上海铁路局财务制度

PAGE上海铁路局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上海铁路局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障铁路运输生产的顺利进行，维护企业的合法权益，促进上海铁路局持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于上海铁路局及其所属各单位，包括运输站段、直属单位、合资铁路公司等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖上海铁路局各项财务收支及相关经济活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则注重资金的使用效益，合理配置资源，降低成本费用，提高企业经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置上海铁路局设立财务处，作为全局财务管理的职能部门，负责组织和指导全局的财务管理工作。各基层单位根据实际情况设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责1.财务处长职责主持财务处全面工作，组织制定和完善财务管理制度、办法和流程。负责组织编制全局年度财务预算、决算，审核重要财务事项。协调与上级主管部门、财政、税务等相关部门的关系。对全局财务工作进行监督、检查和指导，组织财务人员培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的审核、记账、算账、报账等日常工作。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。参与财务预算编制和执行情况分析。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。配合会计人员做好相关财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年第四季度，各单位根据上海铁路局下达的预算编制要求，结合本单位生产经营计划，编制下一年度财务预算草案。预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容，并详细说明编制依据和计算方法。各单位财务部门对本单位预算草案进行审核汇总后，上报上海铁路局财务处。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关单位提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对财务状况的影响。财务处对申请进行审核，报上海铁路局领导审批后下达调整预算通知。（二）预算执行与监控1.各单位应严格按照批准的预算组织生产经营活动，确保预算的有效执行。2.财务处建立预算执行监控机制，定期对各单位预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对预算执行偏差较大的单位，财务处应进行重点监控，督促其采取有效措施加以纠正。（三）预算考核1.上海铁路局制定预算考核办法，对各单位预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算完成率、收入预算执行情况、成本费用控制情况、资金使用效益等方面。3.根据考核结果，对预算执行情况好的单位给予奖励，对未完成预算任务或执行不力的单位进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）运输收入管理1.运输收入是上海铁路局的主要收入来源，包括旅客票价收入、货物运费收入、行包运费收入等。2.运输收入管理应严格执行国家有关运价政策和铁路运输收入管理规定，确保收入足额收缴。3.车站、列车等运输生产部门应准确统计运输工作量，及时办理客货运输票据的填制、审核和传递，确保运输收入的准确计算和收取。4.财务部门应加强对运输收入的核算和管理，定期与运输部门核对账目，确保运输收入账实相符。（二）其他收入管理1.上海铁路局的其他收入包括固定资产出租收入、无形资产转让收入、对外投资收益等。2.其他收入的取得应符合国家法律法规和企业相关规定，签订合法有效的合同或协议。3.财务部门应按照规定及时进行账务处理，确保其他收入足额入账，并加强对其他收入的监督和管理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.上海铁路局的成本费用主要包括运输成本、管理费用、财务费用等。2.运输成本是指铁路运输生产过程中发生的各项直接和间接费用，包括机车车辆运用成本、燃料动力成本、折旧成本等。3.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费等。4.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.各单位应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。2.运输生产部门应优化生产组织，提高运输效率，降低运输成本。3.各单位应严格控制管理费用支出，加强对各项费用的审批和监督，杜绝不合理开支。4.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。（三）成本费用核算1.上海铁路局按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和规范性。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。3.财务部门应及时收集、整理和分析成本费用数据，为成本费用控制和决策提供依据。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产管理应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。3.各单位应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.财务部门应按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产的价值变动。（二）流动资产（存货、货币资金、应收账款等）管理1.存货管理存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。各单位应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。财务部门应定期对存货进行盘点，核实存货数量和价值，对盘盈、盘亏的存货及时进行账务处理。2.货币资金管理货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。各单位应严格执行货币资金管理制度，加强对货币资金收支的管理，确保货币资金安全。出纳人员应严格遵守现金管理规定，不得坐支现金，不得白条抵库。财务部门应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。各单位应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，及时催收账款，减少坏账损失。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.各单位应加强对无形资产的管理，按照规定进行无形资产的计价、摊销和处置。3.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等，各单位应按照相关规定进行核算和管理。七、负债管理（一）短期负债管理1.短期负债是指企业在一年以内（含一年）需要偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.各单位应合理安排短期负债规模，优化负债结构，降低短期偿债风险。3.财务部门应加强对短期负债的核算和管理，及时记录和偿还短期债务。（二）长期负债管理1.长期负债是指企业在一年以上需要偿还的债务，包括长期借款、应付债券等。2.各单位举借长期债务应符合国家有关规定和企业发展战略，进行必要的可行性研究和风险评估。3.财务部门应按照规定对长期负债进行核算和管理，及时计提利息，按时偿还本金。（三）或有负债管理1.或有负债是指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠计量。2.各单位应关注或有负债情况，对可能产生或有负债的事项进行充分评估和披露。3.财务部门应在财务报表附注中对或有负债的相关情况进行说明。八、资金管理（一）资金筹集1.上海铁路局根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行借款、发行债券、吸收投资等。3.各单位在筹集资金时，应严格按照国家有关规定办理相关手续，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.资金使用应遵循“统筹安排、合理使用、注重效益”的原则，优先保障运输生产等重点项目的资金需求。2.各单位应加强对资金使用的管理，建立健全资金审批制度，严格控制资金支出。3.财务部门应定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、有效。（三）资金结算1.上海铁路局建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.各单位应严格按照资金结算制度办理资金收付业务，确保资金结算及时、准确、安全。3.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。九、财务报告与分析（一）财务报告1.上海铁路局按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。（二）财务分析1.财务部门定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入分析、成本费用分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，为企业决策提供依据，发现问题并提出改进措施和建议。十、财务监督与检查（一）内部监督1.上海铁路局建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门定期对各单位财务制度执行