财务如何执行财务制度

PAGE财务如何执行财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保财务工作有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、流程，并监督执行。2.组织公司财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告，为公司决策提供支持。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。5.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为公司决策提供准确财务信息。负责资金管理，合理安排资金，监控资金运作，确保资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。负责财务档案的整理、归档和保管，保证财务资料的安全。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。根据审核无误的收付款凭证，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计编制资金报表，提供资金收支情况信息。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备初级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规、税收政策和相关行业标准，具有较强的法律意识。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效沟通协作。5.熟练掌握财务软件和办公软件，具备一定的数据分析能力。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保会计核算的规范性和一致性。2.根据公司业务特点和管理需要，在统一会计科目的基础上，可进行适当的明细科目设置，以便更准确地反映财务信息。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素和审批手续。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰、附件齐全。3.财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应认真审核财务报表，确保报表质量。3.定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，为决策提供支持。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算。2.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制资金支出，如需调整预算，应按规定程序办理审批手续。（二）资金收入管理1.公司所有资金收入应及时足额入账，不得坐支、截留、挪用。2.销售部门应及时催收货款，确保销售收入及时回笼。财务部门应加强与销售部门的沟通协调，跟踪货款回收情况。3.其他收入如租金收入、投资收益等，应按照合同约定及时收取，并按规定入账。（三）资金支出管理1.资金支出应严格按照审批程序进行，先由业务部门提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后报公司管理层审批。2.资金支出应遵循“先预算、后支出”的原则，确保支出在预算范围内。对于超预算支出，应按规定程序追加预算或专项审批。3.支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后办理支付手续。严禁白条入账和无审批支付。4.严格控制现金支出，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。（四）资金结算管理1.公司应根据业务需要选择合适的结算方式，确保资金结算安全、快捷、准确。2.加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.加强资金集中管理，提高资金使用效率。对于下属分支机构的资金，可根据实际情况进行适度集中调配。（五）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金安全等方面进行实时监控和预警。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和财务风险。3.加强与金融机构的合作与沟通，拓宽融资渠道，确保公司资金需求。同时，关注金融市场动态，防范利率风险、汇率风险等市场风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，账实相符。加强银行存款账户管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款管理责任部门和责任人。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，跟踪催收情况，对逾期账款及时发出催款通知，并采取相应的催收措施。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销，并保留相关证明材料。3.存货建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，确保存货数量合理、质量合格。仓库管理部门应建立存货台账，定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，报经批准后进行处理。财务部门应按照规定的存货计价方法进行核算，准确反映存货成本和价值。（二）固定资产1.固定资产购置公司固定资产购置应纳入年度预算管理，按照规定程序进行审批。购置固定资产时，应进行充分的市场调研和可行性分析，选择合适的供应商和产品。固定资产购置应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理，确保固定资产账面价值准确反映其实际价值。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产数量、质量、使用状况等。对于清查中发现盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，报经批准后进行相应处理，并调整固定资产账面价值。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置方式包括出售、报废、毁损等。处置固定资产时，应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置损失应按规定程序核销。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照国家法律法规和公司规定进行。自行开发的无形资产，应按照相关会计准则进行资本化或费用化处理。外购的无形资产，应按照实际支付的价款入账。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销，并进行账务处理，确保无形资产账面价值准确反映其实际价值。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置方式包括转让、出售、报废等。处置无形资产时，应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置损失应按规定程序核销。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应准确、完整地反映公司生产经营过程中的各项耗费，为成本控制和决策提供依据。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本生产成本主要包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际领用数量和采购成本计价；直接人工按照实际发生的人工费用计入成本；制造费用按照合理的分配方法分配计入产品成本。2.销售费用销售费用包括广告费、业务招待费、差旅费、运输费等。销售费用应按照实际发生额计入当期损益，严格控制销售费用支出，确保费用合理、合规。3.管理费用管理费用包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等。管理费用应按照规定的核算方法进行归集和分配，严格控制管理费用支出，提高管理效率。4.财务费用财务费用包括利息支出、手续费、汇兑损益等。财务费用应按照实际发生额计入当期损益，合理控制财务费用，降低资金成本。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制责任。各部门应根据预算指标，严格控制成本费用支出。2.加强成本费用预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用超支问题。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，降低生产成本和各项费用支出。（四）成本费用报销1.成本费用报销应严格按照公司规定的审批程序进行，先由业务部门负责人审核，再报财务部门审核，最后报公司管理层审批。2.报销人员应提供合法有效的原始凭证，注明费用发生的时间、地点、内容、金额等信息。财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回。3.严格控制成本费用报销标准，对于超标准报销的费用，应按规定程序经特别审批后方可报销。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要，合理确定分配比例，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东会或股东大会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取盈余公积金后，可根据股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门应根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案，报公司管理层审议。2.公司管理层审议通过后，将利润分配方案提交公司股东会或股东大会审议批准。3.利润分配方案经批准后，财务部门应按照规定进行账务处理，并及时向股东进行利润分配。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，按时准确地向税务机关报送各类纳税申报表和相关资料。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报和缴纳工作合法合规。（二）税务核算与缴纳1.按照国家税收法律法规和公司财务制度，准确进行税务核算，确保应纳税额计算准确。2.按时足额缴纳各项税款，不得拖欠、偷逃税款。对于重大税务事项，应提前进行税务筹划，合理降低税务成本。3.定期对税务缴纳情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税收政策的研究和解读，及时调整公司税务策略。2.对于重大税务事项，应组织专业人员进行论证和分析，制定应对方案，确保公司税务处理合法合规，降低税务风险。3.加强内部审计和税务自查，及时发现和纠正税务违规行为，避免税务处罚和损失。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节，确保财务工作规范有序。2.明确各部门和岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离，相互制约，防止财务舞弊和风险。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，确保审计工作的全面性和有效性。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关