化工公司资产管理管控规定

化工公司资产管理管控规定第一章总则

1.1制定依据与目的

本规定依据《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》《化工行业安全生产专项整治三年行动实施方案》、国际清算银行（BIS）发布的《企业风险管理框架》、联合国全球契约原则及相关国际公约（如《关于在国际贸易和投资中保护环境的指导原则》）制定，结合公司“价值创造、风险防控、效率提升”战略目标，旨在规范化工公司资产管理行为，防范资产流失、运营中断、环境污染等风险，提升资产使用效率与回报率，适配数字化转型与国际化经营需求。

管理痛点在于：国内化工企业普遍存在资产管理分散、权责不清、流程冗长、数字化程度低、跨国资产监管滞后等问题，导致资源闲置、安全事故频发、合规成本高企。核心目标在于通过“制度-流程-表单-责任”四维闭环管理，实现资产全生命周期透明化管控，平衡管控力度与运营效率。

1.2适用范围与对象

本规定适用于公司所有化工资产（包括但不限于土地、厂房、设备、原材料、能源、知识产权等）的管理活动及关联人员（包括正式员工、外包服务商、合作单位等），覆盖全球所有运营实体。例外适用场景包括：紧急抢修、自然灾害等不可抗力导致的临时性资产处置，但需经总经理办公会审批，并事后10个工作日内补充完善相关手续。

审批权限根据资产类型、金额、风险等级及岗位层级分级授权，具体见第五章权限与审批管理。

1.3核心原则

1.3.1合规性原则：严格遵守国家及所在地法律法规、行业标准，确保资产配置、使用、处置全流程合法合规。

1.3.2权责对等原则：明确各部门、岗位资产管理职责，实施责任到人，考核与奖惩挂钩。

1.3.3风险导向原则：聚焦高价值、高风险资产，实施差异化管控，优先防范重大风险。

1.3.4效率优先原则：优化审批流程，利用数字化工具提升资产管理效率，减少不必要干预。

1.3.5持续改进原则：定期复盘管理效果，结合业务发展动态调整制度，完善管理闭环。

1.3.6国际化适配原则：跨国资产管理需符合所在地法律法规，同时保障全球统一标准执行。

1.4制度地位与衔接

本规定为公司基础性管理制度，与《公司治理结构规定》《财务管理办法》《内部控制手册》《数字化转型实施纲要》等制度形成协同体系。若与其他制度冲突，以本规定为准，具体条款冲突由内控部协调，报董事会审议最终方案。

第二章组织架构与职责分工

2.1管理组织架构

公司资产管理实行“董事会-总经理办公会-职能部门-业务单位”四层级管理架构。董事会负责重大资产配置决策，总经理办公会统筹年度资产预算与处置计划；职能部门包括财务部（主责资产管理核算）、内控部（主责流程监督）、采购部（主责新增资产采购）、运维部（主责资产使用维护）、法务部（主责合规审查）、IT部（主责数字化支撑）；业务单位承担具体资产使用与保管责任。

2.2决策机构与职责

2.2.1股东会：审议年度重大资产投资项目（金额≥1亿元）及处置方案，授权董事会执行。

2.2.2董事会：批准年度资产预算、重大资产购置与处置计划，审批单项金额≥5000万元或占净资产5%以上的资产决策。

2.2.3总经理办公会：审批单项金额≤5000万元且＞1000万元的资产购置、租赁或处置，决策需经2/3以上成员同意。

2.3执行机构与职责

2.3.1财务部：建立资产台账，核算资产折旧摊销，每月核对资产实物与账面数据，高风险点为“折旧计提准确性”（高），防控措施包括：按月校验固定资产卡片与账务数据、重大变更需双主管复核。

2.3.2内控部：监督资产管理全流程合规性，嵌入“资产盘点制度”“闲置资产评估机制”等内控环节，核查标准为：季度盘点覆盖率≥90%、重大资产处置需法务部出具合规意见。

2.3.3采购部：负责新增资产招标采购，需完成“供应商资质审查”“技术参数比对”等关键控制点，高风险点为“非市场价采购”（中），防控措施包括：建立电子比价系统、境外采购需驻外机构确认合规性。

2.3.4运维部：负责资产日常维护，需执行“设备点检制度”“维修记录备案”，高风险点为“关键设备带病运行”（高），防控措施包括：建立预警机制、故障处理需3级审批。

