保密局财务制度

PAGE保密局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范保密局财务管理工作，加强财务内部控制，确保财务信息安全，保障保密局各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护国家和单位利益。（二）适用范围本制度适用于保密局机关及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖保密局各项财务收支，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.安全性原则：加强财务安全管理，保障财务信息、资金和资产的安全，防止泄密和财务风险。（四）财务机构与人员设置1.财务机构：设立独立的财务管理部门，负责保密局的财务管理工作。2.人员配备：配备具备专业财务知识和技能、熟悉保密工作要求的财务人员。财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据保密局的工作任务、发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度可能发生的各项收支，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。3.编制流程各部门根据本部门工作任务和计划，提出年度预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位整体情况，提出年度预算草案。年度预算草案经保密局领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。2.建立预算执行跟踪反馈机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.调整情形：当出现国家政策调整、工作任务变动、不可抗力因素等导致预算执行出现重大偏差时，可进行预算调整。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务管理部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经保密局领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.定期对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、收入管理（一）收入范围保密局的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认。2.上级补助收入按照上级单位拨入的款项确认。3.事业收入按照实际收到的款项或合同约定的收入确认。4.经营收入按照经营活动实现的收入确认。5.附属单位上缴收入按照附属单位上缴的款项确认。6.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取事业收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强对经营收入的管理，确保经营活动合法合规，收入真实可靠。4.建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，便于核对和查询。四、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批权限1.日常费用支出：金额较小的日常费用支出，由部门负责人审批；金额较大（具体标准由单位自行规定）的日常费用支出，经部门负责人审核后，报分管领导审批。2.专项支出：专项支出应按照项目预算和相关规定进行审批。项目预算在10万元以下的，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批；项目预算在10万元以上（含10万元）的，由项目负责人提出申请，经部门负责人、财务管理部门审核后，报单位主要领导审批。（三）支出报销规定1.报销凭证：报销必须取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全，不得涂改、挖补。2.报销流程经办人按照规定填写报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关原始凭证提交部门负责人审核签字。按照审批权限报分管领导或单位主要领导审批。审批通过后，将报销单及原始凭证提交财务管理部门审核报销。3.报销时间：原则上应在经济业务发生后的规定时间内（如一个月内）办理报销手续，逾期不予报销。特殊情况需经单位领导批准。（四）支出控制措施1.严格执行国家有关财务开支范围和标准，不得超标准、超范围支出。2.加强对各项支出的审核把关，重点审核支出的真实性、合法性、合理性。3.建立支出预警机制，对大额支出、异常支出等进行实时监控，及时发现和纠正违规支出行为。五、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，定期进行现金盘点，确保账实相符。加强对现金收付凭证的管理，确保凭证真实、合法、有效。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。（三）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由单位自行规定），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，严格履行审批手续。购置固定资产应通过政府采购等合法合规的方式进行，确保资产质量和价格合理。3.固定资产核算建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，确保国有资产不流失。处置收入应及时足额上缴国库或单位财务部门。（四）无形资产1.无形资产范围：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算：按照国家有关规定进行无形资产的核算，准确反映无形资产的价值。3.无形资产摊销：按照规定的摊销方法进行无形资产摊销，计入相关成本费用。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库或单位财务部门。六、财务内部控制（一）内部控制目标确保财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、资金使用效益提高。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节和岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：适应单位内外部环境变化，不断完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位设置与分工：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批程序，确保各项财务支出经过适当授权。3.会计核算与监督：规范会计核算流程，加强会计凭证、账簿、报表等的审核和监督，确保财务信息真实可靠。4.财产保护：加强对资产的实物管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。5.内部审计：设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、内部控制等进行审计监督，及时发现和纠正问题。七、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标提高财务管理效率，实现财务信息的实时共享和动态监控，提升财务管理水平。（二）财务信息化系统功能1.账务处理：实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理：对预算编制、执行、调整等全过程进行信息化管理，实时监控预算执行情况。3.资产管理：对资产的购置、核算、处置等进行信息化管理，建立资产台账，实现资产动态管理。4.财务分析：提供财务指标分析、财务报表分析等功能，为决策提供支持。（三）财务信息化安全管理1.建立健全财务信息化安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护，防止信息泄露、篡改和丢失。2.定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统的稳定性和可靠性。3.加强对财务人员的信息化培训，提高其操作技能和安全意识。八、财务监督与检查（一）内部监督1.财务管理部门定期对本部门及所属各部门的财务活动进行自查，及时发现和纠正问题。2.设置内部审计岗位或委托内部审计机构，定期对财务收支、内部控制等进行审计监督，出具审计报告。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.根据外部监督检查意见，及时整改存在的问题，完善财务管理工作。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件及相关资料、资产清查报告、审计报告、财务制度文件等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务资料进行整理、分类、装订。2.按照年度和类别建立财务档案目录，便于查找和查阅。3.将整理好的财务档案及时移交单位档案管理部门归档保管。（三）档案保管期限根据国家有关规定，确定财务档案的保管期限，如会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。（四）档案查阅与借阅1.本单位人员查阅财务档案，需经财务管理部门负责人批准，并登记