机关财务制度及流程

PAGE机关财务制度及流程一、总则（一）目的为了加强本机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关工作的正常运转，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务核算要真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，节约经费开支。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置本机关设立独立的财务部门，负责机关财务管理工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确岗位分工，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本机关财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划。组织编制和执行财务预算，定期分析预算执行情况，提出改进措施。负责财务核算和财务报表编制工作，确保财务数据的真实、准确、完整。负责财务审批工作，严格按照财务制度和审批流程进行审批。负责财务监督和内部控制工作，防范财务风险。负责与财政、税务等部门的沟通协调工作，及时了解国家财经政策和法规的变化。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和财务报表，提供财务分析数据。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责编制现金流量表，及时反映现金收支情况。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金。坚持统筹兼顾、保证重点的原则，优先保障机关正常运转和重点工作的资金需求。坚持勤俭节约、精打细算的原则，严格控制经费开支，提高资金使用效益。2.预算编制方法财务部门应根据本机关年度工作计划和工作任务，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算草案。预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据国家政策和本机关实际情况，合理预测各项收入来源；支出预算应按照支出功能分类和经济分类，详细列出各项支出项目和金额。预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分论证和审核，确保预算的科学性和合理性。3.预算审批年度财务预算草案编制完成后，应报本机关领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）预算执行1.各部门应按照批准的预算组织实施各项工作，严格控制预算执行进度，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向本机关领导班子报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行过程中出现的超预算支出，应严格按照规定的审批程序进行审批，未经批准不得擅自支出。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，需要调整预算的，应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。本机关领导班子对预算调整申请进行审议，做出是否批准的决定。经批准的预算调整方案，由财务部门负责组织实施。2.预算调整应遵循以下原则：调整幅度应尽量控制在最小范围内，确保预算的稳定性。调整后的预算应符合国家政策和本机关实际情况，保证资金的合理使用。调整后的预算应报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围本机关的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格按照国家法律法规和财务制度规定，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用和坐支。3.加强对收入的核算和管理，确保收入数据的真实、准确、完整。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行分类核算，设置相应的会计科目，准确记录收入的来源、金额和时间。2.对于财政拨款收入，应按照财政部门下达的预算指标和拨款文件进行核算，确保拨款金额与预算指标一致。3.对于事业收入、经营收入等其他收入，应按照实际发生额进行核算，及时确认收入的实现。五、支出管理（一）支出范围本机关的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度规定，确保支出的合法性和合规性。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.严格按照预算安排支出，不得超预算支出。4.加强对支出的审批和控制，确保支出的真实性、合理性和有效性。（三）支出审批流程1.日常费用支出审批流程经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途及相关附件，并签字确认。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字批准。财务负责人对费用报销单进行审核，重点审核费用是否符合财务制度规定、是否在预算范围内、附件是否齐全等，审核通过后签字批准。本机关领导根据授权进行审批，签字批准后报销。2.专项经费支出审批流程项目负责人填写专项经费申请表，详细说明项目名称、内容、预算金额及资金来源等，并签字确认。部门负责人对项目的必要性、可行性进行审核，签字批准。财务负责人对项目预算进行审核，提出审核意见。本机关领导班子对项目进行审议，做出是否批准的决定。经批准的项目，由项目负责人组织实施，按照项目预算和相关规定进行支出。支出时，按照日常费用支出审批流程进行审批。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行分类核算，设置相应的会计科目，准确记录支出的用途、金额和时间。2.对于人员经费支出，应按照国家规定的工资福利政策和标准进行核算，确保工资、津贴、补贴等发放的准确性和合规性。3.对于公用经费支出，应按照预算安排和实际发生情况进行核算，严格控制各项费用的支出标准。4.对于项目支出，应按照项目预算和合同约定进行核算，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。（五）费用报销规定1.报销凭证要求费用报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应注明费用名称、金额、日期、开票单位等信息，并加盖开票单位公章。对于不符合规定的原始凭证，财务部门有权拒绝报销。2.报销时间规定费用报销应在费用发生后及时办理，原则上不得超过[X]个工作日。对于跨年度的费用，应在次年[X]月[X]日前报销完毕。3.报销金额规定单次报销金额在[X]元以下的，由财务负责人审批；单次报销金额在[X]元以上的，由本机关领导审批。对于超过预算的费用，应按照预算调整程序进行审批后报销。六、资产管理（一）资产分类本机关的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要，提出资产购置申请，详细说明资产名称、规格型号、数量、预算金额等，并报财务部门审核。2.财务部门根据资产购置申请和预算安排，审核购置的必要性和资金来源，提出审核意见。3.本机关领导班子对资产购置申请进行审议，做出是否批准的决定。4.经批准的资产购置申请，由采购部门按照政府采购规定进行采购。采购完成后，由资产管理部门进行验收，并办理资产入账手续。（三）资产使用1.资产管理部门应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全和完整。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需变更资产用途，应报资产管理部门和财务部门批准。3.资产使用人员应妥善保管资产，定期进行维护和保养，确保资产正常运行。如发现资产损坏或丢失，应及时报告资产管理部门，并查明原因，追究相关人员责任。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照国家有关规定和本机关资产管理制度进行。2.资产使用部门提出资产处置申请，详细说明资产处置的原因、方式、评估价值等，并报资产管理部门审核。3.资产管理部门对资产处置申请进行审核，组织相关人员对资产进行评估，提出审核意见。4.财务部门对资产处置的财务处理进行审核，提出审核意见。5.本机关领导班子对资产处置申请进行审议，做出是否批准的决定。6.经批准的资产处置申请，由资产管理部门按照规定的程序进行处置。处置收入应及时足额上缴财务部门，按照规定进行账务处理。（五）资产清查1.资产管理部门应定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，详细说明资产清查的情况、存在的问题及处理建议等，并报财务部门审核。3.财务部门对资产清查报告进行审核，提出审核意见。4.本机关领导班子对资产清查报告进行审议，做出是否批准的决定。5.经批准的资产清查报告，由资产管理部门按照规定进行整改落实。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等财务活动的监督检查。2.定期对财务工作进行内部审计，检查财务制度的执行情况、财务核算的准确性和合规性、资金使用的效益性等，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力，确保财务工作的规范和高效。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.对于财政、审计、税务等部门提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况报告相关部门。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、税务资料、合同协议、资产清单等与财务活动相关的文件资料。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.档案整理应做到分类清晰、编号准确、装订整齐、目录完整，便于查阅和保管。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。2.档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定进行销毁。销毁档案时，应严格履行审批