财务管理制度

财务管理制度一、总则（一）制定目的与依据为规范企业财务管理行为，健全财务管理体系，确保资金安全与高效运作，提升企业整体经济效益，依据国家相关法律法规及企业实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在为企业各项财务活动提供明确指引，保障企业财务工作的有序进行，促进企业健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于企业及所属各部门、分支机构的一切财务收支及管理活动。企业全体员工均须严格遵守本制度规定，各级管理人员应切实履行财务管理职责。（三）基本原则1.合法性原则：各项财务活动必须遵守国家法律法规及财经纪律，确保合规经营。2.统一性原则：企业财务管理实行统一领导、分级管理的体制，财务政策与制度保持统一。3.审慎性原则：财务决策与操作应保持谨慎，有效防范和控制财务风险。4.效益性原则：以提高经济效益为中心，合理配置资源，降低成本，提高资金使用效率。5.内控性原则：建立健全内部控制机制，明确岗位职责，形成相互监督、制约的管理体系。二、预算管理（一）预算编制企业实行全面预算管理，预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。各部门根据年度经营目标及工作计划，科学合理地编制本部门预算，经财务部门审核、综合平衡后，报企业管理层审批。预算编制应涵盖收入、成本、费用、资本性支出等主要财务收支项目。（二）预算执行与控制预算一经批准，各部门必须严格遵照执行。财务部门负责对预算执行情况进行日常监控与跟踪，定期分析预算执行差异。对于超出预算或无预算的支出，应严格按照预算调整审批程序办理。各部门应积极采取措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整与考核因市场环境变化、经营计划调整等特殊情况确需调整预算的，需提交预算调整申请，说明调整理由、调整金额及对经营目标的影响，经财务部门审核后，报原审批机构批准。预算执行情况纳入各部门及相关人员的绩效考核体系，以强化预算的刚性约束。三、资金管理（一）现金管理严格执行国家关于现金管理的规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应做到日清月结，账实相符。严禁白条抵库、挪用现金及公款私存等行为。大额现金支付需经财务负责人及企业分管领导审批。（二）银行存款管理企业银行账户的开设、变更及注销须经财务部门审核并报管理层批准。定期与银行对账，每月编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。加强银行票据管理，明确票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责与程序。（三）资金调度与融资财务部门根据企业经营需要及资金状况，合理安排资金调度，确保生产经营活动的正常资金需求。如需进行外部融资，应结合企业发展战略，选择合适的融资方式和融资渠道，降低融资成本，控制融资风险，并按规定履行审批程序。四、资产管理（一）固定资产管理建立健全固定资产台账，对固定资产的购置、验收、登记、领用、转移、盘点、维护、报废等环节进行全过程管理。固定资产购置须纳入预算管理，大型或重要固定资产的购置应进行可行性论证。定期组织固定资产盘点，确保资产安全、完整。（二）存货管理加强存货的入库、出库、保管等环节的管理，建立规范的存货收发存制度。定期进行存货盘点，及时处理盘盈、盘亏及毁损情况，确保存货账实相符。优化存货储备结构，降低存货资金占用，提高存货周转效率。（三）无形资产及其他资产管理参照固定资产管理要求，对无形资产的取得、摊销、转让、处置等进行规范管理。对其他资产，如应收款项、长期投资等，也应建立相应的管理制度，防范资产损失风险。五、成本费用管理（一）成本核算与控制建立科学的成本核算方法，准确核算产品或服务成本。加强成本控制，从采购、生产、销售等各个环节入手，降低消耗，提高效率。定期进行成本分析，找出成本升降原因，提出改进措施。（二）费用报销管理制定明确的费用报销标准和审批流程。各项费用支出应符合企业规定，凭合法有效的原始凭证报销。严格控制非生产性费用支出，倡导勤俭节约。费用报销实行分级审批制度，确保费用支出的合理性与合规性。六、财务审批（一）审批权限根据经济业务的性质、金额大小及重要程度，合理划分各级管理人员的财务审批权限。明确各项支出的审批流程，确保每一笔经济业务都经过适当的授权审批。（二）审批程序各项财务支出应先由经办部门提出申请，经部门负责人审核后，按照审批权限逐级上报审批。对于大额或重大的财务事项，应实行集体决策审批制度。财务部门在办理付款或报销时，应对审批手续的完整性、原始凭证的合法性进行复核。七、财务报告与分析（一）财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度及企业内部管理要求，及时、准确、完整地编制月度、季度、年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注和财务情况说明书。（二）财务分析定期开展财务分析工作，运用比率分析、趋势分析等方法，对企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等进行深入分析，揭示存在的问题，提出改进建议，为企业管理层提供决策支持。财务分析报告应报送企业管理层及相关部门。八、财务监督与责任（一）内部审计监督企业内部审计部门负责对财务管理制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督。定期或不定期开展内部审计工作，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）责任追究对于违反本财务管理制度，造成企业经济损失或不良影响的，将视情节轻重对相关责任人进行批评教育、经济处罚直至追究法律责任。九、附则（一）