回款流程制度

回款流程制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国公司法》等国家法律法规，参照《企业内部控制基本规范》及行业财务管理准则，结合集团母公司关于资金集中管理与风险防控的指导意见，以及企业自身优化应收账款管理、降低经营风险的内部需求，制定本制度。制度旨在规范公司回款流程，明确各层级管理职责，防范资金回收风险，提升运营效率，确保企业资产安全与可持续发展。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖所有业务场景下的应收账款确认、跟进、催收、核销等全流程管理，包括但不限于销售合同执行、客户信用评估、收款执行、逾期处理、坏账准备等环节。第三条本制度中下列术语的定义：（一）“应收账款专项管理”：指公司为确保应收账款及时收回而建立的一整套管理机制，涵盖信用政策制定、客户风险评估、收款流程控制、逾期账款处置及坏账核算等环节，以实现风险防控与资金效率的双重目标。（二）“回款风险”：指因客户支付能力不足、信用政策执行不到位、收款流程延误等原因导致的应收账款无法按期收回或部分损失的潜在风险。（三）“合规回款操作”：指各业务主体在遵循国家法律法规及公司内部制度的前提下，通过规范流程完成应收账款管理的行为，包括但不限于客户信用审批、合同款项分解、收款确认、逾期催收等。第四条应收账款专项管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖：确保所有应收账款纳入统一管理范围，不留管理死角。（二）责任到人：明确各层级、各部门及岗位的回款职责，实现责任闭环。（三）风险导向：根据客户信用等级与账款账龄动态调整管理策略，优先防控重大风险。（四）持续改进：定期评估回款效果，优化制度流程，提升管理效能。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人为公司应收账款专项管理第一责任人，对制度的全面实施负总责；分管财务及业务的相关负责人为直接责任人，具体负责制度的组织落实与监督考核。第六条设立应收账款专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人牵头，成员包括财务部、销售部、风控部、法务部及各下属单位负责人。领导小组负责统筹协调回款管理工作，审定重大风险处置方案，监督考核制度执行效果，并定期召开会议研究解决突出问题。第七条明确三类主体职责：（一）牵头部门（财务部）：负责统筹应收账款专项管理制度建设，制定信用政策与收款标准；组织开展客户信用评估与账龄分析；监督回款流程执行，定期出具管理报告；协调跨部门风险处置。（二）专责部门（风控部、法务部）：风控部负责客户信用风险的识别与预警，参与合同条款审核；法务部负责逾期账款的法律支持与诉讼协调。（三）业务部门/下属单位：负责客户前期信用调查与合同评审参与；按约定执行收款任务，及时反馈回款进度；配合财务部完成款项核销。第八条基层执行岗（如销售、出纳等）须严格履行以下职责：（一）遵守回款流程规定，不得擅自调整收款策略或豁免信用条款。（二）发现客户支付异常或潜在风险时，立即上报至业务主管。（三）配合财务部完成收款确认与台账登记，确保信息准确完整。第三章专项管理重点内容与要求第九条客户信用评估标准：业务部门在赊销前必须完成客户信用调查，包括但不限于经营状况、财务实力、历史合作记录、行业评级等，并提交信用评估报告供领导小组审批。禁止向信用评级低于标准的客户提供无担保赊销。第十条合同款项分解与确认：销售合同须明确分期收款金额、时间节点及违约责任，款项到账前需经客户书面确认。禁止以“尾款”名义拖延收款或降低合同约束力。第十一条收款执行规范：出纳按合同约定及时收款，收款凭证须与发票、合同一一对应，并经财务主管复核。禁止设立“小金库”或私自处理回款资金。第十二条逾期账款管理：（一）账款逾期30日内，由业务部门启动首次催收，记录客户反馈；（二）逾期60日内，财务部出具催收函并抄送法务部，评估是否采取法律手段；（三）逾期超过180日，领导小组授权法务部启动诉讼程序或协商债务重组。第十三条坏账核销标准：经司法判决、客户破产或主动免除债务确认无法收回的账款，须提交核销申请，经财务部、法务部联合审核后报领导小组批准。禁止随意计提坏账准备。第十四条关联交易管控：对股东或关联方交易的回款，必须严格执行“双盲”评审机制（交易双方均不参与审批），并由审计部专项核查。第十五条数据安全与保密：客户信用数据、回款台账等敏感信息须设置访问权限，禁止非授权人员泄露或挪用。第四章专项管理运行机制第十六条制度动态更新机制：财务部每年结合监管政策变化与业务实际，修订信用政策与回款流程，报领导小组批准后发布。第十七条风险识别预警机制：财务部每月开展应收账款账龄分析，对逾期90天以上账款编制预警清单，提交领导小组决策是否采取特殊催收措施。第十八条合规审查机制：新增客户信用评估、合同签订、逾期催收等环节须经财务部合规审查，未通过审查不得执行。第十九条风险应对机制：（一）一般风险（逾期30-60天）：业务部门启动非正式催收，如客户确有困难可协商调整还款计划；（二）重大风险（逾期180天以上）：领导小组成立专项工作组，联合财务、法务、业务部门制定“一案一策”处置方案，必要时启动资产保全措施。第二十条责任追究机制：对因违规操作导致回款损失的，按以下标准处罚：（一）故意隐瞒客户信用风险，直接责任人降级或免职；（二）擅自减免逾期账款，责任人承担直接损失20%以上罚款；（三）违反保密规定泄露敏感数据，依公司规定纪律处分。第二十一条评估改进机制：每年12月由领导小组组织对回款率、坏账率等指标进行考核，分析制度缺陷并提交优化方案。第五章专项管理保障措施第二十二条组织保障：各层级负责人须在每月会议上汇报回款进度，重大问题须即时上报至领导小组协调解决。第二十三条考核激励机制：（一）部门年度回款率未达标者，取消评优资格，并追究部门负责人责任；（二）个人因回款不力导致损失的，从绩效奖金中扣减相应比例。第二十四条培训宣传机制：人力资源部每年组织全员回款合规培训，新员工上岗前必须考核相关制度；财务部每月发布《回款快报》通报优秀案例与风险案例。第二十五条信息化支撑：IT部门开发应收账款管理系统，实现客户信用自动预警、账款进度实时查询、催收记录电子留痕等功能。第二十六条文化建设：通过内部宣传栏、合规手册等载体，强化“回款即效益”意识；每年签订《回款合规承诺书》，将承诺履行情况纳入年度考核。第二十七条报告制度：（一）重大风险事件须在24小时内上报至领导小组，并附处置方案；（二）年度管理报告须于次年3月前提交董事会，内容涵盖回款