建立统一的环境会计信息披露制度

建立统一的环境会计信息披露制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国环境保护法》《中华人民共和国会计法》等国家相关法律法规，以及《企业环境会计核算标准》（XXXX版）等行业准则，结合集团母公司关于环境保护与信息披露的统一要求，同时为有效防控环境信息披露风险、规范业务流程、提升企业社会责任履行水平，经公司研究决定制定。公司各部门、下属单位及全体员工均须严格遵守本制度，确保环境会计信息披露的准确性、完整性与及时性，维护公司声誉与利益。第二条本制度适用于公司所有部门、下属单位及全体员工，涵盖环境信息收集、核算、披露、监督等全流程管理，以及涉及环境保护相关业务的采购、生产、研发、销售等场景。具体适用范围包括但不限于环境影响评价、污染物排放管理、资源能源消耗统计、绿色金融活动、环境责任履行报告等与环境会计信息披露相关的管理活动。第三条本制度中下列术语定义如下：（一）“环境会计信息披露专项管理”是指公司为规范环境会计信息的生成、审核、披露与监督，建立系统性管理机制，防范信息披露风险，提升环境绩效透明度的全过程管理活动。（二）“环境信息披露风险”是指因环境会计信息失实、披露滞后或违反相关法律法规而导致的法律纠纷、财务损失、声誉损害等潜在风险。（三）“环境合规要求”是指公司必须遵守的国家及地方环境保护法律法规、行业标准、会计准则、投资者及利益相关方环境信息需求等规定性要求。第四条环境会计信息披露专项管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：环境会计信息披露范围应涵盖公司所有重大环境活动、经济活动及其环境影响，确保无重大遗漏。（二）责任到人原则：明确各部门、岗位的环境信息披露责任，形成一级抓一级、层层落实的责任体系。（三）风险导向原则：聚焦环境信息披露中的关键风险点，实施差异化管控，优先防范重大、高频风险。（四）持续改进原则：定期评估披露效果与风险变化，动态优化管理机制与流程，确保持续符合内外部要求。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司环境会计信息披露专项管理负总责，对公司环境信息披露的合规性、准确性、完整性承担最终责任；分管领导为公司环境会计信息披露专项管理的直接责任人，负责统筹制度落实、监督风险防控、协调跨部门协作。第六条设立公司环境会计信息披露专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，成员包括财务部、法务部、人力资源部、技术研发部等相关部门负责人及下属单位代表。领导小组主要履行以下职责：（一）统筹协调公司环境会计信息披露专项管理工作，审批重大事项与制度修订；（二）研究决策环境信息披露的政策方向、战略目标与资源配置；（三）监督评价各层级环境信息披露工作的有效性，指导问题整改。第七条领导小组下设专项管理办公室（暂设在财务部），负责日常管理事务，主要职责包括：（一）制定、修订并解释环境会计信息披露相关制度与操作流程；（二）组织环境信息披露培训与宣贯，提升全员合规意识；（三）收集、汇总环境信息披露数据，审核披露报告的合规性；（四）协调解决跨部门、跨单位的信息披露问题。第八条牵头部门（财务部）负责环境会计信息披露专项管理的统筹规划与落地实施，主要职责包括：（一）牵头制定环境会计核算标准与披露模板，推动系统应用；（二）定期开展环境信息披露风险评估，发布风险预警；（三）组织专项审计与考核，监督问题整改落实；（四）向领导小组汇报工作进展，协调跨部门资源。第九条专责部门（法务部、技术研发部等）负责环境信息披露的合规审核与业务支持，主要职责包括：（一）法务部：审核环境信息披露的法律合规性，提供政策解读与争议应对支持；（二）技术研发部：推动环境数据采集与核算的技术创新，优化信息化系统功能；（三）其他相关部门：根据职责分工，提供环境信息披露所需的技术、数据支持。第十条业务部门及下属单位（如生产部、采购部、销售部等）负责本领域环境信息披露的日常管理与数据落实，主要职责包括：（一）建立环境信息管理台账，确保数据来源可靠、记录准确；（二）落实环境信息披露的内部审核流程，配合集团或总部检查；（三）及时上报异常情况或风险事件，配合调查处置；（四）推动业务流程的环境绩效改进，提升信息披露质量。第十一条基层执行岗（如数据填报人员、报告撰写人等）对环境信息披露的真实性、完整性、及时性负责，主要职责包括：（一）签署岗位合规承诺书，确保按规定操作；（二）主动上报可疑风险或违规行为，接受监督考核；（三）定期参加培训，掌握最新政策与操作要求；（四）配合专项检查，提供完整工作记录。