安徽省高校财务制度

PAGE安徽省高校财务制度总则制定目的与依据为了规范安徽省高校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进高等教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省高校实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于安徽省行政区域内的各类高等学校（以下简称高校）。基本原则1.合法性原则：高校财务活动应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.统筹兼顾原则：正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.勤俭节约原则：严格执行国家有关财务开支范围和标准，勤俭办学，制止奢侈浪费，降低办学成本。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。5.民主理财原则：建立健全财务管理制度，加强民主管理和监督，维护师生员工的合法权益。财务管理体制高校财务管理职责高校应当按照国家有关规定，建立健全财务管理制度，配备合格的财务人员，明确各级财务管理职责，做好财务管理基础工作。校长负责制下的财务管理高校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，规模较大的高校可以实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。校长是高校财务管理的第一责任人，对学校的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。财务机构设置与人员配备高校应当单独设置财务机构，配备具有从业资格的专职财务人员。财务机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。高校应当根据工作需要，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。预算管理预算编制原则高校预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。预算编制应当参考以前年度预算执行情况，根据预算年度事业发展目标、计划与财力可能，以及年度收支增减因素和措施，按照规定的程序和方法进行编制。预算编制内容高校预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等；支出预算包括基本支出和项目支出。基本支出是指高校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指高校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。预算编制程序高校预算编制一般按照“二上二下”的程序进行。即高校根据财政部门和主管部门的要求，提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门（一上）；财政部门根据高校的预算建议数，结合财力可能，下达预算控制数（一下）；高校根据预算控制数，编制正式预算草案，经主管部门审核汇总报财政部门（二上）；财政部门根据高校正式预算草案，批复预算（二下）。预算执行与调整高校应当严格执行批准的预算，确保预算的严肃性。预算执行过程中，高校应当建立健全预算执行情况分析制度，定期分析预算执行情况，及时发现问题，采取有效措施加以解决。如遇国家政策调整、事业计划有较大调整等特殊情况，需要调整预算的，高校应当按照规定的程序报经主管部门和财政部门批准。收入管理收入分类与范围高校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。财政补助收入是指高校从同级财政部门取得的各类财政拨款；事业收入是指高校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入、科研收入等；上级补助收入是指高校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入；附属单位上缴收入是指高校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入；经营收入是指高校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入；其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益收入、利息收入、捐赠收入等。收入管理要求高校应当严格执行国家有关收费政策，按照规定的收费项目和收费标准收取学费、住宿费等各项费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。高校应当加强对事业收入的管理，确保收入及时足额入账。对学费、住宿费等收入，应当按照国家有关规定进行核算和管理；对科研收入，应当按照合同约定及时足额收取，并按照规定进行核算和管理。高校应当加强对经营收入的管理，按照国家有关规定进行成本核算，确保经营收入真实、准确、完整。高校应当加强对其他收入的管理，严格按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。支出管理支出分类与范围高校支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指高校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指高校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。高校支出还可以按照支出经济分类分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出等。支出管理要求高校应当严格执行国家有关财务开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。高校应当加强对人员支出的管理，严格按照国家有关规定发放工资、津贴、补贴等，不得擅自提高标准、扩大范围。高校应当加强对公用支出的管理，严格控制差旅费、会议费、招待费等支出，不得铺张浪费。高校应当加强对项目支出的管理，按照项目预算和合同约定使用资金，确保项目资金专款专用。高校应当加强对基本建设支出的管理，严格按照国家有关规定进行基本建设项目的审批、招投标、工程监理等，确保基本建设项目质量和资金安全。高校应当加强对其他资本性支出的管理，严格按照国家有关规定进行资产购置、处置等，确保资产安全完整。支出审批与报销高校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，审批人应当对支出的真实性、合法性、合理性负责。高校应当加强对报销凭证的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。