运营资本管理制度

PAGE运营资本管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司运营资本管理，优化资本配置，提高资本使用效率，降低财务风险，确保公司运营的稳健性和可持续发展，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的运营资本管理活动。（三）基本原则1.安全性原则：确保运营资本的安全，防范各类风险，保障公司资产不受损失。2.流动性原则：保持运营资本的合理流动性，满足公司日常经营及短期债务偿还的资金需求。3.效益性原则：合理配置运营资本，提高资金使用效益，实现公司利润最大化。4.统筹规划原则：从公司整体战略出发，统筹规划运营资本的筹集、使用和分配，确保各部门、各业务环节协调发展。二、运营资本的构成与管理目标（一）运营资本的构成运营资本是指公司流动资产减去流动负债后的余额，主要包括货币资金、应收账款、存货、应付账款等项目。（二）管理目标1.保持合理的运营资本水平，确保公司具备足够的短期偿债能力和资金周转能力。2.优化运营资本结构，降低资金成本，提高资金使用效率。3.加强对应收账款、存货等关键流动资产的管理，减少资金占用，加速资金回笼。4.合理安排应付账款等流动负债，充分利用商业信用，降低融资成本。三、运营资本的筹集管理（一）筹集渠道1.内部融资：通过公司留存收益、折旧等方式筹集资金，增强公司自我造血能力。2.银行借款：根据公司资金需求，向银行申请短期借款、中期借款等，满足公司短期及中期资金需求。3.商业信用：合理利用供应商提供的应付账款、应付票据等商业信用，缓解资金压力。4.其他融资渠道：如发行短期融资券、应收账款保理等，拓宽融资渠道，优化融资结构。（二）筹集决策1.公司应根据自身经营状况、资金需求预测以及市场融资环境等因素，制定合理的运营资本筹集计划。2.在筹集资金时，应综合考虑资金成本、融资风险、融资期限等因素，选择最优的融资方案。3.对于重大融资项目，应进行充分的可行性研究和风险评估，并提交公司管理层审批。（三）融资风险管理1.建立融资风险预警机制，密切关注公司的偿债能力、资金流动性等指标，及时发现潜在的融资风险。2.合理安排融资期限结构，避免集中还款风险，确保公司资金链的稳定。3.加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，为公司融资创造有利条件。四、货币资金管理（一）库存现金管理1.严格遵守国家现金管理规定，控制库存现金限额，确保现金安全。2.建立现金收支日记账，如实记录现金收支情况，做到日清月结。3.加强对现金收支业务的审核，确保现金收支的真实性、合法性和合理性。（二）银行存款管理1.选择信誉良好、服务优质的银行开立账户，并定期对银行账户进行清理。2.严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支的合规性。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.加强对银行存款的风险管理，防范银行账户被冻结、挂失等风险。（三）其他货币资金管理1.对于外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等其他货币资金，应严格按照相关规定进行管理和使用。2.建立其他货币资金台账，详细记录其增减变动情况，确保账实相符。五、应收账款管理（一）客户信用评估1.建立客户信用档案，收集客户的基本信息、财务状况、信用记录等资料。2.定期对客户进行信用评估，根据客户的信用状况确定信用额度和信用期限。3.对于信用状况较差的客户，应采取谨慎的销售策略，严格控制应收账款的规模。（二）销售合同管理1.签订销售合同前，应仔细审查客户的信用状况，确保合同条款明确合理，避免潜在的法律风险。2.在合同中明确约定付款方式、付款期限、违约责任等条款，为应收账款的回收提供法律依据。3.加强对销售合同执行情况的跟踪和监督，确保客户按时履行付款义务。（三）应收账款催收1.建立应收账款催收责任制度，明确各部门及人员在应收账款催收中的职责。2.定期对应收账款进行账龄分析，根据账龄情况制定合理的催收策略。3.对于逾期应收账款，应及时采取电话催收、函件催收、上门催收等方式进行催收，必要时可通过法律手段追讨欠款。（四）坏账管理1.建立坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，以应对可能发生的坏账损失。2.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的程序进行核销，并及时进行账务处理。3.加强对坏账核销的管理，定期对坏账核销情况进行审计和检查，防止随意核销坏账。六、存货管理（一）存货采购管理1.制定科学合理的存货采购计划，根据市场需求、销售预测、库存状况等因素确定采购数量和采购时间。2.建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保采购物资的质量和供应稳定性。3.加强对采购合同的管理，严格按照合同约定执行采购业务，确保采购过程的合规性。（二）存货入库管理1.建立存货验收制度，对采购的存货进行严格的验收，确保存货的数量、质量、规格等符合要求。2.对于验收合格的存货，应及时办理入库手续，并登记入账。3.加强对存货入库环节的监督，防止舞弊行为的发生。（三）存货存储管理1.合理规划存货存储区域，分类存放存货，确保存货的安全和完整。2.建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保账实相符。3.加强对存货存储环境的管理，控制存货的存储条件，防止存货变质、损坏等情况的发生。（四）存货发出管理1.建立存货发出审批制度，严格按照审批程序办理存货发出业务。2.根据销售订单、生产计划等需求，合理安排存货发出，确保存货发出的及时性和准确性。3.加强对存货发出环节的记录和核算，确保存货发出的账务处理准确无误。（五）存货成本核算1.采用合理的存货成本核算方法，准确计算存货的采购成本、生产成本和销售成本。2.加强对存货成本核算的管理，定期对存货成本核算结果进行审核和分析，确保成本核算的准确性和合理性。七、应付账款管理（一）供应商选择与评估1.建立供应商选择和评估机制，综合考虑供应商的产品质量、价格、交货期、售后服务等因素，选择优质供应商。2.定期对供应商进行评估，根据评估结果调整供应商名单，确保供应商的稳定性和可靠性。（二）应付账款确认与记录1.收到供应商发票后，应及时核对发票信息与采购合同、验收单等相关凭证，确保应付账款的准确性。2.按照规定的会计核算方法，及时记录应付账款，确保账务处理的及时性和准确性。（三）应付账款支付管理1.制定应付账款支付计划，根据合同约定的付款期限和公司资金状况，合理安排应付账款的支付时间。2.加强对应付账款支付的审批管理，严格按照审批程序办理付款业务，确保付款的合规性。3.及时与供应商沟通付款情况，维护良好的供应商关系。（四）应付账款风险管理1.关注供应商的经营状况和财务状况，及时发现潜在的供应商风险，如供应商破产、停业等情况。2.对于可能影响公司付款的供应商风险，应及时采取应对措施，如调整采购计划、寻找替代供应商等，确保公司生产经营的正常进行。八、运营资本的分析与监控（一）运营资本分析指标1.流动比率：反映公司流动资产与流动负债的比例关系，衡量公司短期偿债能力。计算公式为：流动比率=流动资产÷流动负债。2.速动比率：反映公司速动资产与流动负债的比例关系，衡量公司速动资产偿还流动负债的能力。计算公式为：速动比率=（流动资产存货）÷流动负债。3.营运资金周转率：反映公司营运资金的使用效率，计算公式为：营运资金周转率=营业收入÷平均营运资金。4.应收账款周转率：反映公司应收账款的回收速度，计算公式为：应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款余额。5.存货周转率：反映公司存货的周转速度，计算公式为：存货周转率=营业成本÷平均存货余额。（二）运营资本监控1.建立运营资本监控体系，定期收集、分析运营资本相关数据，及时发现运营资本管理中存在的问题。2.根据运营资本分析指标的变化情况，及