第三章专项管理重点内容与要求第十二条环境信息收集与核算标准化管理：业务操作合规标准：建立统一的环境信息收集模板与核算方法，确保数据来源可追溯、计算方法符合行业准则；禁止性行为：严禁虚构、篡改环境数据或隐瞒重大环境影响信息；专项风险防控点：防范数据采集不完整、核算方法不一致导致的披露偏差风险。第十三条环境影响评价文件管理：业务操作合规标准：所有新增项目必须开展环境影响评价，评估文件需通过合规审核后方可实施；禁止性行为：严禁未批先建或擅自修改已批复的环境影响评价文件；专项风险防控点：关注评估文件质量与后续环境监测的衔接性，防范合规风险。第十四条污染物排放管理：业务操作合规标准：建立污染物排放台账，实时监控超标排放情况，定期向监管机构报告；禁止性行为：严禁偷排、漏排或转移污染责任；专项风险防控点：防范因设备故障或操作失误导致的突发排放事件。第十五条能源与资源消耗管理：业务操作合规标准：建立能源消耗定额管理机制，定期统计水、电、气等资源使用情况；禁止性行为：严禁虚报资源消耗量套取补贴或逃避成本责任；专项风险防控点：关注高耗能环节的改进空间，防范能源浪费风险。第十六条绿色金融活动管理：业务操作合规标准：环境信息披露需与绿色信贷、债券等金融产品要求一致，明确募集资金用途；禁止性行为：严禁以绿色名义进行虚假宣传或套利；专项风险防控点：防范绿色项目失败导致的金融信用风险。第十七条环境责任报告编制管理：业务操作合规标准：年度环境责任报告需经领导小组审议，披露内容与集团模板保持一致；禁止性行为：严禁选择性披露信息或夸大环境绩效；专项风险防控点：防范报告滞后或格式不符合监管要求。第十八条环境信息披露的内部审核：业务操作合规标准：披露前需通过财务部、法务部双线审核，重大内容需报领导小组批准；禁止性行为：严禁未经审核擅自对外发布环境报告；专项风险防控点：防范因审核疏漏导致的合规瑕疵。第十九条信息安全与保密管理：业务操作合规标准：敏感环境数据需加密存储，访问权限分级管理，严禁非授权传播；禁止性行为：严禁泄露竞争对手的环境成本或排放数据；专项风险防控点：防范数据泄露或被篡改的风险。第四章专项管理运行机制第十二条制度动态更新机制：每年6月30日前，牵头部门结合国家政策变化、行业准则修订及业务需求，提出制度修订方案，经领导小组审议后发布实施。重大调整需经公司决策层批准。第十三条风险识别预警机制：每年3月31日前，各部门、下属单位提交环境信息披露风险自查报告，牵头部门汇总评估后形成年度风险清单，发布预警通知。对重大风险点实施重点监控。第十四条合规审查机制：将环境信息披露审查嵌入以下关键节点：（一）重大项目立项时，审查环境影响评价文件的合规性；（二）对外签订环境责任协议时，审核条款的法律风险；（三）发布年度报告前，检查披露内容的完整性；明确原则：“未经合规审查的环境信息披露不得发布实施”。第十五条风险应对机制：（一）一般风险：由业务部门自行整改，每月报送处置进度；（二）重大风险：启动应急预案，领导小组统筹资源协同处置，及时向监管机构报告；（三）明确责任分工：牵头部门负责方案制定，专责部门提供专业支持，业务部门落实执行。第十六条责任追究机制：（一）违规情形：包括虚报披露信息、隐瞒重大风险、违反保密要求等；（二）处罚标准：情节轻微的通报批评，影响重大的取消评优资格，涉嫌违法的移交司法机关；（三）联动机制：处罚结果纳入绩效考核，与薪酬调整、职务晋升挂钩。第十七条评估改进机制：每年12月31日前，领导小组组织第三方机构对专项管理有效性进行评估，形成报告提交公司决策层，重点优化以下环节：（一）制度与流程的适配性；（二）风险防控的精准度；（三）信息化工具的应用效果。第五章专项管理保障措施第十八条组织保障：公司主要负责人每年听取专项管理工作报告，分管领导每月召开专题会议协调问题，确保制度落实有资源、有压力、有考核。第十九条考核激励机制：（一）部门考核：将环境信息披露合规率、风险整改率纳入年度绩效考核指标；（二）个人激励：对突出贡献者给予专项奖励，与晋升挂钩；（三）负面约束：对未达标的部门实行“一票否决”，取消年度评优资格。第二十条培训宣传机制：（一）管理层培训：每年组织政策解读与案例分享，提升合规履职能力；（二）一线培训：每季度开展操作规范培训，覆盖数据填报、报告撰写等关键岗位；（三）宣传渠道：通过内网、宣传栏、专题会议等载体，营造“人人参与”的合规氛围。第二十一条信息化支撑：（一）系统工具：推广环境数据管理平台，实现数据自动采集、核算模板固化、风险实时监控；（二）功能优化：定期升级系统功能，支持多层级报告生成与差异比对；（三）数据集成：打通财务、生产、采购等系统，确保数据源一致。第二十二条文化建设：（一）合规手册：编制《环境信息披露合规手册》，明确红线底线与操作指引；（二）承诺书制度：全体员工签署合规承诺书，作为年度考核依据；（三）典型宣传：设立“环境信息披露标兵”，发挥示范带动作用。第二十三条报告制度：（一）风险事件上报：重大风险事件24小时内上报领导小组，每周汇总报送公