对不符合规定的报销凭证，不得作为报销依据。结转和结余管理结转和结余分类高校结转和结余是指高校年度收入与支出相抵后的余额。结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金；结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。结转和结余管理要求高校应当加强对结转和结余资金的管理，按照国家有关规定进行核算和管理。对结转资金，应当按照规定的用途继续使用；对结余资金，应当按照国家有关规定进行处理，不得擅自挪用。高校应当建立健全结转和结余资金定期清理制度，及时清理结转和结余资金，提高资金使用效益。专用基金管理专用基金分类与范围高校专用基金是指高校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、学生奖助基金、科研基金等。修购基金是指高校按照事业收入和经营收入的一定比例提取，并按照规定在相应的购置和修缮科目中列支，以及按照其他规定转入，用于固定资产维修和购置的资金；职工福利基金是指高校按照非财政补助结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金；学生奖助基金是指高校按照国家有关规定，从事业收入中提取的用于学生奖学金、助学金等的资金；科研基金是指高校按照规定从科研项目经费中提取的用于科研项目研究、开发等的资金。专用基金管理要求高校应当严格按照国家有关规定提取或者设置专用基金，不得擅自提高提取比例或者扩大提取范围。高校应当加强对专用基金的管理，按照规定的用途使用专用基金，不得挪作他用。高校应当建立健全专用基金管理制度，加强对专用基金的核算和监督，确保专用基金安全完整。资产管理资产分类与范围高校资产是指高校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等；对外投资是指高校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。资产购置与验收高校应当按照国家有关规定，根据事业发展需要和财力可能，合理配置资产。资产购置应当按照规定的程序进行审批，严格执行政府采购制度。高校应当加强对资产验收工作的管理，对购置的资产应当及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。资产使用与保管高校应当建立健全资产管理制度，加强对资产的使用和保管。对固定资产应当定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对无形资产应当加强保护，确保其安全完整。对对外投资应当按照国家有关规定进行管理，确保投资收益及时足额入账。资产处置高校应当按照国家有关规定，对资产进行处置。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应当按照规定的程序进行审批，严格执行国有资产处置管理制度。高校应当加强对资产处置收入的管理，确保资产处置收入及时足额入账。负债管理负债分类与范围高校负债是指高校所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。借入款项是指高校向银行等金融机构借入的用于教学、科研等活动的款项；应付及预收款项是指高校在教学、科研及其他活动中发生的各项应付未付的款项和预收的款项；应缴款项是指高校按照国家有关规定应当缴纳的各种款项；代管款项是指高校接受委托代为管理的各类款项。负债管理要求高校应当建立健全负债管理制度，加强对负债的管理。高校应当合理控制负债规模，不得盲目举债。高校应当加强对借入款项的管理，严格按照规定的用途使用借入款项，确保按时足额偿还债务。高校应当加强对应付及预收款项、应缴款项、代管款项等的管理，确保各项负债及时足额偿还。高校应当建立健全财务风险预警机制，加强对财务风险的监测和控制，防范财务风险。成本费用管理成本费用核算对象与范围高校应当按照国家有关规定，加强对成本费用的核算和管理。高校成本费用核算对象应当根据高校的办学特点和管理要求确定。高校成本费用核算范围包括教学成本、科研成本、行政管理成本、后勤保障成本等。成本费用核算方法高校应当根据成本费用核算对象和成本费用项目，选择适当的成本费用核算方法。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。高校应当加强对成本费用核算资料的管理，确保成本费用核算资料真实、准确、完整。成本费用控制与分析高校应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的控制。高校应当定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。高校应当加强对成本费用的考核，将成本费用指标纳入绩效考核体系，促进高校降低成本费用，提高资金使用效益。财务清算财务清算的情形高校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。财务清算的程序高校财务清算应当按照以下程序进行：1.提出财务清算方案。高校应当在主管部门和财政部门的监督指导下，成立财务清算机构，提出财务清算方案。财务清算方案应当包括财务清算的依据、范围、内容、程序、方法等。2.实施财务清算。高校应当按照财务清算方案，对各项资产、负债、收入、支出等进行全面清理和核对，编制财务清算报表。3.进行资产处置。高校应当按照国家有关规定，对各项资产进行处置，确保资产安全完整。4.清偿债务。高校应当按照国家有关规定，对各项债务进行清偿，确保债务及时足额偿还。5.分配剩余财产。高校应当按照国家有关规定，对剩余财产进行分配，确保剩余财产合理、合法分配。财务清算结果的处理高校财务清算结束后，应当将财务清算结果报主管部门和财政部门审批。主管部门和财政部门应当对高校财务清算结果进行审核，对符合规定的，予以批准；对不符合规定的，应当责令高校重新进行财务清算。财务报告和财务分析财务报告内容与编制要求高校应当按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。财务报告应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务分析指标与方法高校应当加强对财务分析工作的管理，定期对学校财务状况进行分析。财务分析指标主要包括预算收入执行率、预算支出执行率、人员支出比率、公用支出比率、资产负债率、生均支出等。财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、因素分析法等。财务报告与分析的报送与公开高校应当按照规定的时间和要求，将财务报告报送主管部门和财政部门。主管部门和财政部门应当对高校财务报告进行审核，对发现的问题及时提出整改意见。高校应当按照国家有关规定，将财务报告向社会公开，接受社会监督。财务监督内部监督制度高校应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和管理。高校应当设立独立的内部审计机构，配备必要的审计人员，对学校财务活动进行定期审计和专项审计。