游戏运营公司内审制度

PAGE游戏运营公司内审制度一、总则（一）目的本内审制度旨在规范游戏运营公司内部审计工作，加强公司内部控制，防范经营风险，确保公司财务信息真实、准确、完整，促进公司健康稳定发展，保障股东及相关利益者的合法权益，符合国家法律法规及行业监管要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司等所有与游戏运营相关的部门和业务活动，涵盖游戏研发、推广、运营、客服等各个环节。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》、《内部审计准则》以及游戏行业相关法律法规、政策文件和公司实际情况制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和业务活动，保持客观公正的态度，不受其他部门或个人的干扰，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大，确保审计结论客观、准确。3.全面性原则：涵盖公司游戏运营业务的各个方面，包括财务收支、资产管理、业务流程、内部控制等，不留审计死角。4.重要性原则：根据业务活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计效率和效果。5.及时性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况，确保问题得到及时解决，避免问题积累和扩大。二、内部审计机构与人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员，以满足公司内部审计工作的需要。（二）人员职责1.审计部门负责人职责负责制定内部审计工作计划和方案，组织实施内部审计工作，确保审计工作按计划顺利进行。对审计人员进行管理和指导，组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员的专业素质和业务能力。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议，并向公司董事会汇报审计工作情况。负责与外部审计机构沟通协调，配合外部审计工作，提供相关资料和信息。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进公司内部控制体系不断完善。2.审计人员职责按照审计部门负责人的安排，实施具体的审计工作，收集、整理审计证据，编写审计工作底稿。对审计事项进行深入调查和分析，发现问题及时记录，并提出初步的审计意见和建议。协助审计部门负责人撰写审计报告，确保审计报告内容真实、准确、完整。跟踪审计发现问题的整改落实情况，对整改效果进行评价，督促相关部门按时完成整改任务。保守审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息，不得泄露给无关人员。三、审计工作内容与流程（一）财务审计1.审计内容审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查公司财务收支是否合规，有无违反财经纪律的行为，如截留收入、虚列支出、挪用资金等。审计公司各项资产的管理情况，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等，核实资产的存在性、真实性和完整性，检查资产减值准备计提是否合理。审查公司成本费用的核算和控制情况，检查成本费用的归集和分配是否正确，有无不合理的成本费用支出。对公司税务申报和缴纳情况进行审计，检查是否依法纳税，有无税务风险。2.审计流程审计准备：制定财务审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法；收集被审计部门的财务资料，包括会计凭证、账簿、报表等；了解公司财务管理制度和相关业务流程。审计实施：对财务数据进行详细审查，采用核对、盘点、分析性复核等方法，获取审计证据；与财务人员及相关部门人员进行沟通，核实有关事项；记录审计发现的问题，编写审计工作底稿。审计报告：根据审计工作底稿，撰写财务审计报告，阐述审计情况、发现的问题及审计意见；征求被审计部门意见，对反馈意见进行核实和分析；将审计报告提交给审计部门负责人审核，审核通过后报公司董事会。（二）内部控制审计1.审计内容评价公司内部控制制度的健全性，检查各项业务流程是否有相应的控制措施，控制环节是否完整，有无制度漏洞。审查内部控制制度的有效性，测试内部控制措施是否得到有效执行，能否防范风险，实现控制目标。对公司内部授权审批制度进行审计，检查授权审批流程是否合规，审批权限是否合理，有无越权审批现象。审计公司内部监督机制的运行情况，包括内部审计、风险管理、纪检监察等部门的协同工作机制是否有效，监督检查发现的问题是否得到及时处理。2.审计流程审计准备：了解公司内部控制体系框架和业务流程，收集相关制度文件；制定内部控制审计方案，确定审计重点和方法；设计内部控制调查问卷和测试表。审计实施：通过问卷调查、实地观察、穿行测试、抽样测试等方法，对内部控制制度进行评估；检查关键控制点的执行情况，获取控制执行的证据；记录内部控制存在的缺陷和问题，分析其对公司运营的影响。审计报告：撰写内部控制审计报告，对公司内部控制的总体评价、存在的问题及改进建议进行阐述；与公司管理层沟通审计结果，征求意见；根据反馈意见修改审计报告，报审计部门负责人审核后提交公司董事会。（三）业务流程审计1.审计内容对游戏研发流程进行审计，检查需求分析、设计、开发、测试等环节是否规范，有无有效的质量控制措施，确保游戏产品按时、按质交付。审查游戏推广流程，包括市场调研、推广策略制定、广告投放、渠道合作等，评估推广效果和成本效益，检查有无违规推广行为。