、专用材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等，根据业务活动需要和相关标准进行测算。业务经费：包括医疗业务成本、公共卫生业务成本、其他业务成本等，按照不同业务项目的成本核算方法进行编制。项目支出：根据卫生院承担的特定项目任务，如基本公共卫生服务项目、重大疾病防控项目、设备购置项目等，按照项目实施方案和资金需求编制。（三）编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和测算。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持一个固定期间的一种预算编制方法。（四）编制流程1.准备阶段财务科制定年度预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和工作要求等。各科室收集、整理本科室预算基础资料，如业务计划、人员情况、资产状况、收费标准等。2.编制阶段各科室根据本科室业务计划和目标，结合预算基础资料以及预测的业务工作量、收费标准等因素，编制本科室年度预算草案，提交财务科。财务科对各科室预算草案进行审核，汇总编制卫生院年度预算草案，并提交预算管理委员会审议。3.审议与批准阶段预算管理委员会召开会议，审议卫生院年度预算草案，提出修改意见和建议。财务科根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善后，报卫生院院长办公会批准。4.下达执行阶段经批准的年度预算由财务科下达各科室执行。各科室应严格按照预算组织开展业务活动，确保预算的有效执行。四、预算执行（一）预算执行责任各科室是预算执行的责任主体，科室负责人对本科室预算执行情况负责。财务科负责对预算执行情况进行总体监控和协调，定期向预算管理委员会汇报预算执行情况。（二）收入执行1.各科室应按照规定的收费项目和标准及时组织收入，确保收入足额、及时入账。2.加强收费管理，严格执行收费公示制度，规范收费行为，杜绝乱收费现象。3.财务科应定期核对收入账目，及时清理往来款项，确保收入数据的准确性和完整性。（三）支出执行1.严格执行预算支出审批制度，各项支出应按照预算规定的用途、金额和审批程序进行审批。2.加强支出控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度，控制各项费用支出，确保支出合规、合理。3.建立健全支出台账，详细记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息，便于预算执行情况的跟踪和分析。4.对于政府采购项目和大型设备购置等重大支出，应按照相关规定进行招投标和合同管理，确保项目实施的质量和进度，同时严格控制资金支付。（四）预算执行分析1.财务科定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行数据，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.每月或每季度召开预算执行分析会议，由各科室汇报本科室预算执行情况，共同分析预算执行中存在的问题，并研究解决办法。3.根据预算执行分析结果，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时调整预算执行策略，确保预算目标的实现。五、预算调整（一）调整条件在预算执行过程中，如果出现以下情况，可以申请预算调整：1.国家政策法规发生重大变化，导致预算编制基础不成立或需要对预算进行重大调整。2.卫生院发展战略、年度工作计划和目标发生重大调整，影响预算执行。3.因不可抗力因素等导致预算执行环境发生重大变化，需要调整预算。4.其他不可预见的特殊情况，确需调整预算。（二）调整程序1.各科室根据预算执行情况和实际需要，填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目、金额等，并提交财务科。2.财务科对各科室提交的预算调整申请表进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.预算管理委员会召开会议，审议预算调整申请。对于重大预算调整事项，应报卫生院院长办公会批准。4.经批准的预算调整方案由财务科下达各科室执行，并相应调整预算指标和会计账目。六、预算监督与考核（一）预算监督1.财务科负责对预算执行情况进行日常监督检查，并定期向预算管理委员会汇报监督情况。2.审计部门对预算执行情况进行定期审计，检查预算执行的合规性、真实性和效益性，发现问题及时提出整改意见。3.建立健全内部监督机制，加强对预算编制、执行、调整等环节的全过程监督，确保预算管理工作规范有序。（二）预算考核1.制定预算考核办法，明确考核指标、考核方式、考核周期等内容。2.预算考核指标主要包括预算