服务业企业财务制度范本

PAGE服务业企业财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本服务业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关法律法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本服务业企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供准确、及时的财务报告。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的会计人员，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）会计人员岗位职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务预算、成本控制、资金管理等工作，定期进行财务分析，为企业决策提供支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务环境。2.会计主管协助财务经理制定财务管理制度和流程，组织实施会计核算工作。审核会计凭证、财务报表，确保财务信息的准确性和合规性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.会计人员按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证；登记会计账簿；编制财务报表。负责各项费用的审核与报销工作，严格执行财务审批制度。协助财务经理做好财务预算和成本核算工作，提供相关财务数据支持。4.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。严格执行现金管理制度，确保现金安全。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，如实提供财务信息，保守企业财务秘密。3.廉洁自律，遵守财经纪律，抵制不正之风。4.客观公正，依法办事，确保财务工作的公正性和合法性。5.坚持准则，严格按照国家会计准则和企业财务制度进行财务核算和管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高业务水平。7.参与管理，积极为企业财务管理和经营决策提供建议和意见。8.强化服务，树立良好的服务意识，为企业内部各部门提供优质的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置企业按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据实际需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管审核签章后，方可据以登记账簿。（四）会计账簿1.企业设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据记账凭证汇总表登记；明细账根据记账凭证和原始凭证登记；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行对账和结账，确保账簿记录的准确性和完整性。3.会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。保管期满后，按照规定的程序进行销毁。（五）财务报表1.企业定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经财务经理审核、企业负责人签字盖章后对外报送。同时，应按照规定向税务机关、投资者等报送相关财务资料。3.企业应定期对财务报表进行分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，揭示企业存在的问题，提出改进措施和建议。四、资金管理（一）资金筹集1.企业根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.企业应制定合理的筹资计划，明确筹资规模、筹资方式、筹资时间等，确保筹资活动的合法性、合理性和效益性。3.企业在筹集资金过程中，应严格按照国家法律法规和金融监管要求办理相关手续，签订借款合同或债券发行协议，明确双方的权利和义务。（二）资金使用1.企业建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。对于超预算支出，应按规定程序进行审批。3.企业加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）现金管理1.企业严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围的规定。库存现金限额应根据企业实际情况合理确定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。2.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。3.企业加强对现金收支的管理，严格审核现金收支凭证，确保现金收支的真实性、合法性和准确性。（四）银行存款管理1.企业开设银行账户应经财务经理批准，并按照规定进行备案。银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。2.出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。对于未达账项，应及时查明原因，进行处理。3.企业加强对银行存款的安全管理，妥善保管银行存款凭证、密码等重要资料，防止银行存款被盗用或挪用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同成本核算对象之间的成本界限，正确划分产品成本与期间费用的界限。2.成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用核算的准确性和及时性。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）成本费用项目1.营业成本：指企业为提供劳务或销售商品而发生的直接成本，包括原材料、人工成本（工资、奖金、津贴等）、其他直接费用等。2.营业税金及附加：指企业经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。3.销售费用：指企业在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费、展览费、销售佣金等。4.管理费用：指企业为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。5.财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（三）成本费用控制1.企业建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标和措施。成本费用预算应根据企业经营目标和实际情况进行编制，确保预算的科学性和合理性。2.各部门应严格按照成本费用预算控制各项成本费用支出，不得超预算支出。对于超预算支出，应按规定程序进行审批。3.企业加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行检查和分析，找出成本费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进。同时，建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业按照国家统一的会计制度规定计算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用2.企业定期对利润进行核算，确保利润计算的准确性和完整性。（二）利润分配1.企业按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东会决议提取。向投资者分配利润。2.企业应制定利润分配方案，经股东会或董事会批准后实施。利润分配方案应明确利润分配的比例、金额等内容。3.企业加强对利润分配的管理，确保利润分配的合法性、合理性和公正性。七、财务预算管理（一）预算编制1.企业建立财务预算管理制度，明确财务预算的编制原则、方法、程序和时间要求。2.财务预算编制应以上一年度财务数据为基础，结合企业经营目标、市场环境变化等因素进行预测和分析。财务预算包括年度预算和月度预算，年度预算应在每年第四季度开始编制，经企业负责人审核、董事会批准后下达执行；月度预算应根据年度预算分解编制，于每月初下达执行。3.财务预算编制应涵盖企业财务活动的全过程，包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。各部门应根据企业财务预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总审核。（二）预算执行与控制1.企业各部门应严格按照财务预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对财务预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.对于预算执行过程中出现的偏差，应及时进行调整。预算调整应按照规定的程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。3.企业建立财务预算考核制度，对各部门财务预算执行情况进行考核，奖优罚劣。考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等。（三）预算分析与评价1.企业定期对财务预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。预算分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进措施等内容，为企业决策提供依据。2.企业根据财务预算分析结果，对各部门财务预算执行情况进行评价。评价结果应作为企业绩效考核、奖惩分配等的重要依据。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.企业建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、内容和方法。内部控制制度应涵盖财务活动的全过程，包括资金管理、成本费用管理、财务核算、财务预算等方面。2.内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。（二）内部审计1.企业设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对企业财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部审计机构应定期对企业财务活动进行审计，出具审计报告。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。审计工作应做到客观、公正、独立，确保审计结果的真实性和可靠性。（三）风险防范1.企业识别、评估和应对财务风险，制定风险防范措施。财务风险包括筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险等。2.企业加强对财务风险的监测和预警，及时发现和处理潜在的财务风险。对于重大财务风险，应及时报告企业负责人，并采取有效措施进行化解。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、借款合同、债券发行协议等与财务活动相关的资料。（二）档案保管1.财务档案应由专人负责保管，设立专门的档案保管库（柜），确保档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的期限进行保管。会计凭证、会计账簿、财务报表等保管期限为10年，其中涉及外事和对私改造的会计凭证、会计账簿、财务报表等保管期限为永久；其他财务档案保管期限根据实际情况确定，但不得少于5年。3.财务档案保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。销毁时，应由档案保管人员、会计主管和企业负责人共同监销