播音学校财务制度

PAGE播音学校财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范播音学校（以下简称“学校”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进学校健康、可持续发展。2.适用范围本制度适用于播音学校及其所属各部门、各教学点的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖学校所有财务收支活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，以便及时做出决策和采取措施。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。财务机构与人员设置1.财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责学校的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，会计人员必须取得会计从业资格证书，其中担任会计机构负责人（会计主管人员）的，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性和稳定性。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对学校的财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，拒绝受理不真实、不合法的原始凭证，并向学校负责人报告。定期进行财务分析，为学校领导提供财务信息和决策建议。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。预算管理1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾学校发展需要和财力可能，合理安排各项收支。坚持积极稳健的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要合理安排，不得编制赤字预算。坚持统筹兼顾、保证重点的原则，合理分配资金，优先保障学校教学、科研等中心工作的资金需求。2.预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，以零为基础，对各项收支进行全面、细致的分析和预测，不受以往年度预算安排情况的影响。预算编制应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，参考本年度收支增减因素，按照财政部门和主管部门的要求，科学合理地编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。学校年度预算草案经学校领导审批后，报主管部门和财政部门审核批复。4.预算执行与调整学校预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性和权威性。财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如遇国家政策调整、学校事业发展规划变更、重大突发事件等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整方案经学校领导审批后，报主管部门和财政部门备案。收入管理1.收入范围学校收入主要包括学费收入、培训收入、住宿费收入、教材销售收入、捐赠收入、政府补助收入等。2.收费管理学校各项收费应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。收费项目和收费标准应在学校显著位置进行公示，接受社会监督。收费时应使用财政部门统一监制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。财务部门应加强对收费的管理，建立健全收费台账，及时记录收费情况，确保收费收入足额、及时上缴学校财务。3.收入核算学校各项收入应按照权责发生制原则进行核算，及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。学费收入应按照学生实际缴费情况进行核算，对于预收的学费，应在实际提供教学服务期间分期确认收入。捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定进行核算，对于限定用途的捐赠收入，应专款专用，单独核算。政府补助收入应按照财政部门的拨款文件和相关规定进行核算，准确反映政府补助的收入和使用情况。支出管理1.支出原则合法性原则：各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。合理性原则：支出应根据学校事业发展需要和财力状况，合理安排，确保资金使用效益。效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，优化支出结构，提高资金使用效率。专款专用原则：对于有指定用途的资金，应严格按照规定专款专用，不得挪作他用。2.支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。人员支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、物业管理费、维修（护）费、租赁费、其他商品和服务支出等。对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、住房补贴、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出等。项目支出：指学校为完成特定的教学、科研、培训等项目而发生的支出。项目支出应按照项目预算进行管理，专款专用，单独核算。3.支出审批程序学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出审批流程为：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核无误后，报学校领导审批；学校领导审批通过后，由财务部门办理报销手续。对于重大支出项目（如金额超过[具体金额]），应经学校领导班子集体研究决定，并按照规定的程序进行申报和审批。对于涉及政府采购、招投标等事项的支出，应按照国家和地方有关规定执行。4.支出控制学校应建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监督，严格控制不合理支出。财务部门应定期对学校支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正支出管理中存在的问题，提高支出管理水平。加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定，控制支出规模，提高资金使用效益。资产管理1.流动资产现金管理学校应严格遵守国家现金管理规定，库存现金限额应按照开户银行核定的限额执行，不得超限额存放现金。现金收支应做到日清月结，账款相符，不得以白条抵库，不得坐支现金。财务人员应定期对现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。银行存款管理学校应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他专用存款账户，不得出租、出借银行账户。银行存款收支应及时入账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款账户的管理，定期清理银行账户，对于长期闲置不用的账户，应及时办理销户手续。应收账款管理学校应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，及时催收应收账款，减少坏账损失。财务部门应定期对应收账款进行清理和分析，对于逾期未收回的应收账款，应及时查明原因，并采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报主管部门和财政部门备案。存货管理学校存货主要包括教材、教具、办公用品等。应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，严格执行采购审批制度，确保采购质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量、质量符合要求。存货保管应分类存放，妥善保管，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货领用应按照规定的审批程序进行，严格控制领用数量，避免浪费。2.固定资产固定资产定义与分类固定资产是指学校为开展教学、科研、管理等活动而持有的，使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。固定资产购置学校固定资产购置应按照国家和地方有关规定执行，纳入政府采购范围的，应按照政府采购程序进行采购。固定资产购置应编制预算，经学校领导审批后，按照规定的程序进行采购。购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购质量和售后服务。固定资产验收与入账固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。财务部门应根据验收报告和采购发票等凭证，及时进行账务处理，准确记录固定资产的原值、折旧等信息。固定资产折旧学校固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法采用年限平均法。固定资产折旧年限应按照国家有关规定执行，一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理，确保固定资产账面价值与实际价值相符。固定资产处置固定资产处置包括报废、出售、转让等。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。固定资产报废应经技术鉴定和学校领导审批后，报主管部门和财政部门备案。固定资产出售、转让应按照国家有关规定进行评估和交易，确保国有资产不流失。固定资产处置收入应及时上缴学校财务，按照规定进行账务处理。3.无形资产无形资产定义与分类无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产取得学校无形资产取得应按照国家有关规定执行，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照研发过程中发生的实际支出入账。接受捐赠无形资产应按照捐赠协议或相关规定确定的价值入账。无形资产摊销学校无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法采用直线法。无形资产摊销年限应按照国家有关规定执行，一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理，确保无形资产账面价值与实际价值相符。无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。无形资产出售、转让应按照国家有关规定进行评估和交易，确保国有资产不流失。无形资产处置收入应及时上缴学校财务，按照规定进行账务处理。成本费用管理1.成本费用核算原则学校应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算各项教学、科研、培训等活动的成本费用。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用信息真实、准确、完整。2.成本费用核算方法学校成本费用核算采用制造成本法，将教学、科研、培训等活动发生的直接费用和间接费用进行归集和分配，计算出各项活动的总成本和单位成本。直接费用包括直接材料、直接人工等，应按照实际发生额计入相关成本核算对象。间接费用包括水电费、折旧费、办公费等，应按照一定的分配标准分配计入相关成本核算对象。3.成本费用控制学校应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核等环节的管理，降低成本费用，提高资金使用效益。财务部门应定期对学校成本费用情况进行分析和评价，及时发现和纠正成本费用管理中存在的问题，采取有效措施控制成本费用。加强对教学、科研、培训等活动成本费用的控制，优化资源配置，提高教学质量和科研水平，降低办学成本。财务报告与财务分析1.财务报告学校应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。在编制财务报告前，应进行全面的财产清查和账目核对，确保财务数据真实、准确、完整。财务报告应经学校领导审核签字后，报主管部门和财政部门备案。2.财务分析学校应定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。财务分析应采用科学的方法，对学校的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、系统的分析和评价。财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析、资金使用效益分析等。财务部门应撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，提交学校领导和相关部门参考。财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。学校审计