企业内部审计报告撰写范例

企业内部审计报告撰写范例引言内部审计报告作为内部审计工作的最终成果，是审计人员与企业管理层、治理层沟通审计发现、传递审计意见的重要载体。一份高质量的内部审计报告，应当具备清晰的逻辑、准确的表述、客观的评价以及建设性的建议，能够为企业改进管理、提升效益、防范风险提供有价值的参考。本文旨在结合实践经验，提供一份企业内部审计报告的撰写范例与思路，以期为相关从业人员提供借鉴。一、报告标题报告标题应简明扼要，准确反映审计项目的核心内容。通常包含审计对象、审计事项及报告性质。范例：关于XX公司采购管理流程的内部审计报告二、收件人、发件人及日期1.收件人：通常为企业董事会、审计委员会或最高管理层，根据审计项目的级别和汇报路径确定。2.发件人：一般为企业内部审计部门或审计项目组。3.报告日期：指审计报告最终定稿并签发的日期。范例：致：公司董事会审计委员会发件人：内部审计部日期：XXXX年X月X日三、执行摘要(ExecutiveSummary)执行摘要是审计报告的“浓缩版”，旨在让繁忙的决策者快速了解审计的核心内容。应简明扼要地概括审计目的、范围、主要发现、总体结论以及关键建议。撰写要点：*突出重点，避免细节。*量化重要发现（如适用），但注意用户要求，避免四位以上数字，可用“显著”、“一定程度”等词替代。*明确表达审计的整体评价。范例：为评估XX公司采购管理流程的合规性、效率性及有效性，内部审计部于XXXX年X月至X月对其进行了专项审计。审计范围涵盖了采购需求提报、供应商选择、招投标管理、合同签订、物资验收及付款结算等关键环节。审计结果表明，公司采购管理流程整体运行基本有序，但在供应商准入管理、招投标规范性及合同履行跟踪等方面仍存在一些需要改进的问题。这些问题在一定程度上影响了采购效率，并可能带来潜在的成本控制风险。基于审计发现，本报告提出了X项改进建议，主要涉及优化供应商评估机制、加强招投标过程监督、完善合同全生命周期管理等方面。建议管理层予以重视，并组织相关部门落实整改。四、审计概况（一）审计目的阐述本次审计旨在达成的目标，即通过审计希望了解和评价的内容。范例：本次审计的主要目的是：1.评价XX公司采购管理相关制度的健全性与有效性。2.检查采购管理流程各环节的执行情况，评估其合规性、效率性及效果性。3.识别采购管理过程中存在的风险点及控制缺陷。4.提出针对性的改进建议，以促进采购管理水平的提升。（二）审计范围明确审计所涉及的时间范围、业务范围、部门范围及人员范围。范例：本次审计范围包括：1.时间范围：XXXX年X月X日至XXXX年X月X日。重点审计期间为XXXX年度。2.业务范围：公司主要原材料及部分固定资产的采购业务，涉及采购需求审批、供应商选择与管理、采购计划制定、招投标（询价）、合同签订、订单下达、物资接收与检验、发票审核及款项支付等环节。3.部门范围：采购部、需求部门（如生产部、设备部）、财务部、法务部等相关部门。（三）审计方法说明审计过程中采用的主要方法和程序，以体现审计工作的专业性和严谨性。范例：审计过程中，我们主要采用了以下审计方法：1.文件审阅：查阅了公司采购管理制度、岗位职责、相关业务流程文件、采购合同、招投标资料、审批记录、会计凭证等。2.访谈沟通：与采购部、财务部、生产部等相关部门的负责人及关键岗位人员进行了访谈，了解实际操作情况。3.数据分析：对采购数据进行了抽样分析，核查采购行为的合规性与合理性。4.穿行测试：选取样本对采购全流程进行穿行测试，验证控制措施的实际执行效果。5.比较分析：适当与行业内良好实践进行对比（如适用）。（四）审计依据列出审计工作所遵循的标准和依据。范例：本次审计工作主要依据以下标准和文件：1.《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国招标投标法》等相关法律法规。2.国家审计准则及内部审计准则。3.公司《采购管理制度》、《供应商管理办法》、《招投标管理规定》等内部规章制度。4.公司董事会及管理层对内部审计工作的要求。五、审计发现审计发现是报告的核心部分，应详细描述审计过程中发现的问题、控制缺陷或值得肯定的良好实践。每个审计发现应包含：问题描述、影响分析、原因分析。撰写要点：*客观具体：基于事实，避免主观臆断和模糊不清的描述。*逻辑清晰：按照问题的重要性或业务流程顺序排列。*要素齐全：清晰阐述“是什么问题”、“造成了什么影响”、“为什么会发生”。*区分问题与成绩：对于发现的亮点和好的做法，也应予以肯定。范例（问题描述）：发现一：供应商准入管理存在薄弱环节问题描述：审计发现，部分新引入供应商的资质审核不够充分。