审计游戏运营流程，涵盖用户注册、登录、充值、计费、客服等环节，检查运营系统的稳定性和安全性，保障用户权益，防范运营风险。对游戏客服流程进行审计，检查客服响应速度、解决问题能力、服务态度等，提高用户满意度。2.审计流程审计准备：熟悉游戏业务流程，与相关业务部门沟通，了解业务操作规范和关键环节；制定业务流程审计计划，明确审计目标、范围和方法；收集业务流程相关资料，如操作手册、数据记录等。审计实施：实地观察业务流程执行情况，与业务人员交流，核实操作是否符合规定；抽取一定数量的业务样本进行详细审查，检查关键控制点的执行效果；对业务数据进行分析，评估业务流程的效率和效果。审计报告：根据审计情况撰写业务流程审计报告，指出业务流程存在的问题，如流程繁琐、效率低下、控制薄弱等，并提出改进建议；与业务部门沟通审计结果，共同探讨解决方案；将审计报告提交给审计部门负责人审核，报公司管理层。（四）专项审计1.审计内容根据公司发展战略、经营管理需要和风险状况，适时开展专项审计工作。专项审计内容包括但不限于重大投资项目审计、重大合同审计、信息系统审计、税务筹划审计等。2.审计流程审计立项：由公司管理层、审计部门或其他相关部门提出专项审计需求，经公司领导批准后确定审计项目。审计准备：制定专项审计方案，明确审计目标、范围、重点、方法和时间安排；收集与专项审计相关的资料和信息，了解项目背景和情况。审计实施：按照专项审计方案开展审计工作，运用适当的审计方法和技术，收集审计证据，进行深入调查和分析；与相关部门和人员沟通协调，核实有关事项。审计报告：撰写专项审计报告，详细阐述审计情况、发现的问题及审计结论；征求被审计部门意见，对反馈意见进行研究和处理；将审计报告提交给审计部门负责人审核，报公司董事会或管理层。四、审计工作权限（一）资料查阅权内部审计人员有权查阅公司财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、业务文件等与审计事项相关的资料，要求被审计部门和人员提供必要的协助和解释。（二）调查取证权审计人员在审计过程中，可以就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。被调查的单位和个人应当如实提供有关情况和资料，不得拒绝、阻碍或隐瞒。（三）问题询问权有权向公司各部门和人员询问与审计事项有关的问题，要求其作出说明和解释，以获取充分、准确的审计信息。（四）建议权根据审计结果，向公司管理层提出改进管理、完善内部控制、提高经济效益等方面的建议，并督促相关部门落实整改措施。（五）处理权对审计发现的违规行为和问题，有权提出纠正意见和处理建议，要求被审计部门限期整改；对拒不整改或整改不力的，可向公司董事会报告，建议采取进一步的措施。五、审计工作程序（一）审计计划制定内部审计部门应根据公司年度经营计划、风险状况和内部控制情况，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应报公司董事会批准后实施，并根据实际情况进行调整和完善。审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员分工等内容。（二）审计通知书下达审计项目实施前，应向被审计部门下达审计通知书。审计通知书应明确审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容，并要求被审计部门做好审计准备工作，提供相关资料。（三）审计实施审计人员按照审计计划和审计通知书的要求，进驻被审计部门开展审计工作。审计过程中，应采取适当的审计方法，收集审计证据，编制审计工作底稿，对审计事项进行详细审查和分析。审计人员应与被审计部门保持良好的沟通，及时反馈审计进展情况，解答疑问。（四）审计报告撰写与征求意见审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿撰写审计报告。审计报告应内容完整、客观公正、语言简洁，包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等部分。审计报告初稿完成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定时间内提出书面反馈意见，审计人员应对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和补充审计证据。（五）审计报告审定与报送审计部门负责人对审计报告进行审核，审核通过后报公司董事会审定。公司董事会根据审计报告提出的问题和建议，做出决策和部署，要求相关部门落实整改措施。审计部门应跟踪审计建议的执行情况，督促整改工作的顺利进行。（六）审计档案整理与归档审计工作结束后，审计人员应及时整理审计档案，将审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见等相关资料进行分类归档，妥善保管。审计档案应按照规定的期限进行保存，以备查阅。六、审计结果运用（一）整改落实公司管理层应根据审计报告提出的问题和建议，组织相关部门制定整改方案，明确整改措施、责任部门、整改期限和整改目标。整改责任部门应按照整改方案认真落实整改措施，并及时向审计部门反馈整改情况。审计部门应跟踪整改落实情况，对整改效果进行检查和评估，确保问题得到彻底解决。（二）责任追究对审计发现的违规行为和问题，公司应按照相关规定追究有关人员的责任。对于违反法律法规的行为，应依法移送司法机关处理。通过责任追究，强化公司内部管理，规范员工行为，防范类似问题再次发生。（三）制度完善审计部门应定期对审计结果进行分析总结，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善公司内部控制制度和业务流程的建议。公司管理层应根据审计建议，及时修订和完善相关制度，堵塞管理漏洞，提高公司管理水平和风险防范能力。（四）绩效评价将内部审计结果纳入公司绩效考核