行政事业单位内部控制之+建设项目管理办法

一、引言建设项目作为行政事业单位履行公共服务职能、改善办公条件、推动事业发展的重要物质基础，其管理水平直接关系到财政资金的使用效益、国有资产的安全完整以及单位发展目标的顺利实现。由于建设项目往往具有投入资金量大、建设周期长、涉及环节多、技术专业性强、管理复杂度高等特点，容易成为廉政风险的高发区和管理漏洞的薄弱点。因此，构建并有效实施一套科学、严密的建设项目内部控制体系，对于行政事业单位而言，既是规范管理、防范风险的内在要求，也是提升治理能力、保障事业健康发展的必然选择。本办法旨在结合行政事业单位的特性，从内部控制的角度，对建设项目管理的关键环节进行梳理与规范，以期为相关单位提供具有实操性的指引。二、健全制度体系，夯实管理基础制度是管理的基石，完善的制度体系是规范建设项目管理行为、防范风险的前提。行政事业单位应根据国家相关法律法规、财经纪律以及上级主管部门的要求，结合本单位的实际情况，制定并持续完善建设项目管理的各项内部规章制度。首先，应明确建设项目管理的基本原则，如“公开、公平、公正”原则，“量力而行、注重效益”原则，以及“权责对等、全程监控”原则等，确保项目管理工作有章可循、有据可依。其次，制度内容应覆盖建设项目从立项到竣工决算、资产移交的全过程，包括但不限于项目决策、勘察设计、招投标管理、合同管理、施工管理、资金支付、竣工验收、档案管理以及后评价等各个环节。尤为重要的是，要明确各部门、各岗位在建设项目管理中的职责权限与工作流程，形成分工明确、相互制约、有效监督的工作机制。制度的制定过程应充分调研、广泛征求意见，并经单位领导班子集体审议通过后正式颁布实施。同时，要建立制度执行的监督检查机制和动态修订机制，确保制度的科学性、有效性和时效性。三、规范项目决策，把好源头关口项目决策是建设项目的起始环节，其科学性与合规性直接影响后续所有工作的成败。行政事业单位在建设项目决策阶段，必须严格执行“三重一大”决策制度，确保决策过程规范透明，决策结果科学合理。在项目立项前期，应组织开展充分的可行性研究论证。这包括对项目建设的必要性、建设规模、建设标准、技术方案、环境影响、投资估算、资金筹措方案以及经济效益和社会效益等方面进行全面、深入的分析与评估。可行性研究报告应委托具有相应资质的专业机构编制，或由单位内部相关业务骨干与外聘专家共同完成。对于重大或复杂项目，还应进行多方案比选。项目建议书和可行性研究报告完成后，须按规定程序报请单位领导班子集体研究决策。决策过程应有完整的书面记录，参会人员的意见应如实反映。对涉及重大公共利益或群众切身利益的项目，还应履行必要的公示或听证程序。未经充分论证和集体决策，不得擅自立项或扩大建设规模、提高建设标准。此外，项目决策还应与单位的发展规划、年度预算安排相衔接，避免盲目上马项目，确保财政资金的合理配置和有效使用。四、强化过程管控，确保项目规范运行建设项目的实施过程是内部控制的重点和难点，涉及多个环节和多方主体，必须实施精细化管理，确保项目建设规范、有序、高效推进。（一）招投标管理凡符合法定招标条件的建设项目，其勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须严格按照国家及地方有关招投标法律法规的规定执行。应规范招标方式的选择，公开招标应作为主要方式。要加强对招标文件编制、招标信息发布、投标人资格审查、评标委员会组成、开标、评标、定标等各环节的管理与监督，确保招投标活动的公开、公平、公正。严禁任何形式的规避招标、虚假招标、围标串标等行为。（二）合同管理合同是规范项目参与各方权利义务关系的法律文件。应建立健全合同管理制度，规范合同的洽谈、起草、审核、签订、履行、变更、终止等全过程管理。合同文本应尽量采用国家标准范本，并结合项目具体情况进行修改完善。重大合同或特殊条款的合同，应组织法律、技术、经济等方面的专业人员进行审核。签订后的合同，应明确专人负责跟踪管理，确保合同条款得到严格履行。