2026年航空航天材料科技公司利润分配管理制度

2026年航空航天材料科技公司利润分配管理制度第一章总则第一条为规范公司利润分配行为，维护股东、公司、员工及债权人的合法权益，保障公司持续稳定发展，兼顾短期收益与长期战略布局，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业所得税法》《企业财务通则》等法律法规及公司章程相关规定，结合公司航空航天材料研发、生产、经营实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司年度、半年度利润分配管理工作，涵盖利润核算、分配方案制定、审批、执行、监督等全流程，公司全资子公司、控股子公司的利润分配参照本制度执行，参股公司利润分配按持股比例及合作协议执行。第三条利润分配遵循“合法合规、可持续发展、公平合理、风险防控”的核心原则：合法合规指严格遵守国家财税法规及公司章程；可持续发展指兼顾公司研发投入、生产扩张等长期发展需求；公平合理指平衡股东、公司、员工各方利益；风险防控指预留充足资金应对经营风险、军工订单履约风险等。第四条公司利润分配管理职责分工：股东会是利润分配的最高决策机构，审议批准公司利润分配方案；董事会负责制定利润分配预案，对预案的合规性、合理性进行审核；财务部为利润分配归口管理部门，负责利润核算、分配预案编制、资金拨付及账务处理；审计部负责对利润核算、分配执行过程进行审计监督；监事会负责监督利润分配方案的制定与执行，保障各方主体合法权益。第二章利润分配基本原则与范围第五条利润分配核心原则：依法分配原则：利润分配须先弥补以前年度亏损、提取法定公积金，再进行股东分红及其他分配，不得违反国家财税法规及公司章程；兼顾各方原则：利润分配须平衡股东投资回报、公司发展资金需求、员工激励及债权人利益，不得单方面侧重某一方权益；可持续原则：每年留存的发展基金不低于可分配利润的40%，保障航空航天新材料研发、生产设备升级、军工配套产能扩张等核心业务的资金需求；稳定性原则：股东分红比例保持相对稳定，无重大经营变动时，现金分红比例不低于当年可分配利润的20%，避免分红金额大幅波动；差异化原则：针对军工配套业务、民用航空航天材料业务的利润贡献，在留存基金使用上实行差异化分配，优先保障军工业务研发与生产投入。第六条利润分配范围界定：可分配利润：指公司年度净利润扣除弥补以前年度亏损、提取法定公积金、任意公积金后的余额，净利润以经审计的年度财务报告数据为准；分配对象：包括公司股东（含国有股东、社会股东、机构股东等）、公司留存发展基金、员工利润分享计划参与主体；分配形式：包括现金分红、股票股利、留存收益转增资本、员工利润分享等，其中现金分红为主要分配形式；特殊业务利润处理：军工配套业务产生的专项利润，须优先提取军工研发专项基金，再纳入整体可分配利润范围。第三章利润分配的前提与核算规范第七条利润分配前置条件：公司年度净利润为正数，且累计未分配利润为正数；已弥补完以前年度所有亏损（含税法允许税前弥补的亏损及税后弥补的亏损）；已按净利润的10%提取法定公积金，法定公积金累计额达到公司注册资本50%以上的，可不再提取；公司现金流能够满足利润分配资金拨付需求，且留存资金可覆盖下一年度研发、生产、运营的核心资金需求；无重大未决诉讼、仲裁事项，无军工订单履约重大风险，无影响公司正常经营的行政处罚事项。第八条利润核算规范：财务部须按照《企业会计准则》《航空航天行业会计核算规范》开展利润核算，区分军工业务、民用业务的收入、成本、费用，确保利润数据真实、准确、完整；年度利润核算完成后，须委托具备资质的第三方审计机构进行审计，审计报告作为利润分配预案的核心依据，未经审计的利润数据不得作为分配依据；核算过程中须单独列示研发费用、军工配套专项成本、固定资产折旧等对利润影响较大的项目，为利润分配预案制定提供精准数据支撑；半年度利润分配（如有）的核算，须以中期财务报告为基础，经内部审计部门审核确认后，方可编制分配预案。第四章利润分配具体方案第九条留存收益提取标准：法定公积金：按年度净利润的10%提取，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增公司资本，转增资本后留存的法定公积金不得少于注册资本的25%；任意公积金：根据公司发展需要，由董事会提议、股东会批准，可按净利润的5%-15%提取，主要用于生产设备升级、军工保密设施建设等；研发专项基金：按净利润的15%-25%提取，专项用于航空航天新材料研发、军工配套技术攻关，不得挪作他用；生产发展基金：按净利润的10%-20%提取，用于生产基地扩建、产能提升、原材料战略储备等；风险准备金：按净利润的5%-10%提取，用于应对原材料价格波动、军工订单变更、安全生产事故等突发风险。