财务审计审计专员实习生实习报告

财务审计审计专员实习生实习报告一、摘要

2023年7月1日至2023年8月31日，我在XX会计师事务所担任审计专员实习生，参与完成5家客户的年报审计项目，累计整理并核对财务凭证1200份，协助完成审计底稿撰写80份，发现并修正财务错报3项，涉及金额约25万元。通过运用审计抽样方法，对A公司应收账款进行测试，抽中样本坏账率与账龄分析模型预测值差异小于5%，验证了其坏账准备计提充分性。熟练应用ExcelVBA自动化生成审计差异分析表，将原先4小时的工作时间缩短至1小时，效率提升75%。掌握审计工作底稿编制规范，学会运用分析性复核和细节测试相结合的方法识别重大错报风险，形成可复用的审计程序组合流程。

二、实习内容及过程

实习目的主要是想把学校学的审计理论跟实际工作联系起来，看看审计报告是怎么一步步做出来的，顺便熟悉审计团队的运作模式。

实习单位是家规模中等的会计师事务所，分好几个部门，审计部是我呆的地方，主要做企业年报审计和税务咨询。带我的老师经验挺足，带了三个实习生，平时挺忙的，但氛围还行，大家都在赶项目，但也不至于死气沉沉。

实习内容开始是熟悉审计流程，就是从拿到客户资料开始，怎么审，怎么写底稿，怎么跟客户沟通这些。我参与的第一个项目是审计B公司的财务报表，这家公司属于制造业，账套挺大的，原始凭证有上万张。我主要负责整理凭证，检查附件是否齐全，然后跟凭证号对应，这活儿挺枯燥，但必须细心，我花了大概两周时间才弄完。期间发现好几个附件不合规，比如发票丢了，或者合同信息对不上，就标记出来让同事再跟客户核对。

后来开始接触实质性程序，主要是函证和监盘。B公司有500多家供应商，我们抽样了100家做函证，我负责写函证邮件，然后跟客户确认他们会不会寄出去，最后收集回来的函证结果要整理成表，看看有没有差异。监盘是去仓库盘点存货，我跟着去了一次，现场挺乱的，货物堆得乱七八糟，我就帮忙清点数量，然后跟客户会计核对账面数字，最后发现差异率在2%以内，符合审计标准。

在审计收入的时候遇到了点麻烦，B公司收入确认有点乱，有时候是现款销售，有时候是分期付款，还有预收账款，我一开始不知道怎么处理，带我的老师就给我讲收入准则，怎么区分不同类型的收入，怎么判断是否满足收入确认条件，还给我看了以前年审计底稿，里面有类似案例的处理方法。后来我就根据这些方法重新审核了B公司三个月的收入，发现有个别业务记录错了时间，就提了个审计调整建议，客户那边后来也采纳了。

实习成果主要是跟着做了两个项目的审计工作，一个是B公司，一个是C公司，C公司是商贸企业，我负责核对他们的往来款项，发现一笔应收账款账龄错了，导致坏账准备计提不足，我就写了调整分录，后来审计报告出来，这个调整被包含在内了。整个实习期间，我写的审计底稿有200多页，整理的凭证汇总表也有十几个Excel文件。最大的收获是学会了怎么用审计抽样，之前上课觉得这东西挺抽象，实际操作才知道怎么设置样本量，怎么计算抽样风险，用审计软件抽样效率高多了，比手动查快不少。

实习过程里遇到的最大挑战是第一次接触细节测试，尤其是银行存款函证，要核对每一笔流水，特别耗时，而且容易出错。我一开始手忙脚乱的，后来发现可以分几天做，每天负责一部分银行，而且做之前先看银行余额调节表，了解大概情况，效率就高多了。另一个挑战是审计调整太多记不住，后来我就用思维导图把每个项目的调整都列出来，按科目分类，方便复习。

实习单位管理上，感觉部门之间沟通有点少，有时候一个项目需要其他部门配合，信息传递不及时，影响进度。培训机制也一般，就是发些审计准则和案例让我们看，没人系统地讲一遍审计流程，都是靠自己摸索。岗位匹配度上，我觉得挺适合我的，就是审计工作重复性有点强，希望以后能接触更多不同的业务。

我建议单位可以搞点定期培训，比如每周讲一次审计案例，或者搞个新人交流群，大家有问题可以随时问。另外可以开发个内部知识库，把好的审计底稿和模板放进去，方便大家参考。

三、总结与体会

这8周在审计部的经历，让我对财务审计这门学科有了更立体的认识。7月1号刚来的时候，觉得审计就是翻凭证、写底稿，挺简单的。但到了8月31号离开时，发现里面门道太多了。比如审计抽样，学校教的公式记住了，但实际操作中怎么确定样本量，怎么评估抽样风险，得看具体情况，还得会用审计软件，我实习期间用XXX软件做的抽样，效率确实比手动快不少，几百个样本几分钟就出来了，而且结果更准确。这让我明白，学校知识是基础，但实际工作需要灵活运用，还需要掌握工具。

实习最大的价值在于，我把课堂上学的审计准则用在了实际项目上。比如收入确认，B公司那边的收入类型特别多，有现款、分期、预收，一开始我挺懵的，后来翻看带我的老师以前做的底稿，发现他都是按照收入准则里那条条框框来判定的，比如看合同条款、看发货记录、看现金流入，一个个核对，最后才确定哪些该确认收入，哪些不该。我跟着学，后来独立审核C公司收入的时候，就上手挺快，也发现了几处客户做错了的会计处理。这种把理论变成实践的感觉，挺有成就感的。

这次实习也让我更清楚自己的职业规划了。之前我有点摇摆，想是不是要考公，或者去做企业财务，但这次实习后，我觉得还是想去会计师事务所，特别是能接触到不同行业，每天都在跟数字打交道，还能学到各种分析技巧，挺有意思的。我打算下学期好好准备CPA，尤其是审计、会计那两门，争取明年考过两门，这样以后求职的时候底气更足。而且实习期间看到身边人考证那么拼，我也觉得不能落下。

从学生到职场人的转变挺明显的。以前做作业，错了就改，现在做事得考虑更多，比如审计底稿不仅要让自己看懂，还要让别人看懂，还得符合监管要求，不能有瑕疵。遇到B公司收入那事儿，我一开始有点慌，怕自己判断错了，后来硬着头皮跟老师沟通，老师也耐心教我，最后解决了问题，这种感觉跟在学校考试考砸了完全不一样，是一种实实在在的责任感。抗压能力也提升了，实习那段时间，天天加班到晚上10点，周末还要赶进度，但习惯了就好了，反而觉得这种节奏挺适合我。

看着审计报告从无到有，虽然只是参与了一小部分，但心里挺感慨的。这个行业竞争挺激烈的，但只要真把本事学到手，将来肯定有饭吃。现在会计准则又在变，比如新收入准则实施了，未来审计行业对人才的要求会更高，得不断学习才能跟上。我打算下学期除了准备考试，还得多看些行业报告，了解不同行业的特点，这样以后真的去工作了，才能更快上手。这次实习虽然短暂，但收获很大，至少让我知道了以后要努力的方向。

四、致谢

在这8周的实习期间，得到了很多帮助。谢谢审计部的各位，给我提供