八十年代工厂财务制度

PAGE八十年代工厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范八十年代工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高工厂经济效益，确保工厂各项经济活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于八十年代工厂及其所属各部门、车间、班组等经济核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工厂财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为工厂决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置工厂设立独立的财务科，负责全厂的财务管理工作。财务科下设会计组、出纳组等职能小组，明确各小组职责分工。（二）财务人员配备1.财务科配备具备相应专业知识和技能的会计人员、出纳人员等。会计人员应持有会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，及时清理往来款项，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与工厂财务预算的编制和执行，提供财务分析报告，为工厂决策提供依据。2.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保持库存现金限额，确保现金安全。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，严格执行票据管理制度。三、会计核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，会计记录采用借贷记账法。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和工厂实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务科负责人批准，并报上级主管部门备案。（三）会计凭证1.原始凭证是经济业务发生的证明，必须具备真实性、合法性、完整性和准确性。原始凭证应及时送交财务科进行审核，经审核无误后，方可作为编制记账凭证的依据。2.记账凭证应根据审核后的原始凭证编制，内容包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。记账凭证必须连续编号，以便于查找和核对。（四）会计账簿1.设立总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目进行分类核算。总账采用订本式账簿，明细账采用活页式账簿，日记账采用订本式账簿。2.账簿登记应做到及时、准确、清晰，摘要应简明扼要，字迹应工整规范。记账人员应在记账凭证上签名或盖章，并注明记账日期。（五）财务报表1.定期编制财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经财务科负责人审核、工厂负责人审批后，加盖公章对外报送。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应严格按照现金管理制度进行收付和保管，每日终了应进行账款核对，确保账款相符。银行存款应按照银行结算制度的规定进行收支结算，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照相关规定进行管理和核算，确保资金安全。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。应建立健全应收及预付款项管理制度，定期进行清查核对，及时催收款项，对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。加强对应收账款的管理，制定合理的信用政策，控制应收账款的规模和风险。3.存货包括原材料、在产品（半成品）、产成品等。应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。存货计价应采用先进先出法、加权平均法等符合规定的方法，不得随意变更。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。根据固定资产的性质和用途，分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、土地等类别。2.固定资产核算固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括买价、运杂费、安装费等。采用年限平均法计提折旧，折旧年限和折旧率应按照国家规定和工厂实际情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估作价，确保处置过程合法、合规、公正。处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额，计入当期损益。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。凡是应计入本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡是不应计入本期的成本费用，即使款项已支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、在产品成本与产成品成本的界限、各种产品成本的界限。（二）成本费用项目1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、水电费、办公费等。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员的职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等；销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括销售部门人员的职工薪酬、广告费、运输费、装卸费等；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，将成本费用指标分解到各部门、车间、班组，明确各部门、各岗位的成本费用控制责任。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。对成本费用超支的部门和项目，应及时进行分析和整改。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施，降低成本费用水平，提高工厂经济效益。六、收入与利润管理（一）收入管理1.工厂的收入包括产品销售收入、其他业务收入等。收入确认应按照国家会计制度和相关会计准则的规定进行，确保收入的真实性和准确性。2.加强销售合同管理，明确销售价格、结算方式、交货时间等条款，确保销售业务的顺利进行。对销售退回、销售折让等情况，应按照规定程序进行处理。3.建立收入台账，及时记录销售收入的发生、结算和回收情况，定期与财务报表核对，确保账账相符，并加强应收账款的催收工作，提高资金回笼率。（二）利润管理1.利润是指工厂在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.加强利润核算，准确计算各项收入、成本和费用，确保利润数据的真实性和可靠性。3.按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳所得税等各项税费，合理进行利润分配，兼顾国家、企业和职工的利益。七、财务预算管理（一）预算编制1.每年末编制下一年度的财务预算，财务预算包括年度预算和季度预算。预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，结合工厂的生产经营计划和发展目标进行。2.财务预算的编制内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。各部门应根据工厂的总体预算目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，报财务科审核汇总。3.财务科对各部门上报的预算草案进行审核、平衡，提出调整意见，报工厂负责人审批后下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的财务预算组织生产经营活动，确保预算的执行。财务科应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目，及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整和纠正。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.建立财务预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、利润完成率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚，并要求其分析原因，提出改进措施。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。财务科应定期对工厂的财务收支、资产管理、成本费用核算等情况进行内部审计和监督检查，确保财务活动合法、合规、有序进行。2.各部门应配合财务科的内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息，不得拒绝、隐匿或谎报。3.对内部监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改，对违规违