某量具厂内部审计管理办法

某量具厂内部审计管理办法某量具厂内部审计管理办法

一、总则

为加强公司内部管理，规范审计工作流程，提高审计工作质量和效率，保障公司资产安全，促进公司健康发展，特制定本办法。本办法适用于公司所有部门、全体员工及涉及公司审计工作的相关事项。

基本概念说明

1.内部审计是指公司内部审计部门依据国家法律法规、公司规章制度及政策要求，对公司财务收支、经营活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和咨询活动。

2.审计对象包括公司各部门、各项业务活动、各项经济事项及公司治理结构。

3.审计程序是指内部审计工作从计划、实施到报告的全过程管理。

4.审计结果是指审计部门对被审计事项形成的书面结论，是公司管理层决策的重要参考依据。

二、领导机构与职责

1.内部审计委员会

-由公司董事会下设，负责内部审计工作的重大事项决策和监督。

-审批年度审计计划、重大审计项目及审计报告。

-监督内部审计部门的独立性和客观性。

2.内部审计部

-负责组织实施公司内部审计工作，编制年度审计计划。

-对公司财务、业务、内部控制等进行审计，提出改进建议。

-跟踪审计发现问题的整改落实情况。

3.各部门职责

-提供真实、完整的审计资料，配合审计工作。

-对审计发现的问题进行整改，并向审计部门反馈整改结果。

三、审计范围与标准

1.审计范围

-公司财务收支及经济责任审计。

-公司业务运营及项目管理审计。

-公司内部控制及风险管理审计。

-公司治理结构及合规性审计。

2.审计标准

-依据国家法律法规、行业规范及公司规章制度。

-参照国内外先进管理经验及行业最佳实践。

-结合公司实际情况，制定具体审计标准。

四、审计程序与方法

1.审计计划制定

-内部审计部根据公司发展战略及管理需求，编制年度审计计划。

-审计计划经内部审计委员会审批后实施。

-年度审计计划应明确审计对象、内容、时间及人员安排。

2.审计准备阶段

-收集被审计单位的资料，了解其业务流程及管理现状。

-确定审计重点，设计审计方案及具体审计程序。

-与被审计单位沟通审计计划及要求。

3.审计实施阶段

-按照审计方案开展审计工作，包括查阅资料、访谈人员、实地核查等。

-记录审计过程，形成审计工作底稿。

-对发现的问题进行初步核实，形成审计初步结论。

4.审计报告阶段

-撰写审计报告，明确审计发现的问题、原因及建议。

-审计报告经内部审计部负责人审核后，报内部审计委员会审批。

-审计报告提交被审计单位及公司管理层。

五、审计质量控制

1.审计人员管理

-审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉审计业务流程。

-审计部门定期组织审计人员进行业务培训，提升专业能力。

-审计人员应保持独立、客观、公正的原则，不得与被审计单位存在利益关系。

2.审计工作底稿管理

-审计工作底稿应完整、清晰，记录审计过程及审计证据。

-审计工作底稿由审计部门专人保管，保存期限不少于5年。

-审计工作底稿应定期进行复核，确保审计质量。

3.审计报告管理

-审计报告应真实、客观、完整，反映审计结果及建议。

-审计报告应按时提交，不得拖延或隐瞒审计发现的问题。

-审计报告的复印件由内部审计部存档备查。

六、审计结果运用与整改

1.审计结果运用

-审计报告应提交公司管理层及相关部门，作为管理决策的参考依据。

-审计发现的问题应纳入公司绩效考核体系，明确责任部门及责任人。

-审计建议应纳入公司管理改进计划，推动公司管理水平提升。

2.问题整改管理

-被审计单位应根据审计报告，制定问题整改方案，明确整改措施、责任人和完成时限。

-整改方案经内部审计部审核后，报公司管理层审批。

-内部审计部跟踪问题整改落实情况，确保整改到位。

3.整改结果反馈

-被审计单位完成整改后，向内部审计部提交整改报告，附相关证明材料。

-内部审计部对整改结果进行验收，形成整改验收意见。

-整改验收意见由内部审计部存档备查。

七、监督检查

1.内部监督

-内部审计委员会定期检查内部审计工作，评估审计质量及效率。

-内部审计部定期开展内部审计业务交流，提升审计工作水平。

-内部审计部接受公司管理层的监督，及时改进工作不足。

2.外部监督

-公司可委托外部审计机构对内部审计工作进行评估，提出改进建议。

-外部审计机构的评估结果由内部审计部汇总分析，制定改进措施。

-外部监督结果应纳入公司内部审计管理档案，作为持续改进的参考依据。

3.检查内容

-审计计划的执行情况，包括审计项目完成率、审计进度等。

-审计报告的质量，包括审计发现问题的准确性、建议的可行性等。

-问题整改的落实情况，包括整改措施的有效性、整改效果的评估等。

八、绩效考核

1.奖励机制

-对审计工作表现突出的部门及个人，给予通报表扬及物质奖励。

-对审计发现重大问题并推动公司管理改进的，给予专项奖励。

-奖励措施由内部审计部提出建议，报公司管理层审批后执行。

2.处罚机制

-对未按规定配合审计工作，或提供虚假资料的部门及个人，给予警告或罚款。

-对审计发现的问题未及时整改，或整改不到位的，对责任部门及责任人进行问责。

-处罚措施由内部审计部提出建议，报公司管理层审批后执行。

3.特殊情况处理

-对审计过程中发现的重大问题，内部审计部应及时向公司管理层报告，必要时启动应急审计程序。

-对审计发现的问题涉及违法违纪行为的，内部审计部应移交公司法务部门或外部监管机构处理。

-对审计结果的申诉，由内部审计委员会组织复核，确保审计结果的公正性。

九、权利与义务

1.内部审计部门权利

-有权查阅公司财务资料、业务记录及有关文件。

-有权向公司各部门及员工了解情况，并要求提供相关资料。

-有权对审计发现的问题进行调查取证，并要求相关责任人说明情况。

2.内部审计部门义务

-应按照审计计划，按时完成审计任务。

-应保护被审计单位的商业秘密，不得泄露审计信息。

-应对审计过程及结果进行保密，不得滥用审计权力。

3.被审计单位权利

-有权了解审计计划及审计要求，并提出合理建议。

-有权对审计发现的问题进行解释说明，并提供相关证明材料。

-有权对审计报告提出异议，由内部审计委员会组织复核。

4.被审计单位义务

-应积极配合审计工作，提供真实、完整的资料。

-应按照审计报告