建立包括财务制度

PAGE建立包括财务制度建立完善财务制度——提升公司财务管理水平的关键举措一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护公司资产安全，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等行为。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.内部控制原则：加强内部财务控制，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.财务经理职责负责制定公司财务管理制度和财务战略规划，组织实施并监督执行。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支计划。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。组织财务核算工作，审核财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。加强财务团队建设，提高财务人员业务水平和工作效率。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表及相关财务报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算制度（一）会计核算基础规范1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.使用国家统一规定的会计科目和会计报表格式，按照会计核算流程进行账务处理。（二）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后，报公司管理层审批。（三）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家有关规定定期整理、装订、归档，妥善保管。保管期限应符合法律法规要求，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制下一年度资金预算草案，报财务管理部门汇总审核。2.财务管理部门结合公司整体战略规划和资金状况，对各部门资金预算进行综合平衡，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本等。在筹资过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。3.对筹集资金的使用进行跟踪管理，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效益。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理，统一调度。各部门使用资金时，应提前向财务管理部门提交资金使用申请，注明用途、金额、支付方式等。2.财务管理部门对资金使用申请进行审核，审核通过后报公司管理层审批。审批通过后，按照规定的支付方式办理资金支付手续。3.加强资金支付环节的内部控制，严格执行审批程序，确保资金支付安全。严禁未经授权的资金支付行为。4.建立资金使用台账，对每笔资金的使用情况进行详细记录，定期进行核对和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。制定相应的风险应对措施，降低资金风险对公司的影响。2.加强资金风险管理的监测和预警，及时掌握资金风险状况。当出现重大资金风险时，应及时采取措施进行处置，并向公司管理层报告。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点清查，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。明确应收账款的责任人，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施及时收回款项。对逾期应收账款，应加大催收力度，必要时通过法律手段进行追讨。同时，应评估应收账款的坏账风险，计提坏账准备。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法，准确计算存货成本。对积压、变质、毁损等存货，应及时进行清理处置，减少存货损失。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展战略和业务需要，编制固定资产购置计划，明确购置固定资产的种类、数量、预算等。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经公司管理层批准后实施。在购置过程中，应进行充分的市场调研，选择性价比高的固定资产。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中披露。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产报废、出售、转让等。处置固定资产时，应进行资产评估，合理确定处置价格，确保国有资产不流失。处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得：公司取得的无形资产，应按照实际成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行研发的无形资产，按照研究开发过程中符合资本化条件的支出作为成本。2.无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，应在其预计使用寿命内采用系统合理的方法进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中披露。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。凡应由本期负担的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不应由本期负担的成本费用，即使款项已经支付，也不应计入本期成本费用。2.严格划分成本费用界限：划清生产经营成本与非生产经营成本的界限；划清本期成本费用与下期成本费用的界限；划清不同产品成本的界限；划清在产品成本与产成品成本的界限。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，各部门应根据公司年度经营计划和成本费用控制目标，编制本部门成本费用预算草案，报财务管理部门汇总审核。2.财务管理部门对各部门成本费用预算进行综合平衡，编制公司年度成本费用预算方案，报公司管理层审批。成本费用预算一经批准后，应严格执行，不得超预算支出。3.加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。4.建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，定期对成本费用控制情况进行考核评价，对成本费用控制较好的部门和个人给予奖励，对成本费用超支的部门和个人进行处罚。（三）成本费用报销规定1.公司员工发生的成本费用支出，应按照规定的报销流程进行报销。报销时应提供真实、合法、有效的原始凭证，注明费用发生的时间、地点、内容、金额等。2.严格执行费用审批制度，费用报销应经部门负责人、财务负责人、公司管理层等按规定审批后，方可报销。审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.明确费用报销标准，对差旅费、业务招待费、办公用品费等各项费用的报销标准进行明确规定，不得超标准报销。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。在利润分配过程中，应充分考虑公司的发展需要和股东的利益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。公司发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度税前利润不足弥补的，可以在五年内延续弥补；五年内不足弥补的，用税后利润弥补。2.提取法定盈余公积。公司按照当年税后利润的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。公司根据股东会或股东大会决议，可以提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取法定盈余公积和任意盈余公积后，按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.每年末，财务管理部门根据公司当年经营成果和财务状况，编制利润分配预案，报公司管理层审议。2.公司管理层审议通过后，将利润分配预案提交股东会或股东大会审议批准。利润分配方案经股东会或股东大会批准后，按照规定进行实施。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配等各个环节，明确各岗位的职责权限和业务流程，确保财务活动规范有序进行。2.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，及时发现制度执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行改进，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内