化工公司财务管理管控规定

化工公司财务管理管控规定第一章总则

1.1制定依据与目的

1.1.1制定依据

本规定依据《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》《证券法》《环境保护法》《安全生产法》等国家法律法规，参照ISO14001环境管理体系、ISO45001职业健康安全管理体系、REACH欧盟化学品注册法规等国际标准及行业规范，结合公司《企业发展战略规划2023-2025》及国际化经营战略，旨在构建科学、规范、高效的化工公司财务管理管控体系。

1.1.2制定目的

针对化工行业高风险、高投入、长周期等特点，解决财务管理中存在的流程冗长、风险分散、数据孤岛、跨境合规难等痛点，核心目标为：规范财务行为，降低运营风险，提升价值创造能力，支撑全球化战略实施。

1.2适用范围与对象

1.2.1适用范围

本规定适用于公司总部各部门、各分子公司、控股子公司及所有关联方（包括但不限于承包商、供应商、经销商等），覆盖资金管理、成本控制、税务筹划、融资决策、投资分析、财务报告等全流程。

1.2.2适用对象

包括但不限于财务部、业务部、采购部、生产部、研发部、法务部、内控部等所有涉及财务管控的业务部门及岗位，以及全体正式员工、外包人员及合作单位相关人员。

1.2.3例外适用场景

涉及国家安全、行业垄断、极端市场波动等不可抗力因素的紧急事项，可经总经理办公会审批后临时豁免本规定部分条款，但需在事后5个工作日内提交豁免说明及风险评估报告。

1.3核心原则

1.3.1合规性原则

财务活动必须严格遵守国家法律法规、行业标准及国际公约，确保业务全流程合法合规。

1.3.2权责对等原则

明确各层级、各部门、各岗位的财务管理职责，确保权力与责任匹配，建立责任追溯机制。

1.3.3风险导向原则

实施差异化管控策略，重点关注高价值、高风险业务场景，嵌入至少三个关键内控环节（如资金支付双重审批、大额采购多级复核、关联交易回避制）。

1.3.4效率优先原则

优化审批流程，利用数字化工具提升财务效率，禁止为管控而管控的僵化机制。

1.3.5持续改进原则

建立动态评估机制，定期复盘制度执行效果，结合业务发展及政策变化及时优化调整。

1.4制度地位与衔接

1.4.1制度层级

本规定为基础性管理制度，与《公司内部控制手册》《财务会计核算办法》《全面预算管理办法》等专项制度构成管理闭环，处于制度体系顶层。

1.4.2制度衔接

财务部负责本规定的落地实施，与内控部、审计部、合规部建立联动机制，定期交叉检查制度执行情况；业务部门需配合财务部落实相关财务要求，冲突时由总经理办公会裁决。

第二章组织架构与职责分工

2.1管理组织架构

公司财务管理管控体系分为决策层、执行层、监督层三层架构：

决策层由股东会、董事会及董事会下设审计委员会构成，负责重大财务事项（如年度预算审批、融资决策、并购重组）的最终决策；执行层由总经理办公会及财务部牵头，负责制度执行与日常管理；监督层由内控部、审计部、合规部组成，负责独立监督财务管控体系的完整性与有效性。层级间通过《总经理办公会议事规则》《董事会审计委员会章程》等制度衔接，确保权责清晰。

2.2决策机构与职责

2.2.1股东会

行使最高决策权，审议年度财务预算、决算、重大投资、融资方案及并购重组等事项。

2.2.2董事会

负责审批年度预算、决算、重大资本支出、融资方案，监督财务报告质量及内控有效性。

2.2.3审计委员会

独立于管理层，负责监督财务报告程序、内部控制体系及内外部审计工作，对重大财务事项提出专业意见。

2.3执行机构与职责

2.3.1总经理办公会

负责审批月度预算执行情况、部门间重大资金调配、财务授权调整等事项。

2.3.2财务部

作为核心执行机构，具体职责包括：

（1）资金管理：负责资金集中支付、账户管理、现金流预测及融资执行；嵌入风险点：大额支付需财务部、业务部双重确认，高风险点为跨境资金调拨（需符合当地外汇管制要求）。