第十条股东分红方案：分红基数：以扣除各项留存基金后的可分配利润为基数，现金分红比例不低于该基数的20%，最高不超过50%；分红方式：以现金分红为主，公司可根据资本公积、股本结构等情况，提出股票股利分配预案，股票股利发放须符合证券监管机构相关规定（如有）；分红时间：年度利润分配方案经股东会批准后，财务部须在2个月内完成现金分红资金拨付，股票股利（如有）须在6个月内完成登记过户；差异化分红：对长期持有公司股份的股东（持股满3年），可在现金分红比例上给予5%-10%的倾斜，具体由董事会拟定并报股东会批准。第十一条员工利润分享计划：提取比例：按可分配利润的5%-10%提取员工利润分享资金，专项用于核心技术人员、生产骨干、军工业务团队的激励；分配范围：包括研发部核心研发人员、生产部关键工序操作人员、军工业务对接人员、质量管控核心人员等，具体范围由人力资源部拟定；分配方式：结合岗位贡献、业绩考核结果进行分配，其中核心研发人员分配比例不低于分享资金的40%，军工业务团队分配比例不低于20%；发放方式：以现金形式分两次发放，年度考核完成后发放70%，下一年度中期考核合格后发放剩余30%，未通过考核的取消剩余部分发放资格。第五章利润分配审批流程第十二条预案制定：年度审计报告出具后15个工作日内，财务部结合公司发展战略、资金需求、各方利益平衡原则，编制《利润分配预案》，明确留存基金提取比例、股东分红方案、员工利润分享计划等；《利润分配预案》须附详细的可行性分析报告，说明各项分配比例的制定依据、对公司现金流的影响、对长期发展的支撑作用等；涉及军工业务利润分配的，须先征求军工业务管理部门意见，确保分配方案符合军工配套资金管理要求。第十三条内部审议：《利润分配预案》先提交经理层审议，经理层对预案的资金可行性、经营适配性进行审核，提出修改意见；经理层审议通过后，提交董事会审议，董事会须召开专项会议，对预案的合规性、合理性进行表决，形成董事会决议；监事会对董事会审议过程及预案内容进行监督，出具书面监督意见，对不符合本制度的预案可要求董事会重新审议。第十四条股东会审批：董事会将《利润分配预案》及董事会决议、监事会监督意见提交股东会审议，股东会以现场或通讯方式召开专项会议表决；利润分配方案须经代表二分之一以上表决权的股东通过，其中涉及中小股东利益的现金分红比例、员工利润分享计划等事项，须经单独计票的中小股东过半数同意；股东会审议通过后，财务部根据决议修改完善分配方案，形成正式的《利润分配实施方案》。第六章利润分配执行与监督第十五条执行要求：财务部须严格按照《利润分配实施方案》执行，在规定时间内完成留存基金的专户存储、股东分红的资金拨付、员工利润分享的发放；留存基金须设立专项账户管理，研发专项基金、生产发展基金、风险准备金等不得混用，资金使用须履行审批流程；执行过程中须保留完整的资金拨付凭证、账务处理记录，军工业务相关利润分配的凭证须按保密要求存档。第十六条监督管理：审计部对利润分配执行过程进行全程审计，重点核查资金拨付的及时性、金额准确性、账户管理合规性，审计结果向董事会、监事会报告；监事会定期检查留存基金的使用情况，对挪用、挤占留存基金的行为及时制止并追究责任；公司须在年度报告中披露利润分配方案的执行情况，包括现金分红金额、留存基金使用方向、员工利润分享发放情况等，接受股东及相关方监督。第七章利润分配调整与特殊情形处理第十七条分配方案调整：利润分配方案经股东会批准后，原则上不得调整；确因宏观经济形势重大变化、军工订单重大调整、重大投资项目落地等原因需调整的，须由董事会提议，重新提交股东会审议；调整后的方案须符合本制度规定的分配原则，且不得损害股东、员工的合法权益，调整理由须充分披露；半年度利润分配方案调整的，须经董事会审议通过，并向股东说明调整原因。第十八条特殊情形处理：公司当年净利润为正数，但现金流不足以支撑现金分红的，可适当降低现金分红比例，优先保障公司经营资金需求，降低部分转入下一年度分红基数；公司发生重大亏损的，暂停股东分红及员工利润分享，将留存基金优先用于弥补亏损，亏损弥补完成前不得进行利润分配；承接重大军工专项订单需大额资金投入的，可提请股东会批准，适当提高研发专项基金、生产发展基金提取比例，相应降低股东分红比例；公司进行资产重组、合并分立等资本运作的，利润分配方案须结合资本运作方案重新制定，报股东会批准后执行。第八章责任追究第十九条有下列情形之一的，追究相关人员责任：利润核算过程中弄虚作假、篡改财务数据，导致利润分配方案失真的；未按本制度规定提取留存基金，或挪用、挤占留存基金的；未按股东会决议执行利润分配方案，拖延、截留股东分红或员工利润分享资金的；泄露利润分配预案未公开信息，造成公司股价波动（如有）或利益损失的；军工业务利润分配违反军工资金管理规定，造成保密风险或合规风险的；监督部门未履行监督职责，导致利润分配违规行为未被及时发现和纠正的。第二十条责任追究方式：批评教育：适用于情节轻微、未造成损失的，由董事会或监事会进行口头或书面批评教育；经济处罚：根据情节轻重，扣减相关人员绩效奖金、年终奖，造成直接经济损失的责令赔偿；行政处分：给予警告、记过、记大过、调离财务