建行会计运营检查制度

PAGE建行会计运营检查制度一、总则（一）目的为加强中国建设银行（以下简称“本行”）会计运营管理，规范会计运营检查工作，及时发现、纠正会计运营业务中的违规行为和风险隐患，保障本行会计信息质量和资金安全，依据国家有关法律法规、金融监管要求以及本行相关规章制度，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行各级机构及全体会计运营人员在办理会计核算、资金清算、账户管理、支付结算、财务报告等各项会计运营业务过程中的检查工作。（三）基本原则1.合规性原则检查工作应严格遵循国家法律法规、金融监管规定以及本行各项规章制度，确保会计运营业务合法合规。2.全面性原则涵盖会计运营业务的各个环节、各个岗位，包括但不限于业务操作流程、内部控制制度执行、会计核算准确性、资金安全管理等，做到全面检查，不留死角。3.及时性原则及时开展检查工作，及时发现问题并督促整改，确保会计运营业务风险得到及时有效控制。4.独立性原则检查人员应独立于被检查对象，不受其他部门或个人的干扰，保证检查结果的客观公正。5.保密性原则检查过程中涉及的商业秘密、客户信息等应严格保密，不得泄露。二、检查职责与分工（一）会计运营管理部门职责1.负责制定、修订会计运营检查制度及相关操作规程，并组织实施。2.统筹规划全行会计运营检查工作，确定检查计划和重点检查项目。3.组织开展全行性会计运营检查工作，对检查发现的问题进行分析、汇总和通报，并跟踪整改情况。4.指导、监督下级机构会计运营检查工作，对下级机构检查工作中存在的问题进行协调解决。5.定期向上级行和监管部门报告会计运营检查工作情况。（二）各级分支机构职责1.按照上级行要求，组织实施本机构的会计运营检查工作，制定本机构检查计划并报上级行备案。2.对本机构各营业网点及会计运营岗位进行日常检查和专项检查，及时发现、纠正问题，并向上级行报告检查情况。3.负责落实上级行检查发现问题的整改工作，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保问题得到有效整改。4.配合上级行开展交叉检查、联合检查等工作。（三）检查人员职责1.熟悉国家法律法规、金融监管要求以及本行会计运营规章制度，具备扎实的专业知识和丰富的实践经验。2.按照检查工作要求，认真履行检查职责，客观公正地开展检查工作，如实记录检查情况，准确反映问题。3.对检查发现的问题进行深入分析，提出合理的整改建议，并跟踪整改落实情况。4.保守检查工作中知悉的商业秘密和客户信息，不得擅自对外披露检查情况和相关信息。三、检查内容与方法（一）会计核算1.账务处理检查会计凭证的填制、审核、传递、装订是否符合规定；会计账簿的设置、登记、结账是否准确及时；账务核对是否做到账账、账证、账实、账表相符。2.会计科目使用检查会计科目使用是否正确，是否符合业务实质和财务制度要求，有无乱用、错用会计科目，故意混淆会计核算界限等问题。3.财务报告编制检查财务报告的编制依据是否充分、数据是否真实准确、内容是否完整合规，财务报表之间的勾稽关系是否正确，附注披露是否清晰、准确。（二）资金清算1.清算账户管理检查清算账户的开立、变更、撤销是否符合规定，账户余额是否准确，资金收付是否及时、合规。2.清算业务操作检查资金清算业务流程是否规范，清算指令的发起、审核、发送、处理是否准确无误，有无延误、错发等情况。3.清算资金往来核对检查清算资金往来账户的余额核对、账务处理是否及时、准确，与外部机构的清算资金往来是否定期核对并相符。（三）账户管理1.开户管理检查开户资料的真实性、完整性、合规性，开户手续是否齐全，是否严格执行账户实名制规定，有无违规为客户开立账户的情况。2.账户使用与变更检查账户的使用是否符合规定用途，有无出租、出借、转让账户等行为；账户信息变更是否及时办理，变更手续是否合规。3.账户年检检查是否按规定开展账户年检工作，年检资料是否齐全、有效，对年检不合格账户的处理是否及时、合规。（四）支付结算1.票据业务检查票据的受理、审查、保管、传递、解付等环节是否合规，票据真伪鉴别是否准确，有无受理伪造、变造票据等情况。2.结算方式检查支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等结算方式的使用是否符合规定，结算凭证的填制、审核是否正确，款项收付是否及时、准确。3.支付系统运行检查支付系统的运行是否正常，业务处理是否及时、准确，有无出现系统故障、业务差错等情况，对异常情况的处理是否及时、有效。（五）内部控制1.制度执行检查会计运营各项内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。2.岗位设置与分工检查会计运营岗位设置是否合理，职责分工是否明确，是否存在不相容岗位未分离或混岗操作的情况。3.授权管理检查授权制度的执行是否严格，授权范围、授权流程是否符合规定，授权人员是否认真履行职责，有无越权授权、违规授权等情况。（六）检查方法1.现场检查检查人员到被检查机构的营业场所，对会计运营业务进行实地查看、查阅资料、核对账目、询问相关人员等，获取第一手检查资料，发现问题并进行深入调查。