（2）成本控制：建立成本核算体系，监控各部门成本指标，嵌入风险点：原材料采购需采购部、财务部联合审批，高风险点为环保成本预估偏差。

（3）税务管理：负责税务筹划与申报，嵌入风险点：跨境税务需法务部协同，高风险点为税收政策变化滞后风险。

2.3.3业务部门

需配合财务部落实合同财务条款、发票管理、客户信用评估等事项，嵌入风险点：销售合同需法务部、财务部联合审核，高风险点为预收账款回收风险。

2.4监督机构与职责

2.4.1内控部

负责监督财务内控流程落地，每年至少开展一次全面内控评估，重点核查资金支付、预算执行、关联交易等环节。

2.4.2审计部

负责实施年度专项审计，重点关注财务报告准确性、资金使用合规性及舞弊风险，审计结果直接提交审计委员会。

2.4.3合规部

负责监督跨境财务活动的合规性，对接REACH、OSHA等国际标准，确保业务全流程符合属地法规。

2.5协调与联动机制

建立跨部门财务协调小组，由财务部牵头，每月召开例会，解决业务流程中的财务问题；涉外业务增设属地化协调岗，负责对接当地税务、外汇、海关等监管机构，建立风险预警机制。

第三章财务管理标准

3.1管理目标与核心指标

3.1.1目标

（1）资金效率：资金周转率≥5次/年，应收账款周转率≥8次/年。

（2）风险控制：重大财务差错率≤0.1%，资金安全事件0发生。

（3）合规水平：税务处罚率0%，外汇违规率≤0.5%。

3.1.2核心KPI

（1）预算执行偏差率≤10%。

（2）合同财务条款审核通过率≥95%。

（3）月度财务报告出具时效≤5个工作日。

3.2专业标准与规范

3.2.1资金管理标准

（1）账户管理：实行总部集中开户，分子公司账户资金需实时上划至资金池，例外场景需经财务总监审批。

（2）支付标准：采购付款需附采购合同、发票、验收单，嵌入风险点：大额支付需总经理签字，高风险点为预付款管理（需分阶段验收）。

3.2.2成本控制标准

（1）成本核算：采用作业成本法，按产品、工序、部门归集成本。

（2）费用管控：差旅费标准参照集团《差旅管理办法》，招待费占比不超过营业收入的5%。

3.3管理方法与工具

3.3.1管理方法

（1）PDCA循环：财务部每季度开展管理复盘，持续优化流程。

（2）风险矩阵：对跨境交易、环保成本等高风险场景实施风险矩阵评估。

3.3.2管理工具

（1）ERP系统：嵌入资金管理、成本核算、税务申报等模块，实现业财数据一体化。

（2）OA系统：实现合同审批、费用报销等线上化审批，嵌入电子签章功能。

第四章业务流程管理

4.1主流程设计

财务业务主流程遵循“发起-审批-执行-归档”闭环：

（1）发起：业务部门通过OA系统提交资金申请、费用报销等需求，嵌入财务审核节点。

（2）审批：按金额/风险等级分配审批权限，总金额超过100万元的需财务总监审批。

（3）执行：财务部在ERP系统执行资金支付、费用分摊等操作，嵌入系统校验机制。

（4）归档：电子单据归档至ERP系统，纸质单据由档案室管理，双备份保存。

4.2子流程说明

4.2.1资金支付子流程

（1）采购付款：需附采购合同、发票、验收单，嵌入财务部、业务部双重确认；大额支付需总经理签字。

（2）员工报销：需附发票、审批单，嵌入OA系统自动校验合规性。

4.2.2跨境资金调拨子流程

需附外汇备案证明、风险评估报告，由财务部协同合规部实施，嵌入当地银行监管要求。

4.3流程关键控制点

4.3.1资金支付控制点

（1）审批权限：总金额>500万元需董事会审批。

（2）系统校验：ERP系统自动校验发票合规性、资金用途匹配性。

4.3.2关联交易控制点

需附交易公允性评估报告，审计部每年抽查10%关联交易。

4.4流程优化机制

每年6月开展全流程复盘，基于数字化工具应用情况、业务痛点及审计结果优化流程，优化方案需经财务总监审批。

第五章权限与审批管理

5.1权限矩阵设计

按“业务类型+金额+层级”分配权限：

（1）资金支付：总金额≤10万元的部门负责人审批，>10万元≤100万元的财务总监审批，>100万元的董事会审批。

（2）费用报销：总金额≤5万元的部门负责人审批，>5万元的财务总监审批。

5.2审批权限标准

5.2.1金额标准

