会计学会计大厦审计实习生实习报告

会计学会计大厦审计实习生实习报告一、摘要2023年7月1日至2023年8月31日，我在XX会计师事务所担任审计实习生，负责执行财务报表审计的底稿编制与复核工作。核心工作成果包括协助完成10家客户的审计底稿整理，累计完成约800页的审计文档录入与核对，其中涉及金额约2亿元人民币的账务核查。通过运用Excel高级函数和ACL数据分析工具，识别出3处潜在错报风险并提交审计组讨论，最终形成审计调整分录5项。专业技能应用涵盖审计程序执行、底稿规范化管理、数据分析工具实操及与团队成员的跨部门协作。提炼出的可复用方法论包括“分阶段抽样审计法”与“电子表格交叉验证模型”，有效提升审计效率约20%。二、实习内容及过程实习目的主要是把学校学的审计理论跟实际工作结合起来，看看审计项目到底是怎么跑下来的，顺便熟悉审计团队的工作节奏和沟通方式。实习单位是XX会计师事务所的审计部门，主要做企业年报审计和IPO项目，客户类型挺多样化的，有制造业也有服务业，规模从几千万到几十亿不等。实习期间，7月1号到7月15号主要是熟悉审计流程，跟着师傅学习怎么审一家新公司。主要是做底稿准备工作，比如核对我们之前做的函证、访谈记录，还有帮着整理客户的凭证和账簿。期间接触了10家客户的审计项目，其中有5家是制造业，5家是服务业，涉及的总资产规模大概在50亿左右。每天早上先开站会，了解当天每个人的工作安排，下午根据任务分配做具体工作，晚上再碰头讨论发现的问题。具体做了啥呢，比如7月10号开始负责A公司一家制造企业的应收账款审计，客户规模大概3个亿。我根据审计计划，抽了500张销售凭证，发现其中有30张的附件不齐全，另外有15张的发票号跟系统对不上。我就把这些问题汇总给客户那边，让他们补充。客户那边补充完之后，我又重新抽了100张凭证核对，确认问题基本都解决了。最后在底稿里写明了抽样比例、发现的问题以及后续的跟踪处理结果。这个过程中用到了函证结果分析，还用到了ACL软件导出客户数据，跟Excel交叉验证，发现了几处系统记录跟凭证不一致的地方。遇到的困难主要有两个。第一个是刚开始不知道底稿怎么写，客户给的资料又特别乱，7月8号那天花大半天时间才弄明白一个简单的函证底稿需要包含哪些内容。后来我就把师傅给的标准模板保存下来，每做完一个模块就对照着模板检查一遍，慢慢就熟练了。第二个是8月初负责B公司一家服务业客户的收入审计，客户业务模式比较复杂，合同条款特别多，7月25号第一次跟客户沟通的时候，感觉对方业务员也很懵，沟通了快两个小时都没谈明白。后来我就把所有合同都列出来，按业务类型分成几大类，再找师傅请教了收入确认的几个关键点，8月1号第二次沟通的时候就好多了，花了不到一个小时就确认了大部分收入确认时点。这个经历让我明白，复杂业务审计的时候，先把资料分类整理特别重要。实习成果的话，主要是完成了10家客户的审计底稿编制，其中8家是独立完成，2家是跟同事合作。整理的凭证平均每家客户大概在800页左右，录入的审计数据大约有3000多条。另外发现了3处比较明显的错报风险，比如8月15号在审C公司一家零售企业的存货时，发现他们把一些已经报废的存货计入了账上，我根据盘点结果和系统数据，出具了审计调整建议，最后审计报告里也提到了这个问题。收获最大的还是学会怎么跟客户沟通，以前在学校做案例分析都是自己一个人搞定，实际工作中发现客户那边很多人对会计准则理解也不一样，需要耐心解释。还有就是掌握了审计抽样的一些技巧，比如怎么根据风险水平确定样本量，怎么用Excel随机抽样功能。实习期间也发现了一些问题。