办学校应当建立财务制度

PAGE办学校应当建立财务制度[学校名称]财务制度一、总则（一）目的为了规范学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[学校名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：学校的财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，如实反映财务状况和经营成果。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，不得虚假记载、误导性陈述或隐瞒重要事实。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，以最少的投入获得最大的产出。（四）财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作全面负责，财务部门在校长领导下，负责学校财务管理和会计核算工作。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学校单独设立财务部门，配备必要的财务人员，负责学校的财务管理、会计核算、资金管理、财务监督等工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务工作有序进行。（二）会计人员配备1.学校根据财务工作需要，配备具有会计从业资格证书的会计人员，并根据业务发展情况适时调整人员数量。2.会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对学校的财务收支进行审核监督，制止和纠正违反财经纪律的行为。3.负责学校财务预算的编制、执行和分析，为学校决策提供财务依据。4.做好学校资产管理工作，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存财务资料。（四）会计工作交接会计人员工作调动或离职时，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由财务部门负责人监交；财务部门负责人办理交接手续，由学校领导监交。交接双方应按照规定对会计凭证、会计账簿、财务会计报告、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等进行逐项交接，并编制交接清单，交接双方和监交人签字后存档。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展计划和任务，合理编制年度预算。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障教育教学工作的需要。3.坚持实事求是，从实际出发，结合学校上年度预算执行情况和本年度事业发展计划，科学预测收入，合理安排支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况，结合本年度招生计划、收费标准、财政拨款政策等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出性质和用途，分为人员支出、公用支出、项目支出等类别，根据学校事业发展需要和财力可能，逐项测算编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校整体发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施，确保各项收支任务的完成。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变更、不可抗力等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后报校长办公会审议，审议通过后报上级主管部门和财政部门审批。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题，为学校决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支、截留挪用。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度，确保票据安全。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。学校应按照财政部门规定的用途和要求，合理使用财政补助收入，确保专款专用。2.财务部门应及时与财政部门核对财政补助收入金额，确保收入准确无误。同时，按照财政国库管理制度的规定，做好财政资金的申请、拨付和使用工作。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训费等。学校应严格按照国家和地方有关收费政策规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，并及时足额上缴财政专户。2.财务部门应加强对事业收入的核算和管理，按照规定的会计科目进行账务处理，确保收入核算准确、完整。同时，定期对事业收入情况进行分析，为学校决策提供参考依据。（五）其他收入管理1.其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。学校应加强对其他收入的管理，依法依规组织收入，确保收入来源合法、合规。2.对于捐赠收入，学校应按照捐赠协议的约定使用捐赠资金，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。对于利息收入和租金收入，应按照规定进行核算和管理，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、项目支出等。人员支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、福利费等；项目支出主要包括教学科研项目支出、基本建设项目支出、设备购置项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得违反财经纪律。2.真实性原则：支出应真实、准确、完整，不得虚列支出、套取资金。3.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和重复建设。4.专款专用原则：对于有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.学校各项支出实行分级审批制度，根据支出金额大小和性质不同，分别由不同级别的领导审批。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或涉及多个部门的支出，由相关部门共同审核，报校长审批。3.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，方可办理报销手续。报销凭证应注明支出内容、金额、用途、审批人等信息，并按照规定粘贴整齐。（四）人员支出管理1.严格执行国家工资政策和有关规定，按时足额发放教职工工资、津贴补贴、奖金等。2.按照国家规定的比例和标准，为教职工缴纳社会保障缴费和住房公积金，确保教职工合法权益。3.加强对人员支出的核算和管理，定期进行工资总额分析，控制人员支出增长幅度。（五）公用支出管理1.制定公用支出定额标准，严格控制公用支出规模。对于办公费、印刷费、水电费等日常公用支出，应按照定额标准进行控制和管理；对于差旅费、会议费、培训费等专项公用支出，应按照相关规定进行审批和管理。2.加强对公用支出的审核监督，严格控制公务接待费、公务用车购置及运行费等支出，杜绝铺张浪费。公务接待应严格按照规定的标准和程序进行，不得超标准接待；公务用车应严格按照规定的编制、标准配备，控制车辆购置和运行费用。3.建立健全公用支出内部管理制度，加强对办公用品、设备采购等环节的管理，规范采购行为，降低采购成本。（六）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和合同约定进行管理，确保项目资金专款专用。项目实施部门应按照项目计划组织实施，严格控制项目进度和质量，确保项目顺利完成。2.加强对项目支出的核算和监督，定期对项目资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。项目完成后，应按照规定进行验收和决算，确保项目资金使用效益。3.对于重大项目支出，应实行项目负责人制度，明确项目负责人的职责和权限，加强对项目全过程的管理和监督。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备及其他固定资产等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等；对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买有价证券等。3.资产计价应按照国家有关规定进行，确保资产价值真实、准确。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。对于纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购程序进行采购；对于未纳入政府采购范围的资产，应按照学校内部采购制度进行采购。2.资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同约定和相关标准对资产的数量、质量、规格、型号等进行验收，确保资产符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责分工，加强对资产的日常管理。资产管理部门负责资产的登记、入账、清查、处置等工作；使用部门负责资产的使用、保管和维护等工作。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查结果应及时上报学校领导，并按照规定进行处理。对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，分清责任，按照规定进行审批后进行账务处理。3.加强对固定资产的维护保养，确保固定资产正常使用。对于大型设备和贵重仪器，应建立专门的维护保养制度，定期进行维护保养和检查，延长设备使用寿命。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。资产处置应按照国家有关规定和学校内部管理制度进行审批，确保资产处置合法、合规。2.对于固定资产的处置，应按照规定进行评估，评估结果作为资产处置的参考依据。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留挪用。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.学校负债分为流动负债和非流动负债。流动负债是指偿还期限在一年以内（含一年）的债务，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债是指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、长期应付款等。2.学校应加强负债管理，合理控制负债规模，防范财务风险。负债管理应遵循以下原则：适度举债原则：根据学校事业发展需要和财力状况，合理确定举债规模，避免过度举债。成本效益原则：在举债过程中，充分考虑举债成本和资金使用效益，选择合适的举债方式和渠道。风险控制原则：加强对负债风险的监测和预警，及时采取措施防范和化解财务风险。（二）短期借款管理1.短期借款是学校为满足临时性资金需求而借入的款项。学校应严格控制短期借款规模，合理安排借款期限，确保借款资金及时足额偿还。2.短期借款应按照规定的程序进行审批，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。财务部门应加强对短期借款的核算和管理，及时掌握借款资金使用情况和还款进度，确保按时足额偿还借款本息。（三）应付及预收款项管理1.应付及预收款项是学校在经营活动中形成的债务，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。学校应加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，确保债务及时清偿。2.对于应付账款，应按照合同约定及时支付款项，避免逾期付款产生不良信用记录；对于预收账款，应按照规定及时确认收入，不得长期挂账。（四）长期借款管理1.长期借款是学校为满足基本建设、大型设备购置等长期资金需求而借入的款项。学校应严格控制长期借款规模，合理确定借款期限和还款计划，确保借款资金使用效益和还款能力。2.长期借款应按照规定的程序进行审批，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。财务部门应加强对长期借款的核算和管理，定期对借款资金使用情况和还款能力进行分析，及时发现和解决问题。同时，按照借款合同约定按时足额偿还借款本息，维护学校良好的信用形象。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全学校内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，加强对重点项目、重点资金的审计检查，确保财务活动合法、合规、真实、有效。3.学