对预算外资金收支应实行申报制度

对预算外资金收支应实行申报制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国预算法》《企业内部控制基本规范》及相关行业准则制定，结合公司实际管理需求，旨在规范预算外资金收支行为，强化风险防控，提升资金使用效益，确保财务活动的合规性与透明度。公司为加强预算外资金管理，有效防范财务风险，促进资源优化配置，根据内部管理要求，特制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工在预算外资金收支管理活动中的所有行为，涵盖但不限于以下场景：（一）政府补助、项目补贴、捐赠收入等非经营性资金的管理；（二）融资性资金（如银行贷款、债券发行）的收支活动；（三）资产处置、对外投资等产生的非经常性资金流动；（四）其他非预算来源的资金收支事项。第三条本制度涉及的核心术语定义如下：（一）“XX专项管理”：指针对预算外资金收支的系统性管控，包括风险识别、合规审查、动态监测、责任追究等全流程管理活动；（二）“XX风险”：指因预算外资金管理不善可能引发的资金流失、决策失误、法律纠纷等潜在危害；（三）“XX合规”：指各项资金收支行为严格遵循国家法律法规、行业规范及公司内部制度要求的状态；（四）“XX资金池”：指公司集中管理预算外资金的专用账户，用于统一核算、分账反映，防止资金混用。第四条预算外资金收支管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖：所有预算外资金收支活动均纳入本制度管控范围，不留管理空白；（二）责任到人：明确各级管理主体及岗位人员的职责，确保人人有责、权责清晰；（三）风险导向：以风险防控为核心，重点关注资金使用效率与合规性；（四）持续改进：根据内外部环境变化，动态优化管理机制，提升制度有效性。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对预算外资金收支管理负总责，负责审定管理目标、重大决策及考核机制；分管领导为直接责任人，负责具体组织协调、监督落实及风险处置。第六条公司设立预算外资金管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人牵头，成员包括财务、审计、业务及下属单位负责人，主要履行以下职能：（一）统筹协调预算外资金管理的全流程工作；（二）审议重大资金收支事项的决策方案；（三）监督评价各层级管理责任落实情况。第七条领导小组下设办公室（设在财务部），负责日常管理事务，包括制度建设、风险监测、信息报送等，并定期向领导小组汇报工作。第八条牵头部门（财务部）职责：（一）负责预算外资金管理制度体系建设，组织开展风险识别与评估；（二）统一管理资金池，规范收支流程，确保账务清晰、分账核算；（三）定期编制资金使用报告，向领导小组汇报管理成效；（四）组织全员培训，提升合规意识。第九条专责部门（审计部）职责：（一）独立开展预算外资金收支的合规审查，重点核查资金来源、使用方向及审批程序；（二）对业务部门及下属单位的资金管理活动进行专项审计，及时发现并处置风险；（三）优化资金管理流程，提出改进建议，推动制度完善。第十条业务部门及下属单位职责：（一）落实本领域预算外资金管理要求，开展日常风险防控；（二）严格执行资金审批权限，确保支出符合业务需求及制度规定；（三）配合审计部开展监督检查，及时整改发现的问题。第十一条基层执行岗责任：（一）严格遵守资金操作规范，签署岗位合规承诺书；（二）发现违规行为或潜在风险时，及时向专责部门或领导小组报告；（三）妥善保管资金相关凭证，确保可追溯性。第三章专项管理重点内容与要求第十二条业务操作合规标准：（一）资金申请：需提供明确的使用目的、测算依据及审批报告，严禁无理由或超范围申请；（二）资金审批：遵循分层级授权原则，重大支出需经领导小组审议；（三）资金支付：通过资金池统一结算，严禁现金支付或私下转账；（四）资金报销：附完整凭证链，包括合同、发票、验收单等，财务部严格审核。第十三条禁止性行为：（一）严禁以预算外资金谋取私利，如关联交易、利益输送；（二）严禁擅自改变资金用途，不得用于非批准事项；（三）严禁虚列支出，伪造或篡改凭证材料；（四）严禁超出审批权限支付，违规操作需承担相应责任。第十四条专项风险防控点：（一）资金池管理风险：需建立双重验证机制，防止挪用或混用；（二）审批权限风险：明确各级审批权限表，防止越权审批；（三）业务合规风险：定期抽查资金使用情况，确保与业务匹配；（四）信息泄露风险：涉密资金数据需加密存储，防止外泄。第十五条预算外资金使用效率管控：（一）设定资金使用目标，定期评估实际效益，未达标的需分析原因并调整方案；（二）闲置资金需优先用于偿还债务或补充预算缺口，不得长期闲置；（三）重大投资项目需进行可行性分析，确保资金投放安全可靠。第四章专项管理运行机制第十六条制度动态更新机制：（一）每年由财务部牵头，结合法规变化及业务需求，修订完善本制度；（二）重大政策调整或审计发现系统性问题时，启动应急修订程序；（三）修订后的制度需经领导小组审议，并在公司内部发布。第十七条风险识别预警机制：（一）每月由财务部对资金池变动进行分析，识别异常交易；（二）审计部每季度开展专项风险排查，评估管理漏洞；（三）发现重大风险时，立即上报领导小组并启动应对预案。第十八条合规审查机制：（一）资金申请需经专责部门预审，财务部复核后报审批层；（二）合同签订、资产处置等关键环节需同步审查资金合规性；（三）未经合规审查的支出一律不得实施，违者按制度追责。第十九条风险应对机制：（一）一般风险由业务部门自行处置，重大风险需领导小组统筹；（二）紧急情况需启动应急预案，包括资金冻结、权限调整等；（三）处置过程需全程记录，事后进行复盘评估。第二十条责任追究机制：（一）违规情形分为一般、重大、特别重大三类，对应不同处罚标准；（二）处罚措施包括经济处罚、岗位调整、纪律处分等；（三）责任追究需与绩效考核联动，形成闭环管理。第二十一条评估改进机制：（一）每年由领导小组组织对专项管理体系进行全流程评估；（二）评估内容包括制度执行率、风险控制效果、流程优化度等；（三）评估结果作为次年制度修订的重要依据。第五章专项管理保障措施第二十二条组织保障：（一）各级领导干部需定期研究预算外资金管理事项，确保资源投入；（二）财务部、审计部及业务部门需建立常态化沟通机制，协同推进工作；（三）下属单位需指定专人负责资金管理，确保指令传达到位。第二十三条考核激励机制：（一）将资金管理合规情况纳入部门年度考核，占比不低于X%；（二）对表现突出的单位或个人给予奖励，对失职者进行问责；（三）考核结果与绩效工资、评优评先直接挂钩。第二十四条培训宣传机制：（一）管理层需接受资金合规履职培训，提升决策能力；（二）一线员工需掌握操作规范，签署合规承诺书；（三）定期发布风险案例，强化警示教育。第二十五条信息化支撑：（一）开发预算外资金管理系统，实现收支自动归集、风险实时监控；（二）系统需具备预警功能，对异常交易自动标记并推送审核；（三）财务部、审计部可共享数据，提升协同效率。第二十六条文化建设：（一）编制《预算外资金合规手册》，明确红线底线；（二）组织全员签订合规承诺书，营造全员参与的氛围；（三）设立举报渠道，鼓励员工主动监督。第二十七条报告制度：（一）风险事件需在X小时内上报领导小组，并附处置方案；（二）年度管理情况报告需在次年X月前提交