卫生院经费支出管理制度

PAGE卫生院经费支出管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院经费支出管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在经费支出方面的管理活动。（三）基本原则1.合法性原则经费支出必须符合国家法律法规和财务制度的规定，严禁违规支出。2.真实性原则各项支出应真实、准确地反映经济业务内容，不得虚报、瞒报。3.合理性原则支出应符合卫生院事业发展需要，遵循合理、必要的原则，杜绝浪费。4.效益性原则注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率，确保有限的资金发挥最大的作用。二、经费支出的分类及管理要求（一）人员经费1.工资福利支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。严格按照国家规定的工资政策和标准执行，确保工资及时足额发放。各项工资福利支出应依据人事部门核定的人员信息和工资标准进行核算，不得擅自提高或降低标准。每月定期发放工资，发放前由财务部门核对工资明细，确保数据准确无误。2.对个人和家庭的补助如离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。对于离退休人员的费用，应按照国家有关规定及时发放，确保其生活待遇。抚恤金、生活补助等应严格按照审批程序进行发放，确保资金发放到相关人员手中。（二）公用经费1.办公费用于购置办公用品、纸张、笔墨、文件夹等办公消耗用品。建立办公用品采购管理制度，定期盘点库存，合理控制办公用品的采购数量和金额。采购办公用品应选择正规渠道，确保质量，同时做好采购记录和验收工作。2.印刷费包括各类文件、资料、报表等的印刷费用。严格控制印刷数量和质量，在印刷前应进行审批，确保印刷内容准确无误。选择有资质、信誉好的印刷厂家进行合作，签订印刷合同，明确印刷要求、价格、付款方式等条款。3.水电费核算卫生院日常办公及医疗业务活动中发生的水电费用。加强水电管理，安装计量设备，定期抄表核算。根据实际使用情况，合理安排水电使用，采取节能措施，降低水电消耗。4.邮电费涵盖信函、包裹、电报、电话、网络通讯等费用。规范邮电费报销流程，严格审核报销凭证，确保费用支出合理。对通讯费用进行适当控制，可以根据岗位工作需要制定不同的通讯费用标准。5.差旅费工作人员因公务出差发生的住宿费、交通费、伙食补助费等。制定详细的差旅费管理制度，明确出差审批流程、报销标准和范围。出差人员应严格按照规定标准执行，凭有效票据报销，报销时应注明出差事由、地点、时间等信息。6.会议费用于召开各类会议的场地租赁、资料印刷、会议用品、专家讲课费等支出。召开会议前应编制会议预算，经审批后严格按照预算执行。对会议费用进行单独核算，确保费用支出合理、合规，同时做好会议记录和相关资料的归档。7.培训费卫生院组织工作人员参加各类培训的费用，包括培训场地租赁、教材费、授课费等。制定培训计划和预算，选择正规的培训机构或师资进行培训。培训结束后，凭培训通知、发票等相关凭证报销费用，报销时应注明培训内容、人员等信息。8.公务接待费用于接待来访客人的餐饮、住宿、交通等费用。严格执行公务接待标准，控制接待范围和规模。接待前应填写公务接待审批单，经批准后方可安排接待。接待结束后，凭审批单、发票等进行报销，报销凭证应详细注明接待对象、人数、事由等。9.专用材料及一般设备购置费专用材料指医疗业务所需的药品、试剂、耗材等；一般设备包括办公设备、医疗设备等。建立专用材料和设备采购管理制度，加强采购计划管理。采购药品、试剂等应严格按照药品管理法律法规进行，确保质量安全。采购设备应进行市场调研，选择性价比高的产品，同时做好设备的验收、入账和使用管理工作。10.修缮费用于卫生院房屋建筑物、附属设施等的修缮和维护费用。修缮项目应编制预算，经审批后实施。选择有资质的施工单位进行修缮工程，签订施工合同，明确工程内容、价格、质量要求、付款方式等条款。工程竣工后，应进行验收结算，凭相关凭证报销费用。三、经费支出审批流程（一）一般经费支出审批1.经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、日期、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核。部门负责人应根据工作实际情况，对支出的合理性、必要性进行审核，审核通过后签字。3.财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，核对报销金额与原始凭证是否相符，审核无误后签字。4.分管领导根据财务审核意见进行审批，审批通过后签字。5.金额较大的支出（具体金额标准由卫生院根据实际情况确定），需经院长审批。（二）重大项目经费支出审批1.对于重大项目经费支出，如大型设备购置、基本建设项目等，应先由项目负责人编制项目预算和可行性报告。2.提交卫生院领导班子会议审议，会议对项目的必要性、可行性、预算合理性等进行讨论和决策。3.通过审议后，按照一般经费支出审批流程进行审批，但各环节审批应更加严格谨慎，确保项目经费支出的合规性和效益性。四、经费支出的核算与监督（一）核算要求1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行经费支出的核算,确保会计信息真实、准确、完整。2.对各项经费支出进行明细核算，按照不同的支出类别和项目设置明细账，便于查询和统计分析。3.每月定期编制经费支出报表，向卫生院领导及相关部门提供经费支出情况，为决策提供依据。（二）监督检查1.内部审计部门定期对卫生院经费支出情况进行审计监督，检查经费支出是否符合制度规定，审批流程是否规范，资金使用效益是否达到预期目标等。2.财务部门应加强日常财务管理，对经费支出进行实时监控，发现问题及时纠正。3.卫生院全体工作人员有权对经费支出情况进行监督，如发现违规行为可向相关部门举报。对于举报属实的，给予举报人适当奖励，并对违规行为进行严肃处理。五、财务报销凭证管理1.报销凭证应是合法有效的发票、收据等原始凭证，发票应具备发票联、记账联，内容填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。2.收据应是财政部门监制或税务部门监制的正规收据，收据内容应填写齐全，包括收款单位名称、交款单位名称、收款事由、金额、日期等，并加盖收款单位财务专用章。3.报销凭证不得涂改、挖补，如有错误，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。4.原始凭证粘贴应整齐、牢固，便于翻阅和审核。粘贴时应按照类别、金额大小顺序排列，同类票据应集中粘贴在一起