科技惠民财务制度

PAGE科技惠民财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范科技惠民项目的财务管理，确保资金合理使用、安全有效，充分发挥科技对民生的促进作用，提高项目实施效益，保障科技惠民工作的顺利开展，实现科技成果广泛惠及民众的目标。（二）适用范围本制度适用于公司/组织开展的所有科技惠民项目，包括但不限于科技扶贫、科普教育、医疗卫生科技支持、环保科技应用等涉及民生改善的各类项目。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保科技惠民项目财务活动合法合规。2.专款专用原则项目资金必须专款专用，按照规定的用途使用，不得挪作他用，确保资金用于科技惠民相关的业务活动。3.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，以最小的投入获取最大的社会效益，推动科技成果在民生领域的有效转化和应用。4.透明性原则财务信息应保持公开透明，接受内部监督和外部审计，确保项目资金使用情况可追溯、可查询。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善科技惠民项目财务管理制度及流程，确保制度的有效执行。2.负责项目资金的预算编制、审核、执行和监控，严格控制资金支出，确保资金使用符合预算安排。3.负责财务核算工作，准确记录项目收支情况，定期编制财务报表，为项目决策提供准确的财务信息。4.负责与项目实施部门沟通协调，及时了解项目进展情况，提供财务方面的支持和指导，协助解决项目实施过程中的财务问题。5.负责项目资金的绩效评价工作，建立健全绩效评价指标体系，定期对项目资金使用效益进行评价，提出改进建议。（二）项目实施部门职责1.负责编制本部门科技惠民项目的预算草案，详细说明项目资金需求及用途，确保预算的合理性和准确性。2.按照批准的项目预算和实施方案组织项目实施，严格控制项目成本，确保项目质量和进度。3.负责项目资金的申请、使用和报销等具体工作，确保资金使用符合规定的审批程序和财务制度要求。4.定期向财务部门报送项目资金使用情况报告，包括资金支出明细、项目进展情况、存在问题及解决方案等，配合财务部门做好项目财务核算和监督工作。5.负责项目资产的管理，确保资产的安全完整，定期进行资产清查，及时办理资产增减变动手续。（三）审批部门职责1.负责对科技惠民项目预算进行审核和批准，确保预算符合项目目标和公司/组织发展战略，资金安排合理可行。2.对项目资金使用申请进行审批，严格把关资金支出的必要性、合规性和合理性，确保资金使用符合相关规定和审批程序。3.监督项目实施过程中的财务管理工作，对发现的问题及时提出整改意见，确保项目财务活动规范有序。三、预算管理（一）预算编制1.项目实施部门应在项目启动前，根据项目目标、任务和实施计划，结合实际情况，编制详细的项目预算草案。预算编制应遵循科学合理、实事求是、勤俭节约的原则，充分考虑项目各阶段的资金需求，确保预算涵盖项目实施全过程的各项费用支出。2.预算草案应包括项目直接费用和间接费用两部分。直接费用是指项目实施过程中直接发生的与项目目标相关的费用，如设备购置、材料采购、人员费用、技术服务费用等；间接费用是指为组织和管理项目实施而发生的费用，如项目管理费、差旅费、会议费等。间接费用应按照合理的比例分摊到项目各阶段和各项任务中。3.项目预算草案应经项目实施部门负责人审核后，报财务部门进行初步审核。财务部门应重点审核预算的合理性、准确性和合规性，对不符合要求的部分提出修改意见，反馈给项目实施部门进行调整。4.经财务部门初步审核后的项目预算草案，提交审批部门进行最终审核和批准。审批部门应综合考虑项目的重要性、可行性、资金来源等因素，对预算进行全面评估，确保预算能够满足项目实施需要，同时符合公司/组织的财务政策和资金安排。（二）预算执行1.项目预算一经批准，必须严格执行。项目实施部门应按照批准的预算组织项目实施，确保各项费用支出控制在预算范围内。不得擅自调整预算，如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应建立项目预算执行监控机制，定期对项目预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。对超预算支出的项目，应及时查明原因，督促项目实施部门采取措施进行整改，确保预算执行的严肃性。3.项目实施部门应严格按照财务制度规定的审批程序办理资金支出手续，确保每一笔资金支出都有合法合规的凭证和审批依据。财务部门应加强对资金支出的审核，对不符合规定的支出不予报销，确保资金使用安全有效。