抽查发现，X家供应商在合作初期，其提供的部分资质文件（如生产许可证、质量认证）已接近有效期，采购部门未能及时发现并要求更新；另有X家供应商的背景调查记录较为简略，未充分核实其生产能力及商业信誉。影响分析：供应商资质审核不严，可能导致与不符合要求的供应商合作，增加了采购物资质量不合格、交付延迟甚至引发法律纠纷的风险，进而影响公司生产经营的稳定性。原因分析：1.采购部门对供应商准入标准的理解和执行不够严格，存在一定的经验主义。2.供应商管理系统中关于资质有效期预警的功能尚未完全启用，依赖人工跟踪，效率较低且易遗漏。3.部分岗位人员流动性较大，新员工培训不足，对审核流程和要点掌握不够熟练。发现二：招投标流程规范性有待提升问题描述：在对X个达到招标标准的采购项目进行抽查时，发现其中X个项目的招标文件存在技术参数设置不够公允的情况，倾向性描述可能限制了潜在投标人的范围。此外，有X个项目的评标过程记录不够详尽，部分评分细则的解释说明不够充分。影响分析：招投标流程不规范，可能无法充分引入竞争机制，难以实现采购成本的最优化，同时也可能引发质疑或投诉，损害公司形象。原因分析：1.部分招标需求部门与采购部门在招标文件编制过程中的沟通协调不够充分，技术参数的设定缺乏广泛征询意见。2.评标委员会成员对评标标准的理解存在偏差，且对评分过程的记录重视程度不足。3.内部对招投标过程的监督检查机制未能有效发挥作用。（可根据实际情况增加其他发现，此处从略）范例（良好实践，可选）：值得肯定的方面：审计也注意到，公司采购部门在采购订单执行过程中，对于重要物资的交付进度跟踪较为及时，并建立了与需求部门的定期沟通机制，保障了生产的连续性。此做法值得继续保持和推广。六、审计结论审计结论是基于审计发现对被审计事项做出的整体评价。应客观、公正地总结审计结果，回应审计目的。撰写要点：*基于审计发现，而非个人观点。*明确、概括地评价被审计事项的整体状况。*与审计目的相呼应。范例：综上所述，XX公司采购管理流程在制度框架搭建和日常运行方面具备了一定基础，能够基本满足公司生产经营的需求。但审计也发现，在供应商准入管理的细致性、招投标流程的规范性、以及合同履行的跟踪力度等方面仍存在一些不足和风险点，这些问题若不加以改进，可能会对公司采购活动的合规性、经济性和效率性产生不利影响。总体而言，公司采购管理水平有进一步提升的空间。七、审计建议审计建议是针对审计发现的问题提出的改进措施和行动计划，应具有针对性、可操作性和建设性。撰写要点：*针对性：直接对应审计发现的问题。*可操作性：建议应具体明确，便于被审计单位理解和执行。*建设性：以帮助改进为出发点，而非指责。*优先级：可根据问题的重要性和紧迫性排序。*明确责任主体和时限（建议）：便于后续跟踪整改。范例：针对本次审计发现的问题，提出以下审计建议：1.强化供应商准入与动态管理：*建议措施：采购部应组织重新梳理并严格执行供应商准入标准，确保所有资质文件的有效性和完整性。尽快启用供应商管理系统中的资质有效期预警功能，并指定专人负责定期复核与更新。加强对供应商背景调查的深度，可考虑引入第三方机构进行重点供应商的尽职调查。*责任部门：采购部*建议完成时限：XXXX年X月底前2.提升招投标流程的规范性与公允性：*建议措施：完善招标文件编制与审核流程，确保技术参数设置的公允性，必要时可组织相关领域专家进行评审。加强对评标委员会成员的培训，统一评标标准的理解，并规范评标过程记录，确保评标过程的透明化和可追溯性。内部审计部可考虑对重大招投标项目实施过程监督。*责任部门：采购部、法务部*建议完成时限：XXXX年X月底前3.完善合同全生命周期管理：*建议措施：加强合同签订前的评审，确保合同条款的严谨性和合规性。建立合同履行台账，由专人负责跟踪合同执行情况，特别是对于付款条件、交付时间、质量标准等关键条款的履约情况，及时发现并协调解决履约过程中的问题。*责任部门：采购部、法务部、财务部*建议完成时限：XXXX年X月底前4.加强培训与考核，提升人员专业素养：*建议措施：针对采购管理制度、流程、工具以及相关法律法规，定期组织对采购及相关部门人员的培训，特别是加强对新入职员工的上岗培训和在岗员工的持续教育。将采购管理关键控制点的执行情况纳入相关岗位的绩效考核范围，以提高员工的责任意识和执行力度。*责任部门：人力资源部、采购部*建议完成时限：持续进行，首次集中培训于XXXX年X月底前完成八、附件(可选)附件可包括：审计期间获取的重要证据复印件、相关制度文件列表、访谈记录摘要（匿名）等，作为报告内容的支撑。范例：附件：1.审计访谈人员清单（略）2.相关制度文件目录（略）九、签章内部审计报告通常需要内部审计部门负责人或审计项目负责人签字，并加盖内部审计部门公章（如公司规定）。范例：内部审计部负责人：（签字）