运营分公司财务管理制度

PAGE运营分公司财务管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范运营分公司的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司的稳健运营和持续发展。（二）适用范围本制度适用于运营分公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务管理环节有章可循。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时的财务信息支持。二、财务管理职责（一）分公司财务负责人职责1.负责组织领导分公司的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和总公司财务制度。2.制定和完善分公司财务管理制度、流程，并监督执行。3.组织编制分公司年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为分公司决策提供财务支持。4.负责分公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。6.协调分公司与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。（二）财务部门职责1.负责分公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和总公司要求，准确、及时地记录和反映公司财务收支情况。2.负责编制各类财务报表，定期向总公司和分公司管理层报送，为公司决策提供财务数据支持。3.负责分公司财务预算的编制、执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和反馈，提出改进建议。4.负责分公司资金管理，办理资金收付、账户管理、资金结算等业务，确保资金安全和正常周转。5.负责分公司税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料，确保档案的完整和安全。7.协助其他部门做好相关财务工作，提供财务咨询和支持。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务预算编制工作，提供相关业务数据和资料。2.在业务活动中，严格执行公司财务制度，确保各项费用支出合法、合规、合理。3.负责本部门资产的管理和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全和完整。4.及时向财务部门反馈业务进展情况和财务相关问题，协助财务部门做好财务管理工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据总公司下达的预算编制要求和分公司经营目标，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应结合本部门业务计划和实际情况，详细编制各项收入、成本、费用预算，并提交财务部门审核。3.财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，结合分公司整体情况，编制分公司年度财务预算草案，报分公司管理层审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是分公司年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化、公司战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对预算执行的影响等，并提交财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，报分公司管理层审批。经批准的预算调整事项应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算。四、收入管理（一）收入确认原则1.运营分公司的收入应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定进行确认。2.对于销售商品收入，在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.对于提供劳务收入，在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别按下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入，并设置相应的会计科目进行明细核算。2.销售部门应负责销售合同的签订、执行和款项回收工作，确保销售收入的及时足额入账。3.对于涉及增值税应税收入的业务，应按照税法规定正确计算和缴纳增值税，并及时开具发票。4.加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析，关注收入变动趋势，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.运营分公司的成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指为生产产品或提供劳务而发生的直接材料、直接人工和制造费用等。3.销售费用是指为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.管理费用是指分公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用是指分公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（二）成本费用控制原则1.严格执行国家有关成本费用开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。2.遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高资金使用效益。3.实行全面成本费用管理，将成本费用控制贯穿于生产经营活动的全过程。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，正确核算各项成本费用，并设置相应的会计科目进行明细核算。2.各部门应加强对成本费用的管理，建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制责任，严格控制各项成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，采取有效措施进行控制和降低成本费用。4.对于重大成本费用支出项目，应进行专项分析和评估，确保支出的合理性和必要性。六、资金管理（一）资金筹集1.运营分公司应根据生产经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时足额供应。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。在进行资金筹集时，应严格按照国家有关法律法规和公司规定办理相关手续。3.财务部门应根据资金需求情况，制定合理的资金筹集计划，并对资金筹集成本进行分析和控制。（二）资金使用1.分公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各项资金支出应严格按照审批后的预算执行，确保资金使用合法、合规、合理。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。4.严禁擅自挪用、挤占资金，确保资金安全。（三）资金结算1.财务部门应按照国家有关结算制度和公司规定，办理资金结算业务，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户管理制度，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.对于大额资金结算业务，应实行双人经办制度，确保资金结算的准确性和安全性。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定相应的风险应对措施，如合理安排资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等。3.定期对资金风险进行监测和评估，及时调整风险应对策略，确保资金安全。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。2.应收账款：销售部门应负责应收账款的催收工作，制定合理的信用政策，控制应收账款的规模和风险。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和处理逾期账款。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。仓库管理部门应加强对存货的收发存管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货清查盘点，确保存货的安全和完整。财务部门应按照规定的方法对存货进行计价和核算，及时反映存货的增减变动情况。（二）固定资产1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。3.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行计价、折旧计提和核算。4.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，及时处理固定资产的盘盈、盘亏和毁损等情况。5.固定资产处置应按照公司规定的程序进行，确保处置过程合法、合规，处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得应按照公司规定办理相关手续，并按照国家统一会计制度的规定进行计价和核算。3.加强对无形资产的管理，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。4.无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行，计入相关成本费用。八、税务管理（一）税务登记与申报1.运营分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报内容，准确、完整地进行纳税申报。2.财务部门应加强对税务政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，确保公司税务申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的应纳税额，按时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。2.对涉及的各种税费进行明细核算，确保税款计算准确无误。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划方案应经过充分论证，并报分公司管理层批准后实施。（四）税务风险管理1.识别和评估税务风险，包括政策风险、核算风险、申报风险等。2.制定相应的风险应对措施，如加强税务政策学习、规范财务核算、及时申报缴纳税款等。3.定期对税务风险进行监测和评估，及时调整风险应对策略，确保公司税务合规。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和总公司要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，数据计算准确，报表格式规范。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保报告质量。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为分公司管理层提供决策支持。财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，找出公司经营管理中存在的问题和风险，提出改进建议和措施。3.加强对财务指标的动态监测，及时发现财务指标异常变动情况，并进行深入分析和调查。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资金、资产、税务等各个方面，确保财务管理活动有章可循。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务管理活动符合制度规定。2.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。3.加强内部审计监督，对重要财务事项和内部控制执行情况进行审计，确保公司财务活动合法、合规、有效。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等各类与财务相关的文件资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订等。2.及时将整理好的财务档案归档，确保档案的完整和安全。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的妥善保管。2.严格执行财务档案查