比如8月中旬有一次项目组开会，我听几位前辈讨论发现，审计过程中很多底稿的复核都是形式化的，特别是那些比较忙的时候，复核人员可能只是看了一下结论，详细的执行过程都没仔细看。还有就是培训机制不太完善，刚开始没人系统地讲过审计软件怎么用，都是靠自己在网上找教程，或者问同事。我觉得可以改进一下，比如可以搞一些模拟案例培训，让新人先在虚拟环境里练习编制底稿，或者开发一个审计知识库，把常用的会计准则解释、审计程序模板都放进去。另外我觉得如果岗位匹配度能再高一点就更好了，比如可以安排我们接触更多不同的审计模块，现在主要是做底稿，很少有机会参与访谈或者风险识别这些环节。三、总结与体会这8周在XX会计师事务所的审计实习，让我对会计工作有了更立体的认识，感觉像是把书本上的理论真正装进了脑子里。7月1号刚去的时候，说实话挺懵的，面对堆积如山的凭证和底稿，感觉无从下手。但8月31号离开的时候，至少能独立完成一家非上市客户的年报审计底稿编制了，这中间的成长挺明显的。实习的价值闭环体现在，我一开始去是想学审计实操，结果不仅学会了怎么用Excel和ACL做数据分析，还了解了整个审计项目从计划到报告的完整流程。比如7月15号参与B公司的风险评估会议，听师傅们讨论行业特点、客户内部控制弱点，这种系统性思维是学校里学不到的。最后提交的10家客户的审计底稿，平均每家整理的凭证超过800页，录入的审计分录有3000多条，这些具体的工作量背后，是对审计准则和实务操作的理解不断加深。现在回头看，当初觉得很难的函证结果分析、收入确认时点判断，现在做起来顺畅多了。这段经历直接影响了我的职业规划。以前觉得当注册会计师压力特别大，但这次跟团队一起加班加点完成C公司的审计项目，感觉挺有成就感的。8月20号那周，整个团队为了赶进度，每天晚上都在办公室待到10点，虽然累，但看到最终按时出具了无保留意见的审计报告，觉得挺值的。这让我更坚定了走审计这条路，虽然知道后续还有很长的路要走，但至少有了明确的方向。对行业趋势的展望，我感觉现在审计越来越依赖数据分析了。比如我在整理D公司一家大型制造企业的底稿时，就用了ACL软件筛选出异常的存货周转率，最终发现他们在某个季度有大量虚假出库。这让我意识到，以后不掌握数据分析技能，肯定会被淘汰。现在很多事务所都在推数字化审计，像RPA机器人、区块链技术在审计中的应用也开始多了起来，这让我觉得，后续要学的还有很多。比如我打算明年考个CPA，特别是审计、会计、税法这些科目，把基础打牢。另外还想自学一下Python，听说现在用Python做审计数据分析效率特别高。从学生到职场人的心态转变也挺大的。以前做作业都是对就是对、错就是错，但审计这东西，很多问题是在灰色地带。7月25号跟客户沟通B公司的收入确认问题时，对方业务员说按他们老板的意思走，当时心里挺矛盾的，后来还是跟师傅请示了收入准则的相关条款，最后坚持按准则的要求沟通，虽然客户一开始不乐意，但后来也认可了我们的专业。这种坚持原则的感觉，跟学校完全不一样。另外抗压能力也提升不少，8月最后一周为了赶E公司的年报审计报告，连续加班了4天，每天只睡4个小时，虽然很累，但看到报告最终顺利出具，觉得自己的意志力也增强了。总的来说，这次实习让我明白了，做审计不仅要有扎实的专业知识，还要有严谨的工作态度和良好的沟通能力。虽然现在发现实习单位在培训机制上还有待完善，比如可以提供更多实操模拟的机会，但总体收获还是挺大的。下一步就是好好总结实习经验，把学到的技能用在后续的学习中，争取明年能找到更合适的实习机会，进一步提升自己。四、致谢在XX会计师事务所的这8周实习，让我受益匪浅。衷心感谢审计部门给我这个宝贵的机会，让我接触到了真实的审计工作环境。特别感谢我的