内部审计及风险运营制度

PAGE内部审计及风险运营制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计工作，加强风险运营管理，确保公司各项业务活动合法合规、高效运行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司等分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，以充分、适当的审计证据为依据，发表客观、公正的审计意见。3.全面性原则：内部审计应涵盖公司所有业务活动、内部控制、风险管理等各个方面，确保审计工作的全面性和完整性。4.重要性原则：内部审计应根据风险评估结果，确定审计重点，关注重要业务领域、重大风险事项和关键控制环节，合理分配审计资源，提高审计效率。5.及时性原则：内部审计应及时发现和纠正公司运营过程中的问题，对发现的风险和问题及时提出改进建议，确保公司运营的稳健性。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直属公司董事会领导，向董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计经理、审计专员等。（二）内部审计人员职责1.审计经理职责负责制定内部审计工作计划和方案，组织实施内部审计工作；对审计项目进行质量控制，审核审计报告，确保审计工作的准确性和规范性；组织内部审计人员培训和考核，提高审计人员业务水平；定期向董事会汇报内部审计工作进展情况和审计结果，提出改进建议；协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。2.审计专员职责根据审计工作计划和方案，实施具体的审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿；对审计发现的问题进行分析和研究，提出初步的审计意见和建议；协助审计经理撰写审计报告，参与审计结果跟踪和落实；完成领导交办的其他审计工作任务。（三）内部审计人员职业道德规范1.内部审计人员应遵守国家法律法规和公司规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.内部审计人员应保持职业谨慎，客观公正地履行职责。不得利用职权谋取私利，不得泄露公司商业秘密和审计工作机密。3.内部审计人员应不断提高自身业务素质和专业能力，持续学习新知识、新技能，适应公司发展和审计工作需要。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司战略目标、年度经营计划、内部控制状况和风险管理要求，制定年度内部审计工作计划。年度内部审计工作计划应报董事会批准后实施。2.审计计划应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排和审计人员分工等。审计计划应具有针对性和可操作性，确保审计工作有序开展。（二）审计项目实施1.审计项目实施前，审计人员应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤和审计方法等。审计方案应报审计经理审核批准后实施。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够支持审计结论。3.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计时间、审计人员、审计内容、审计证据、审计结论和审计建议等。审计工作底稿应妥善保管，以备查阅。（三）审计报告撰写1.审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，具有可读性。2.审计报告初稿完成后，应提交审计经理审核。审计经理应审核审计报告的内容、格式、逻辑和语言等，确保审计报告质量。审核通过后的审计报告应提交被审计单位征求意见。3.被审计单位应在规定时间内对审计报告提出书面意见。审计人员应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。如被审计单位的意见合理，审计人员应予以采纳；如被审计单位的意见不合理，审计人员应说明理由。（四）审计结果跟踪1.内部审计部门应负责对审计建议的落实情况进行跟踪检查。审计人员应定期向审计经理汇报审计结果跟踪情况，确保审计建议得到有效执行。2.被审计单位应按照审计报告中的审计建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。内部审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行检查和评估，确保整改工作取得实效。四、风险运营管理（一）风险识别与评估1.公司应建立健全风险识别与评估机制，定期对公司面临的内外部风险进行识别和评估。风险识别应涵盖公司战略、市场、财务、运营、法律等各个方面。2.风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行分析和评价，确定风险的可能性和影响程度。风险评估结果应作为公司制定风险应对策略的依据。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，公司应制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受等。风险应对策略应与公司风险偏好和风险承受能力相匹配。2.对于高风险业务和重大风险事项，公司应采取风险规避策略，避免开展相关业务或采取措施降低风险发生的可能性。对于中等风险业务和风险事项，公司应采取风险降低策略，通过加强内部控制和风险管理措施，降低风险发生的可能性和影响程度。3.对于部分风险，公司可通过购买保险、签订合同等方式将风险转移给外部机构。对于低风险业务和风险事项，公司可采取风险承受策略，在风险可承受范围内继续开展相关业务。（三）风险监控与预警1.公司应建立风险监控机制，对风险状况进行实时监控和动态管理。风险监控应包括风险指标监测、风险事件跟踪和风险信息反馈等。2.公司应设定风险预警指标，当风险指标超过预警值时，应及时发出预警信号。风险预警信号应包括红色预警、橙色预警和黄色预警等，分别对应高风险、中等风险和低风险状态。3.对于风险预警信号，公司应及时采取措施进行处理，调整风险应对策略，降低风险水平。同时，应分析风险预警原因，总结经验教训，完善风险管理机制建设。五、内部审计与风险运营的协同（一）信息共享与沟通1.内部审计部门与风险管理部门应建立信息共享机制，定期交换风险信息和审计发现的问题情况。信息共享应包括风险评估报告、审计报告、风险监控数据、风险事件处理情况等。2.内部审计人员和风险管理人员应加强沟通与协作，共同参与公司重大决策和业务活动的风险评估和审计工作。在审计项目实施过程中，审计人员应及时向风险管理部门了解相关业务的风险状况，风险管理部门应积极配合审计工作，提供必要的风险信息和资料。3.公司应建立健全内部审计与风险管理的沟通协调机制，明确沟通渠道、沟通方式和沟通频率等。定期召开内部审计与风险管理联席会议，共同研究解决公司风险管理和内部审计工作中存在的问题，协调推进公司风险管理和内部审计工作。（二）协同工作机制1.内部审计部门应将风险管理纳入审计工作重点，在审计项目计划制定、审计方案设计和审计实施过程中，充分考虑风险管理因素。通过审计工作，发现公司风险管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进建议，促进公司风险管理水平的提高。2.风险管理部门应根据内部审计发现的问题，及时调整和完善风险管理策略和措施。同时，应将风险管理的要求和标准融入公司内部控制体系建设中，加强对业务流程的风险控制，从源头上防范风险发生。3.公司应建立内部审计与风险管理协同工作的考核评价机制，对内部审计部门和风