2026年光建一体化科技公司风险准备金管理制度

2026年光建一体化科技公司风险准备金管理制度第一章总则第一条为规范公司风险准备金的计提、存储、使用及管理工作，有效防范光建一体化（光伏+建筑一体化）业务全流程风险，保障公司资产安全与经营稳健性，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《公司法》及公司财务管理制度、风险管控相关规定，制定本制度。第二条本制度所称风险准备金，是指公司为应对光建一体化业务开展过程中可能出现的项目履约风险、应收账款坏账风险、政策变动风险、产品质量风险、安全生产风险等各类可预见风险，按规定比例从营业收入、项目利润中计提的专项备用资金，实行“专款专用、足额计提、动态调整、闭环管理”。第三条本制度适用于公司财务部、风控部、市场部、项目交付部、销售部等所有涉及风险准备金计提、使用、监督的部门及人员，是开展风险准备金管理工作的核心依据。第四条风险准备金管理遵循以下核心原则：1.风险匹配原则：计提比例、准备金规模与光建一体化业务实际风险等级相匹配，高风险业务板块提高计提比例；2.专款专用原则：风险准备金仅用于本制度约定的风险处置场景，严禁挪作日常经营、投资等非风险处置用途；3.足额计提原则：严格按既定比例和周期计提，确保准备金余额满足风险覆盖需求；4.动态调整原则：每年度根据行业风险变化、公司业务结构调整情况，复核并调整计提比例。第五条风险准备金管理职责划分：1.财务部：负责风险准备金的计提、专户存储、账务核算、资金拨付，建立准备金管理台账；2.风控部：负责识别光建一体化业务风险类型、评估风险等级，提出计提比例调整建议，审核准备金使用申请的合理性；3.业务部门（市场部、项目交付部、销售部等）：负责提报本部门业务相关的风险准备金使用申请，配合风控部开展风险评估；4.审计部：负责对风险准备金计提、使用、管理的合规性进行年度审计监督。第二章风险准备金的计提管理第一节计提范围与风险类型第六条风险准备金计提覆盖光建一体化业务全流程风险，具体包括：1.项目履约风险：因客户违约、项目施工延期、原材料供应中断等导致项目无法按合同履约产生的损失风险；2.应收账款坏账风险：光建一体化项目应收账款逾期超过约定期限，经催收仍无法收回形成坏账的风险；3.政策变动风险：因国家/地方光建一体化补贴政策、行业监管政策调整，导致项目收益低于预期的风险；4.产品质量风险：公司提供的光伏建筑一体化组件、配套设备出现质量问题，需承担维修、更换、赔偿责任的风险；5.安全生产风险：光建一体化项目施工、运维过程中发生安全生产事故，需支付善后、赔偿费用的风险；6.其他可预见风险：经风控部评估确需计提准备金覆盖的其他业务风险。第二节计提基数与比例第七条风险准备金计提基数按风险类型划分：1.项目履约风险准备金：以单个光建一体化项目合同额为计提基数；2.应收账款坏账风险准备金：以期末应收账款账面余额为计提基数；3.政策变动风险准备金：以公司光建一体化业务年度营业收入为计提基数；4.产品质量风险准备金：以光建一体化产品销售营收为计提基数；5.安全生产风险准备金：以项目施工类业务年度营收为计提基数。第八条风险准备金计提比例（基准比例，可按风险等级调整）：1.项目履约风险准备金：按单个项目合同额的2%-5%计提，其中核心开发区域低风险项目按2%计提，待拓展区域高风险项目按5%计提；2.应收账款坏账风险准备金：按期末应收账款余额的1%-3%计提，逾期3个月以内的应收账款按1%计提，逾期6个月以上的按3%计提；3.政策变动风险准备金：按光建一体化业务年度营业收入的1%-2%计提，政策调整频繁的年度可上浮至2%；4.产品质量风险准备金：按光建一体化产品销售营收的1.5%-3%计提，新品上市初期按3%计提；5.安全生产风险准备金：按项目施工类业务年度营收的1%-2%计提，户外高空施工项目按2%计提。第九条计提比例调整机制：1.风控部每年度末开展风险评估，结合当年风险事件发生频率、损失金额，提出计提比例调整建议；2.调整建议需附风险评估报告，经财务部复核、总经理审批后，下一年度执行新的计提比例；3.突发重大行业风险（如全国性政策调整、大面积产品质量问题）时，可临时调整计提比例，需经董事会审批。第三节计提方式与周期第十条计提方式：1.按月计提：应收账款坏账风险准备金、产品质量风险准备金、安全生产风险准备金实行按月计提，每月末由财务部根据当月对应基数计算计提金额；2.按项目计提：项目履约风险准备金在光建一体化项目合同签订且首付款到账后，一次性计提至该项目对应的准备金子账户；3.按年计提：政策变动风险准备金在每年年末，根据全年营业收入一次性计提。第十一条计提流程：1.计提周期届满后3个工作日内，财务部核算计提基数和应计提金额，形成《风险准备金计提明细表》；2.