贸易公司公司财务制度

PAGE贸易公司公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范[贸易公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司稳健运营，实现股东利益最大化，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规制定。2.适用范围本制度适用于[贸易公司名称]及其所属各部门、分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便决策参考。权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，合理计算损益。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。制定和执行财务管理制度，规范财务流程。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责税务筹划与申报，依法纳税。对公司财务活动进行监督和审计，防范财务风险。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。负责财务团队建设和管理，提升团队整体素质。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。协助会计做好资金核对和其他财务工作。财务核算基础工作1.会计凭证会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保内容真实、完整。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、附件张数等信息。会计凭证应按顺序编号，妥善保管，便于查阅。2.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的财务核算。账簿应按照规定的格式和方法登记，做到账账相符、账实相符。定期对账簿进行核对和结账，确保财务数据准确无误。3.财务报表公司应按照国家规定和公司管理需要定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，及时报送相关部门和人员。加强财务报表分析，为公司决策提供依据。资金管理1.资金筹集根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间和筹资成本。对筹资项目进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法、合规、有效。2.资金使用建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金用于公司核心业务和重点项目。加强资金审批管理，明确审批流程和权限，确保资金使用安全。优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付准确、及时。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。严格执行票据管理制度，确保票据的开具、使用和保管安全。资产管理1.流动资产货币资金：严格按照现金管理制度和银行存款管理制度进行管理，确保货币资金安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强客户信用管理，定期对应收账款进行账龄分析和催收，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法和折旧政策。对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率，延长使用寿命。3.无形资产对公司拥有的无形资产，如商标权、专利权、著作权等，应按照相关法律法规进行确认、计量和核算。加强无形资产的保护和管理，定期评估无形资产的价值，确保无形资产的安全和有效利用。成本费用管理1.成本核算建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强成本核算基础工作，准确记录和归集成本费用，确保成本核算数据真实、准确。定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。2.费用控制制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。加强费用预算管理，严格控制费用支出，确保费用支出符合预算安排。对费用支出进行分类核算和分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用。3.成本费用分析定期进行成本费用分析，评估成本费用控制效果。通过成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。为公司决策提供成本费用方面的支持，帮助公司优化成本结构，提高经济效益。销售与收款管理1.销售合同管理建立销售合同管理制度，规范销售合同的签订、审核、执行和变更等流程。销售合同应明确销售商品或提供劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。加强销售合同审核，确保合同条款合法、合规、合理，避免潜在风险。2.销售收入确认按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确确认销售收入。销售收入确认应符合收入确认原则，确保收入与成本费用相匹配。加强销售收入核算，及时记录和反映销售收入情况。3.收款管理建立收款管理制度，加强应收账款管理和催收工作。明确收款责任，及时跟踪客户付款情况，确保款项按时足额收回。对逾期未付款项，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。采购与付款管理1.采购合同管理建立采购合同管理制度，规范采购合同的签订、审核、执行和变更等流程。采购合同应明确采购商品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。加强采购合同审核，确保合同条款合法、合规、合理，避免潜在风险。2.采购成本控制建立采购成本控制制度，加强采购成本管理。通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购价格。加强采购过程中的成本控制，如运输成本、仓储成本等。3.付款管理建立付款管理制度，规范付款流程和审批权限。严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款，确保付款及时、准确。加强付款审核，确保付款依据充分、合规，避免资金损失。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息准确、完整。按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报数据真实、准确、完整。加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报工作符合法律法规要求。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。结合公司经营业务特点和税收政策规定，制定合理的税务筹划方案。定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划效果。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强税务风险管理，规范公司税务行为，避免税务违法行为。定期进行税务风险自查，及时发现和解决税务风险问题。利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、资本保全、充分考虑现金流量等原则。在确保公司可持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配顺序公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后进行股东分红。法定盈余公积的提取比例应符合国家规定，一般为当年净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.利润分配方案制定公司董事会应根据公司年度财务状况和经营成果，制定利润分配方案。利润分配方案应经股东大会审议通过后实施。公司应及时披露利润分配方案，确保股东知情权。财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。明确各部门和岗位的职责权限，确保财务内部控制制度有效执行。加强财务内部控制制度的培训和宣传，提高员工的内部控制意识。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度的执行情况。对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.外部审计按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配