卫生院工会财务内控制度

PAGE卫生院工会财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生院工会财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》等法律法规及相关行业标准，结合本卫生院工会实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院工会的所有财务活动，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会财务活动的全过程，对各项业务进行全面控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据卫生院工会的实际情况和发展变化，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.每年末，工会应根据本年度工作实际情况和下一年度工作计划，编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑工会各项工作的资金需求。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据上一年度收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入；支出预算应根据工作任务和实际需要，分项目、分科目进行编制。4.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.工会预算编制完成后，应提交工会委员会审议。2.工会委员会应认真审议预算草案，提出修改意见和建议。3.经工会委员会审议通过的预算草案，应提交工会会员大会或会员代表大会审议批准。（三）预算执行1.工会应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。3.工会应建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容。3.预算调整申请经工会委员会审议通过后，提交工会会员大会或会员代表大会审议批准。三、收入管理（一）收入范围1.工会会员缴纳的会费。2.行政拨缴的工会经费。3.上级工会补助收入。4.其他收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认1.会费收入应在会员缴纳会费时确认。2.行政拨缴的工会经费应在收到行政拨缴的工会经费时确认。3.上级工会补助收入应在收到上级工会补助款项时确认。4.其他收入应在实际收到款项时确认。（三）收入核算1.工会应按照《工会会计制度》的规定，设置会计科目，对各项收入进行核算。2.各项收入应及时、准确地记录在会计账簿中，确保账实相符。（四）收入管理1.工会应加强对收入的管理，确保各项收入及时足额入账。2.会费收入应按照规定的标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.行政拨缴的工会经费应及时与行政部门沟通协调，确保经费足额拨缴。4.上级工会补助收入应按照上级工会的要求，合理使用补助款项。5.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。四、支出管理（一）支出范围1.职工活动支出，如文体活动、职工疗养等。2.维权支出，如劳动保护、法律援助等。3.业务支出，如培训学习、会议等。4.行政支出，如办公费、差旅费等。5.资本性支出，如购置固定资产等。6.补助下级支出，如对下级工会的补助等。7.事业支出，如工会所属事业单位的支出等。8.其他支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批1.工会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.支出审批应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。（三）支出核算1.工会应按照《工会会计制度》规定，设置会计科目，对各项支出进行核算。2.各项支出应及时、准确地记录在会计账簿中，并按照规定的会计期间进行结账。（四）支出管理1.工会应加强对支出的管理，确保各项支出合法合规、真实有效。2.职工活动支出应按照规定进行审批，活动内容应符合工会工作宗旨和职工需求。3.维权支出应严格按照相关法律法规进行操作，确保职工合法权益得到保障。4.业务支出应合理安排，提高资金使用效益。5.行政支出应严格控制，节约经费开支。6.资本性支出应按照规定进行审批，确保资产购置合理、有效。7.补助下级支出应按照规定的标准和程序进行，确保补助资金合理使用。8.事业支出应按照事业单位财务制度进行管理，确保事业单位健康发展。9.其他支出应按照相关规定进行管理，确保支出合法合规。五、资产管理（一）资产范围1.流动资产，如货币资金、应收款项、存货等。2.固定资产，如房屋建筑物机械、设备、运输工具等。3.无形资产，如专利权、商标权等。（二）资产购置1.工会应根据工作需要和实际情况，合理编制资产购置计划。2.资产购置计划应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得购置。3.资产购置应按照政府采购相关规定进行，确保资产购置合法合规。（三）资产核算1.工会应按照《工会会计制度》规定，设置会计科目，对各项资产进行核算。2.各项资产应及时、准确地记录在会计账簿中，并按照规定的会计期间进行结账。（四）资产清查1.工会应定期对资产进行清查，确保资产账实始终相符。2.资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。3.资产清查结果应及时上报工会委员会，并按照规定进行处理。（五）资产处置1.工会应按照规定的程序对资产进行处置，确保资产处置合法合规。2.资产处置应包括资产的出售、报废、捐赠等。3.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行管理。六、财务监督（一）监督机构1.工会应成立财务监督小组，负责对工会财务活动进行监督检查。2.财务监督小组应由工会委员、会员代表等组成，成员应具备一定的财务知识和监督能力。（二）监督内容1.财务制度执行情况，包括预算管理、收入管理、支出管理资产管理等制度的执行情况。2.财务收支情况，包括各项收入是否及时足额入账，各项支出是否合法合规、真实有效。3.资产管理情况，包括资产购置、核算、清查、处置等情况。4.财务报表编制情况，包括财务报表是否真实、准确、完整。（三）监督方式1.定期监督检查，财务监督小组应定期对工会财务活动进行监督检查，至少每年进行一次全面检查。2.不定期抽查，财务监督小组可根据工作需要，不定期对工会财务活动进行抽查。3.专项检查，对工会重大财务事项或群众反映强烈的问题，财务监督小组可进行专项检查。（四）监督结果处理1.财务监督小组应及时向工会委员会报告监督检查结果，对发现的问题提出整改意见和建议。2.工会委员会应根据财务监督小组的报告，及时研究处理发现的问题，督促相关部门进行整改。3.对违反财务制度的行为，应按照相关规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。七、会计档案管理（一）档案范围1.会计凭证，包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。3.财务报表，包括资产负债表、收入支出表等。4.其他会计资料，如银行对账单、审计报告等。（二）档案整理1.会计档案应按照年度、类别进行整理，确保档案整齐、有序。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，注明年度、月份、起止号码等。3.会计账簿应按照规定的格式进行打印或手写，注明年度、账簿名称等。4.财务报表应按照规定的格式进行编制，并加盖公章。（三）档案保管1.会计档案应妥善保管，防止丢失、损坏。2.会计档案保管期限应按照国家有关规定执行一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为永久。3.会计档案保管地点应安全、保密，防止档案泄露。（四）档案查阅1.查阅会计档案应经工会委员会批准，并办理查阅手续。2.查阅会计档案应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管地点。3.查阅会计档案应爱护档案，不得在档案上涂改、标记、抽换等。