风控部对计提金额的合理性进行审核，确认与风险等级匹配；3.审核通过后，财务部将计提金额从对应科目转入风险准备金专户，并完成账务处理；4.计提完成后，财务部将明细表归档，同步更新风险准备金管理台账。第三章风险准备金的存储与日常管理第一节专户存储管理第十二条财务部需在公司开立的商业银行账户中，单独设立“光建一体化业务风险准备金专户”，所有计提的风险准备金均需转入该专户管理，不得与公司日常经营资金混存。第十三条风险准备金专户实行双签管理：专户资金的支取、划转需经财务总监和风控部负责人双签审批，银行预留印鉴包含财务专用章、财务总监私章、风控部负责人私章。第十四条为保障准备金资金安全与适度增值，在满足流动性需求的前提下，可将专户内闲置资金用于低风险保值操作（如银行定期存款、国债逆回购等），保值收益全额转入专户，计入风险准备金总额，不得挪作他用；保值操作需经总经理审批，严禁开展股票、基金、金融衍生品等高风险投资。第二节日常台账管理第十五条财务部建立《风险准备金管理台账》，详细记录以下内容：1.计提信息：计提时间、计提类型、计提基数、计提比例、计提金额；2.存储信息：专户余额、保值操作类型、收益金额、余额变动时间；3.使用信息：使用申请单号、使用金额、使用用途、审批人、拨付时间；4.补足信息：使用后补足金额、补足时间、补足来源。第十六条台账实行月度核对机制：每月末财务部核对专户银行流水与台账记录，确保账实相符；核对结果形成《月度准备金专户核对报告》，报财务总监备案。第十七条风控部每月查阅准备金台账，确认准备金余额是否覆盖当前业务风险敞口，若余额不足，需及时向财务部发出补足提醒，财务部需在10个工作日内完成补足。第四章风险准备金的使用管理第一节使用条件与场景第十八条风险准备金仅可用于以下场景的风险处置，且需满足对应触发条件：1.项目履约风险处置：客户未按合同约定支付款项且逾期超60天，或项目因不可抗力延期导致需垫付施工费用，经法务部确认违约事实后；2.应收账款坏账处置：应收账款逾期超180天，经销售部3次以上催收仍无法收回，风控部评估确认为坏账的；3.政策变动风险处置：因政策调整导致项目补贴减少/取消，造成项目直接经济损失，经公司管理层确认后；4.产品质量风险处置：经第三方检测机构确认产品存在质量缺陷，需向客户支付赔偿、更换产品的；5.安全生产风险处置：项目施工/运维过程中发生安全生产事故，需支付医疗、赔偿、整改费用的；6.其他风险处置：经风控部评估、董事会审批的其他可预见风险处置场景。第二节使用审批流程第十九条风险准备金使用实行分级审批，具体流程：1.申请提报：业务部门填写《风险准备金使用申请表》，附风险事件证明材料（如合同违约函、坏账催收记录、质量检测报告、事故认定书等），提交至风控部；2.风险评估：风控部在3个工作日内完成风险事件核实与损失金额评估，出具《风险事件评估报告》，明确是否同意使用准备金及建议使用金额；3.分级审批：-单次使用金额低于5万元的：经财务总监审批后，财务部拨付资金；-单次使用金额5万元（含）-50万元的：经财务总监复核、总经理审批后，财务部拨付资金；-单次使用金额超50万元的：经总经理复核、董事会审批后，财务部拨付资金；4.资金拨付：审批通过后，财务部在2个工作日内将资金从准备金专户划转至指定账户，完成账务处理；5.资料归档：业务部门将风险处置相关凭证、审批文件提交财务部归档，财务部更新台账。第三节使用后补足管理第二十条风险准备金使用后，财务部需在次月计提时优先补足使用金额，确保专户余额恢复至计提标准；若单次使用金额较大，可分3个月分期补足，但需经财务总监审批。第二十一条风险事件处置完成后，若产生残值回收、保险理赔、客户赔偿等资金回流，需在到账后3个工作日内全额转入准备金专户，冲减已使用金额。第五章监督与责任追究第一节内部监督机制第二十二条风控部每季度对风险准备金计提、使用情况进行专项检查，重点核查计提是否足额、使用是否符合场景、审批流程是否完整，形成《季度风险准备金监督报告》；第二十三条审计部每年开展风险准备金管理专项审计，审计内容包括计提合规性、专户管理规范性、使用审批完整性、账务核算准确性等，审计报告提交董事会；第二十四条财务部每半年向公司管理层提交《风险准备金管理情况报告》，披露准备金计提、存储、使用、余额等核心信息。第二节责任追究第二十五条有下列情形之一的，追究相关人员责任：1.未按规定比例、周期计提风险准备金，导致准备金不足覆盖风险损失的，追究财务部负责人及经办人员责任；2.虚构风险事件、伪造证明材料骗取风险准备金的，追究申请部门负责人及经办人员责任，追回已拨付资金，情节严重的解除劳动合同；3.挪用风险准备金用于非风险处置用途的，追究财务负责人、审批人员责任，情节严重的移交司法机关；4.未按规定建立台账、核对专户余额，导致账实不符的，追究财务部经办人员责任。第二十六条责任追究方式包括警告、记