2.非现场检查通过会计运营管理系统、财务报表系统、业务监测系统等，对会计运营数据进行分析、筛选、比对，及时发现异常情况和潜在风险。3.专项检查针对特定业务领域、特定时期或特定问题开展专项检查，深入剖析问题根源，提出针对性的整改措施和建议。4.交叉检查组织不同机构的检查人员进行交叉检查，通过相互学习、相互监督，发现共性问题和个性问题，促进全行会计运营管理水平的提升。四、检查计划与组织实施（一）检查计划制定1.会计运营管理部门应根据本行会计运营业务特点、风险状况以及监管要求，每年年初制定年度会计运营检查计划，明确检查目标、检查范围、检查内容、检查方式、检查时间安排等。2.年度检查计划应涵盖全面检查和专项检查，全面检查应覆盖本行各级机构及主要会计运营业务领域，专项检查应根据业务发展和风险防控需要，针对重点业务、重点环节、重点风险点等适时开展。3.各级分支机构应根据上级行检查计划，结合本机构实际情况，制定本机构年度检查计划，并报上级行备案。（二）检查前准备1.成立检查小组，明确检查人员分工，检查人员应具备相应的专业知识和检查经验。2.收集与检查相关的法律法规、规章制度、业务文件等资料，熟悉被检查机构的基本情况、业务流程和内部控制制度。3.编制检查工作方案，明确检查步骤、检查方法、检查重点以及时间进度安排等。4.准备检查所需的各类表格、清单、调查问卷等工具。（三）检查实施1.检查人员应按照检查工作方案和操作规程，认真开展检查工作，通过现场检查、非现场检查等方式，对被检查机构的会计运营业务进行全面细致的检查。2.在检查过程中，检查人员应做好检查记录，详细记录检查情况、发现的问题及相关证据，确保检查记录真实、准确、完整。3.检查人员应与被检查机构相关人员进行充分沟通，核实情况，听取意见，对检查发现的问题进行初步定性和分析。（四）检查报告1.检查结束后，检查小组应及时撰写检查报告，报告内容应包括检查基本情况、检查发现的问题、问题原因分析、整改建议等。2.检查报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、分析准确、建议合理，对检查发现的问题应逐一列出，并详细说明问题的性质、涉及金额、影响范围等。3.检查报告应经检查小组组长审核签字后，提交给会计运营管理部门。五、检查结果处理与跟踪（一）问题认定与分类1.会计运营管理部门收到检查报告后，应组织相关人员对检查发现的问题进行集中审议，按照问题的性质、严重程度、风险等级等进行认定和分类。2.问题分类可分为重大违规问题、一般违规问题、操作风险问题、内部控制缺陷等，不同类型的问题应采取不同的处理方式和整改要求。（二）整改通知书下达1.对于检查发现的问题，会计运营管理部门应向被检查机构下达整改通知书，明确整改要求、整改期限、整改责任人等。2.整改通知书应抄送被检查机构上级行相关部门，督促被检查机构认真落实整改工作。（三）整改落实1.被检查机构收到整改通知书后，应立即组织召开专题会议，分析问题原因，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保整改工作有序推进。2.整改责任人应按照整改措施要求，认真组织实施整改工作，及时反馈整改进展情况，确保在规定期限内完成整改任务。3.在整改过程中，被检查机构应举一反三，查找同类问题，完善内部控制制度，防止问题再次发生。（四）整改跟踪与复查1.会计运营管理部门应建立整改跟踪机制，定期对被检查机构的整改情况进行跟踪检查，及时掌握整改工作进展情况。2.整改期限届满后，会计运营管理部门应组织对被检查机构的整改情况进行复查，复查内容应包括整改措施落实情况、问题整改效果、相关制度完善情况等。3.对于整改不到位的机构和问题，会计运营管理部门应责令其继续整改，并视情况采取进一步的监管措施，如通报批评、经济处罚等。（五）责任追究1.对于检查发现的违规行为和问题，应按照本行相关规定，对责任人员进行严肃问责，追究其相应的责任。2.责任追究方式包括批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等，同时可根据情节轻重给予经济处罚。3.对因违规行为导致本行资金损失、声誉受损等严重后果的，应依法依规追究相关人员的法律责任。六、监督与评价（一）内部监督1.本行内部审计部门应定期对会计运营检查制度的执行情况进行审计监督，检查会计运营检查工作的规范性、有效性，以及检查发现问题的整改落实情况。2.内部审计部门应根据审计结果，提出改进建议和意见，督促会计运营管理部门不断完善检查制度和工作流程，提高会计运营管理水平。（二）外部监督1.积极配合外部监管部门的监督检查工作，及时向监管部门报告会计运营检查工作情况和发现的问题，认真落实监管部门提出的整改要求。2.关注外部监管政策变化，及时调整和完善本行会计运营检查制度，确保本行会计运营业务符合监管要求。（三）检查工作评价1.会计运营管理部门应定期对全行会计运营检查工作进行总结评价，分析检查工作中存在的问题和不足，总结经验教训，不断改进检查方法和工作流程。2.对检查人员的工作表现进行评价，考核其检查工作质量、问题发现能力、整改跟踪效果等，激励检查