（1）常规审批：总金额≤50万元。

（2）重点审批：总金额>50万元≤200万元。

（3）特别审批：总金额>200万元。

5.2.2风险等级

（1）低风险：金额≤50万元，审批时效≤1个工作日。

（2）中风险：金额>50万元≤200万元，审批时效≤3个工作日。

（3）高风险：金额>200万元，审批时效≤5个工作日。

5.3授权与代理机制

授权需通过OA系统备案，授权期限不超过1年，临时代理需部门负责人签字，最长不超过15个工作日。

5.4异常审批流程

紧急事项需加急通道，但需附风险评估报告及总经理签字；异常审批需在ERP系统标注原因，留存全程痕迹。

第六章执行与监督管理

6.1执行要求与标准

6.1.1操作规范

（1）单据管理：发票需附交易背景说明，电子发票需系统自动归集。

（2）系统录入：ERP系统操作需双人复核，电子签章需实时留痕。

6.2监督机制设计

6.2.1日常监督

财务部每月开展自查，重点关注资金支付、预算执行等环节。

6.2.2专项监督

内控部每季度开展交叉检查，审计部每年至少一次专项审计。

6.3检查与审计

6.3.1检查频次

（1）日常检查：每月不少于3次。

（2）专项检查：每季度1次。

6.3.2审计重点

（1）资金安全：账户管理合规性、资金调拨合理性。

（2）预算执行：预算偏差原因分析及改进措施。

6.4执行情况报告

每月5日前提交执行报告，含数据统计、风险提示、改进建议，作为绩效考核依据。

第七章考核与改进管理

7.1绩效考核指标

7.1.1财务部考核指标

（1）资金效率：资金周转率、现金持有成本。

（2）风险控制：财务差错率、资金安全事件。

7.1.2部门考核指标

（1）预算执行偏差率。

（2）业务合规性：合同财务条款执行率。

7.2评估周期与方法

7.2.1评估周期

（1）月度考核：财务部考核。

（2）季度考核：部门考核。

（3）年度考核：总经理办公会审议。

7.2.2评估方法

（1）数据统计：ERP系统自动生成报表。

（2）现场核查：审计部抽查10%业务单据。

7.3问题整改机制

7.3.1整改分类

（1）一般问题：7个工作日内整改。

（2）重大问题：30个工作日内整改。

7.3.2责任追究

整改不力者按《员工手册》处理，重大问题追究部门负责人责任。

7.4持续改进流程

每半年收集一次优化建议，经财务总监审批后实施，优化方案需在OA系统公示。

第八章奖惩机制

8.1奖励标准与程序

8.1.1奖励情形

（1）超额完成预算目标。

（2）发现重大财务风险并阻止损失。

8.1.2奖励类型

（1）精神奖励：通报表扬。

（2）物质奖励：奖金5000-10000元。

8.1.3奖励程序

申报→财务部审核→总经理办公会审批→公示3个工作日→财务部发放。

8.2违规行为界定

8.2.1一般违规

（1）发票抬头错误。

（2）费用超标5%以内。

8.2.2较重违规

（1）资金支付未附完整单据。

（2）预算偏差>10%。

8.2.3严重违规

（1）财务造假。

（2）资金挪用。

8.3处罚标准与程序

8.3.1处罚标准

（1）一般违规：警告。

（2）较重违规：罚款1000-5000元。

（3）严重违规：解除劳动合同。

8.3.2处罚程序

调查→取证→告知→审批→执行→申诉。

8.4申诉与复议

申诉需在收到处罚通知后3个工作日内提交，由人力资源部组织复议，复议结果5个工作日内出具。

第九章应急与例外管理

9.1应急预案与危机处理

9.1.1资金链危机预案

（1）启动条件：现金流覆盖率<15%。

（2）处置措施：紧急融资、削减非核心支出。

9.1.2财务舞弊预案

（1）启动条件：发现重大财务造假。

（2）处置措施：冻结资产、移交司法机关。

9.2例外情况处理

例外场景需附书面说明及风险评估报告，审批权限提升一级。

9.3危机公关与善后

涉外危机需法务部协同，适配当地法律及文化，善后措施包括赔偿、道歉、整改等。

第十章附则

10.1制度解释权归属

本规定由财务部负责解释，解释意见报总经理办公会审议。

10.2相关制度索引

（1）《公司内部控制手册》（文号：CIS-2023-00