（三）预算调整1.在项目实施过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致项目预算需要相应调整的；项目实施过程中出现不可预见的重大事项，如自然灾害、技术难题等，需要增加预算支出的；经批准的项目预算编制基础发生重大变化，如项目目标调整、实施计划变更等，需要对预算进行调整的。2.预算调整申请应由项目实施部门提出，详细说明调整的原因、内容和金额，并提供相关证明材料。经项目实施部门负责人审核后，报财务部门进行初步审核。财务部门应根据预算调整的合理性和必要性，提出审核意见，反馈给项目实施部门。3.经财务部门初步审核后的预算调整申请，提交审批部门进行最终审批。审批部门应综合考虑项目的实际情况和公司/组织的财务状况，对预算调整申请进行严格审查，批准后方可进行预算调整。4.预算调整后，项目实施部门应按照新的预算执行，并及时通知财务部门进行相应的账务处理。财务部门应将预算调整情况记录在案，作为项目财务管理的重要依据。四、收入管理（一）收入来源科技惠民项目的收入来源主要包括以下几个方面：1.政府财政拨款：由政府相关部门根据科技惠民项目的立项情况和资金需求，拨付的专项经费。2.社会捐赠：接受社会各界对科技惠民项目的捐赠资金，捐赠资金应按照捐赠协议的约定使用。3.项目服务收费：为实施科技惠民项目提供相关技术服务、产品销售等取得的收入，服务收费应合理定价，符合市场行情和行业规范。4.其他收入：如利息收入、资产处置收入等与项目相关的其他收入。（二）收入确认1.对于政府财政拨款，应在收到拨款文件并确认资金到账后，按照拨款金额确认收入。同时，应将拨款文件作为收入确认的依据，妥善保管。2.对于社会捐赠，应在收到捐赠资金并签订捐赠协议后，按照捐赠协议约定的金额确认收入。捐赠协议应明确捐赠资金的用途、使用期限、管理要求等内容，确保捐赠资金的规范使用。3.对于项目服务收费，应在提供服务并取得相关收入凭证后，按照实际收到的金额确认收入。收入凭证应包括发票、合同、收款记录等，确保收入的真实性和合法性。4.对于其他收入，应按照相关会计准则和财务制度的规定，在实际取得收入时确认收入。（三）收入核算1.财务部门应设置专门的会计科目，对科技惠民项目的各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、清晰。2.对于不同来源的收入，应分别进行核算，不得混淆。同时，应按照收入的性质和用途，进行分类统计和分析，为项目财务管理提供准确的数据支持。3.定期编制收入报表，反映项目收入的实现情况和变动趋势。收入报表应包括收入项目、金额、来源、时间等信息，以便于项目管理和决策。五、支出管理（一）支出范围科技惠民项目的支出范围主要包括以下几个方面：1.人员费用：包括项目实施过程中支付给工作人员的工资、奖金、津贴、补贴等。2.设备购置费用：购置与项目相关的仪器设备、办公设备等的费用。3.材料采购费用：购买项目所需的原材料、试剂、耗材等的费用。4.技术服务费用：支付给外部机构或个人提供技术咨询、技术培训、技术研发等服务的费用。5.差旅费：项目工作人员因开展项目工作而发生的差旅费，包括交通费、住宿费、伙食补助费等。6.会议费：组织与项目相关的会议、研讨会、培训等活动发生的费用，包括场地租赁、会议资料印刷、专家讲课费等。7.其他费用：与项目实施相关的其他费用，如办公费、水电费、通讯费、物业费等。（二）支出审批1.项目实施部门应按照财务制度规定的审批程序办理资金支出手续。一般支出应填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关的发票、合同、审批文件等凭证，经项目实施部门负责人审核签字后，报财务部门审核。2.财务部门应重点审核支出的合法性、合规性和合理性。对不符合规定的支出，如发票不真实、支出内容与项目无关等，不予报销。对金额较大或存在疑问的支出，应进行实地核实或要求提供补充资料。3.经财务部门审核后的支出报销单，提交审批部门进行最终审批。审批部门应根据项目预算和实际情况，对支出的必要性和合理性进行审查，批准后方可报销。对于重大支出项目，应实行集体决策审批制度。（三）支出核算1.财务部门应按照会计制度的规定，对科技惠民项目的各项支出进行准确核算。设置明细科目，详细记录支出的类别、金额、时间、用途等信息，确保支出核算清晰、准确。2.对于不同性质和用途的支出，应分别进行核算，不得混淆。同时，应按照支出的发生时间和受益期间，合理分摊间接费用，确保成本核算的准确性。3.定期编制支出报表，反映项目支出的发生情况和变动趋势。支出报表应包括支出项目、金额、时间、用途等信息，以便于项目管理和决策。