2.4监督机构与职责

2.4.1内控部：实施“季度专项检查”，核查重点为“审批权限超限”“账实不符”，检查方式包括现场盘点、系统数据抽查。

2.4.2审计部：每年开展至少一次专项审计，聚焦“跨国资产监管”“闲置资产处置效率”，审计结果需提交董事会审议。

2.4.3合规部：审核资产处置合同，需确保符合《联合国反腐败公约》《欧盟通用数据保护条例》等国际公约，高风险点为“知识产权侵权”（高），防控措施包括：建立海外资产合规清单、定期法律培训。

2.5协调与联动机制

建立“资产管理联席会议制度”，由财务部牵头，每月召开，协调跨部门资产处置、盘点争议；境外业务增设“属地合规联络员”，由驻外机构指定专人对接当地监管要求，重大事项需72小时内向总部合规部报告。

第三章专业领域管理标准

3.1管理目标与核心指标

3.1.1总体目标：资产周转率提升10%，闲置资产处置率＞15%，重大资产损失率≤0.5%。

3.1.2核心KPI：

-固定资产原值增长率≤业务收入增长率

-单位产值能耗下降5%

-知识产权年新增授权量≥50件

-跨国资产汇率风险敞口≤总资产10%

3.2专业标准与规范

3.2.1资产分类标准：按《企业会计准则第4号-固定资产》分类，新增“化工专用设备”“环保设施”等细分科目。

3.2.2高风险控制点及防控措施：

-高风险点：危险化工品储存（如氯气罐、硝酸）

-防控措施：执行“双人双锁”制度、安装防爆监控系统、每季度第三方安全评估。

-高风险点：跨国设备租赁（如欧洲专利设备）

-防控措施：签订“限制性条款协议”、要求第三方担保、指定“属地资产管理专员”。

3.2.3行业适配要求：

-环保类资产（如废水处理装置）需符合《大气污染物综合排放标准》（GB16297-2021）

-境外资产需取得所在地“安全生产许可证”“环境检测报告”

3.3管理方法与工具

3.3.1管理方法：

-采用“全生命周期管理法”，覆盖购置-使用-处置全流程

-跨国资产实施“风险矩阵评估法”，按“金额+影响程度”划分管控等级

-关键设备采用“预防性维护法”，制定年度检修计划

3.3.2管理工具：

-部署ERP系统管理固定资产，实现“卡片化”“折旧自动化”

-建设CRM系统跟踪知识产权，自动生成“侵权预警报告”

-利用物联网技术监控高价值设备运行状态，异常触发“自动报警”

第四章业务流程管理

4.1主流程设计

化工资产管理主流程包括：

发起（业务单位提出需求）→评审（财务部、内控部联合）→审批（按权限矩阵）→执行（采购/运维实施）→归档（电子与纸质双备份）→盘点（季度/年度）。

4.2子流程说明

4.2.1跨国资产调拨子流程：

-衔接节点：涉及汇率风险需财务部提前测算，合规部审核交易对手资质

-操作细则：需提供“原资产使用报告”“目标地合规证明”

-表单要求：《跨国资产调拨审批单》《风险评估备忘录》

4.2.2闲置资产处置子流程：

-衔接节点：需运维部出具“技术鉴定报告”，法务部确认“竞标规则”

-操作细则：优先内部调剂，剩余资产需公开招标

-表单要求：《闲置资产评估表》《处置收益上缴清单》

4.3流程关键控制点

4.3.1资产购置流程：

-关键控制点1：采购部需提供“三比一选”记录，禁止指定供应商

-关键控制点2：财务部在付款前核对“到货单”“验收单”一致性

-高风险点：重复购置

-防控措施：建立“资产技术参数库”，新增需求需提供“查重报告”