对于合同履行过程中出现的变更、索赔等事项，应按规定程序报批并签订补充协议。（三）施工过程管理项目单位应加强对施工现场的管理，督促施工单位严格按照施工图纸、技术规范和合同约定组织施工。要建立健全工程监理制度，充分发挥监理单位在工程质量、进度、安全和投资控制方面的作用。定期或不定期组织对工程进度、工程质量、安全生产、文明施工等情况的检查，及时发现和解决施工中存在的问题。对于工程变更，必须履行严格的审批程序，严禁未经批准擅自变更设计、扩大建设规模或提高建设标准。隐蔽工程在覆盖前，必须经监理单位和项目单位相关负责人共同检查验收并签字确认。（四）资金支付管理建设项目资金支付应严格按照预算、合同约定和工程进度执行。单位财务部门应参与项目资金使用计划的制定，对各项工程款支付申请进行严格审核，审核内容包括支付依据的充分性、合规性，手续的完整性等。大额资金支付应实行集体决策和审批。严禁超预算、无合同、无进度、无合规票据的资金支付。同时，应加强对项目资金使用情况的动态监控，确保资金专款专用，提高资金使用效益。五、严格竣工管理，提升项目效益建设项目竣工阶段是检验项目建设成果、确认项目投资、办理资产移交的关键环节，其管理的规范性直接影响项目的最终效益和资产的后续管理。项目完工后，施工单位应按规定提交竣工验收报告及相关资料。项目单位应及时组织设计、施工、监理等单位进行初步验收，并在此基础上，按照国家有关规定和项目审批文件组织正式竣工验收。竣工验收应严格对照设计图纸、技术规范和合同要求，对工程质量、工程内容、建设规模、投资完成情况等进行全面核查。对验收中发现的问题，应明确整改责任和时限，整改完毕并复验合格后方可通过竣工验收。竣工验收合格后，应及时办理竣工决算。竣工决算由项目单位组织编制，必要时可委托具有相应资质的会计师事务所进行审计。竣工决算应全面反映项目从筹建到竣工交付使用全过程的全部实际支出，并对投资效益进行分析评价。竣工决算报告编制完成后，须按规定程序报请相关部门审批或备案。项目竣工决算批复后，应及时办理资产移交手续，将建成的资产纳入单位固定资产统一管理，明确管理责任，确保国有资产的安全完整和有效利用。同时，要做好建设项目档案资料的收集、整理、归档工作，确保档案资料的齐全、规范、完整。六、完善监督机制，强化责任追究有效的监督是确保建设项目内部控制制度得以落实的重要保障。行政事业单位应构建多层次、全方位的建设项目监督体系。首先，要强化内部监督。单位内部审计部门或纪检监察部门应将建设项目作为重点监督对象，对项目建设全过程进行常态化监督检查或专项审计。监督内容包括但不限于制度执行情况、决策程序合规性、招投标行为规范性、合同履行情况、资金使用效益、工程质量与安全等。对监督中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。其次，要自觉接受外部监督。主动接受财政、审计、纪检监察等上级主管部门和政府专门监督机构的监督检查，积极配合其工作，对发现的问题认真整改。更为重要的是，要建立健全建设项目管理责任追究制度。明确各相关部门和人员在项目建设各环节中的责任，对在项目管理过程中出现的违规违纪行为，或因工作失职、渎职导致项目出现重大质量问题、造成重大损失浪费或不良社会影响的，应按照有关规定严肃追究相关责任人的责任。通过严肃问责，形成有效的约束机制，确保各项内部控制要求落到实处。七、培育内控文化，持续改进提升建设项目内部控制的有效实施，离不开良好的内控文化氛围。行政事业单位应加强内部控制宣传教育，提高全体员工特别是项目管理人员的内控意识和风险防范意识，使其充分认识到内部控制在建设项目管理中的重要性，自觉遵守各项规章制度，主动参与内控建设。同时，要建立内部控制执行情况的定期评估机制。结合单位实际和项目管理实践，定期对建设项目内部控制制度的健全性、有效性进行评估，分析存在的问题和不足，及时加以改进和完善。通过持续的自我评估与改进，不