六、资产管理（一）资产分类与登记1.科技惠民项目资产主要包括固定资产、无形资产和流动资产。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等；流动资产是指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产，如库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.项目实施部门应负责对本部门所使用的项目资产进行登记和管理，建立资产台账，详细记录资产的名称、型号、数量、购置时间、购置金额、使用状况等信息。资产台账应定期更新，确保资产信息的准确性和完整性。3.财务部门应负责对项目资产进行统一核算和监督，定期与项目实施部门核对资产台账，确保账账相符、账实相符。同时，应按照财务制度的规定，对资产进行折旧、摊销等会计处理，准确反映资产的价值变动情况。（二）资产购置与处置1.项目资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格履行审批程序。购置固定资产和无形资产应签订合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、付款方式等条款，确保资产购置的合法性和合规性。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置包括出售、转让、报废、毁损等方式，处置收入应及时足额上缴财务部门，按照规定进行账务处理。3.项目实施部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整资产台账和财务账目。（三）资产使用与维护1.项目实施部门应合理使用项目资产，提高资产使用效率，确保资产用于科技惠民项目相关业务活动。不得擅自将资产出租、出借或挪作他用。2.负责资产维护和保养的部门应制定资产维护计划，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产正常运行。对于大型设备和关键资产，应建立专门的维护档案，记录维护情况和维修历史。3.项目实施部门应加强对资产使用人员的培训和管理，提高其操作技能和责任意识，防止因人为因素导致资产损坏或丢失。七、财务监督与审计（一）内部监督1.公司/组织应建立健全科技惠民项目财务内部监督机制，加强对项目财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对项目资金使用情况、预算执行情况、资产管理情况等进行自查，及时发现问题并采取措施加以整改。2.项目实施部门应定期向财务部门报送项目财务报告，包括资金使用情况、项目进展情况、存在问题及解决方案等。财务部门应加强对项目财务报告的审核和分析，及时掌握项目财务状况，为公司/组织决策提供依据。3.内部审计部门应定期对科技惠民项目进行专项审计，重点审查项目财务收支的真实性、合法性和效益性，检查项目预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等是否符合规定要求。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照国家有关规定和要求，科技惠民项目应接受外部审计机构的审计监督。公司/组织应积极配合外部审计工作，及时提供相关资料和信息，确保审计工作顺利进行。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的规定，对科技惠民项目进行全面审计，出具审计报告。审计报告应客观、公正地反映项目财务状况和存在的问题，并提出改进建议。3.公司/组织应认真对待外部审计意见，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况书面报告给相关部门。同时，应根据审计建议，完善项目财务管理和内部控制制度，提高项目管理水平。八、财务报告与绩效评价（一）财务报告1.财务部门应定期编制科技惠民项目财务报告，全面反映项目财务状况、收支情况、预算执行情况等信息。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等内容。2.财务报告应按照规定的格式和要求编制，数据准确、内容完整、表述清晰。财务情况说明书应详细说明项目财务状况变动原因、预算执行情况、资金使用效益、存在问题及改进措施等内容，为项目管理和决策提供参考依据。3.财务报告应及时报送公司/组织管理层、项目实施部门和相关监管部门，确保各方及时了解项目财务状况，为