4.3.2资产盘点流程：

-关键控制点：采用“抽盘+全盘结合”方式，异常差异需3级复核

-高风险点：盘点漏报

-防控措施：盘点表单嵌入“二维码扫码核对”功能

4.4流程优化机制

每年6月30日前开展全流程复盘，由内控部牵头，重点评估“数字化工具应用率”“审批时效达标率”，优化方案需经总经理办公会审议，实施后30日内评估效果。

第五章权限与审批管理

5.1权限矩阵设计

按“资产类型+金额+岗位层级”分配权限，如：

-厂房购置（金额≥1亿元）：董事会审批

-设备租赁（金额≤1000万元）：分管副总审批

-知识产权许可（金额≤50万元）：法务部审批

5.2审批权限标准

5.2.1审批层级：

-一般资产：部门负责人→分管副总

-重大资产：部门负责人→总经理→董事会

5.2.2审批时限：

-金额≤100万元的审批时限≤3个工作日

-金额＞1000万元的审批时限≤7个工作日

5.2.3禁止越权：审批人需在系统中填写“授权依据”，越权审批需经原审批人追认。

5.3授权与代理机制

授权需经书面批准，期限≤1年，临时代理需提供授权函，代理权限不得交叉。

5.4异常审批流程

紧急情况需加急审批，但金额＞500万元的需经董事长批准；异常审批需在系统中标注“原因说明”，并附“风险缓释措施报告”。

第六章执行与监督管理

6.1执行要求与标准

6.1.1表单规范：所有审批需在OA系统电子签章，纸质流程需符合《档案管理办法》归档要求。

6.1.2痕迹留存：ERP系统自动记录所有操作日志，运维系统需保存设备维修视频影像。

6.2监督机制设计

6.2.1日常监督：内控部每月抽查10%资产卡片，核查“使用部门”“责任人”信息。

6.2.2专项监督：针对环保设施、危化品储存开展季度检查，需形成“问题清单+整改计划”。

6.3检查与审计

6.3.1频次：

-专项审计：每年至少1次（覆盖20%资产）

-日常检查：每月不少于2次（重点区域随机抽查）

6.3.2审计方式：

-系统测试：验证ERP接口准确性

-现场核查：对比实物与资产卡片的“编号”“存放位置”

6.4执行情况报告

每月5日前提交《资产管理月报》，内容含：

-资产变动统计表

-违规事项清单

-下月改进计划

第七章考核与改进管理

7.1绩效考核指标

7.1.1考核指标体系：

|指标类型|指标名称|权重|评分标准|

|----------|----------|------|----------|

|效率类|审批时效达标率|30%|≥95%|

|风险类|资产损失率|40%|≤0.5%|

|合规类|违规问题整改率|30%|100%|

7.2评估周期与方法

7.2.1评估周期：

-月度考核：财务部统计KPI数据

-年度考核：结合审计结果综合评分

7.3问题整改机制

7.3.1整改分类：

-一般问题：7个工作日内整改

-重大问题：30个工作日内整改

-紧急问题：3个工作日内整改

7.3.2责任追究：整改未达标需通报批评，连续3次未达标直接降级。

7.4持续改进流程

基于考核结果编制《管理优化建议书》，由内控部跟踪实施，每年12月31日前提交改进效果评估报告。

第八章奖惩机制

8.1奖励标准与程序

8.1.1奖励情形：

-超额完成资产处置指标

-重大资产损失避免者

-数字化管理创新者

8.1.2奖励标准：

-精神奖励：通报表扬（适用于一般贡献）

-物质奖励：奖金500-5000元（适用于重大贡献）

-晋升奖励：直接晋升一级（适用于卓越贡献）

8.2违规行为界定

8.2.1违规分类：

-一般违规：未及时更新资产卡片（罚款100-500元）

-较重违规：审批超期未处理（罚款500-2000元）

-严重违规：资产流失（追究法律责任）

8.3处罚标准与程序

8.3.1处罚程序：

-调查取证（2个工作日）

-告知当事人（5个工作日）

-处罚决定（10个工作日）

8.3.2处罚标准：

-一般违规：内部批评

-较重违规：取消年度评优资格

-严重违规：解除劳动合同

8.4申诉与复议

8.4.1申诉条件：收到处罚决定书后3个工作日内提出。

8.4.2复议流程：由人力资源部组织听证，5个工作日内出具复议决定。

第九章应急与例外管理

9.1应急预案与危机处理

9.1.1危险化工品泄漏预案：

-应急组织：成立“泄漏处置小组”，总经理任组长

-响应流程：发现泄漏→隔离现场→专业处置→环境检测→善后处置

9.1.2设备故障应急预案：

-响应流程：故障报告→启动备用设备→紧急维修→恢复运行

9.2例外情况处理

9.2.1例外场景：

-紧急维修（停机时间＞48小时）

-自然灾害（如地震导致的资产损毁）

9.2.2处理要求：需在2小时内向总经理汇报，24小时内提交《例外处理申请表》。

9.3危机公关与善后

9.3.1责任主体：公关部牵头，法务部、运维部配合。

9.3.2发布口径：由董事会指定专人对外发布，境外业务需经属地机构确认。

第十章附则

10.1制度解释权归属

本规定由董事会负责解释，解释意见以书面文件形式发布。

10.2相关制度索引

-《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕11号）

-《化工企业安全生产专项整治三年行动实施方案》（应急〔2020〕10号）

-《固定资产卡片管理细则》（公司制〔2021〕15号）

10.3修订与废止程序

修订需经总经理办公会审议，董事会批准，修订后30日内组织全员培训。废止制度需在《公司公告》