人大活动室财务制度

PAGE人大活动室财务制度一、总则（一）目的为了加强人大活动室的财务管理，规范财务行为，保障活动室各项工作的正常开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合人大活动室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于人大活动室的所有财务活动，包括经费收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。4.勤俭节约原则：合理安排经费，节约使用资金，提高资金使用效益。二、经费管理（一）经费来源1.财政拨款：由政府财政部门根据人大活动室的工作需要和预算安排，拨付相应的经费。2.社会捐赠：接受社会各界的捐赠，用于支持人大活动室的建设和发展。3.其他收入：通过合法合规的途径取得的其他收入，如活动收费、租金收入等。（二）经费预算1.每年年初，人大活动室应根据年度工作计划和工作任务，编制经费预算草案。2.经费预算草案应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应根据经费来源情况进行合理预测，支出预算应根据工作需要和实际情况进行详细编制。3.经费预算草案经人大活动室负责人审核后，报上级主管部门审批。4.经批准的经费预算是人大活动室年度财务工作的依据，必须严格执行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。（三）经费支出1.经费支出应严格按照预算执行，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。2.经费支出应遵循“先审批、后支出”的原则，所有支出必须经过审批方可报销。审批流程应明确各级审批权限和审批责任。3.经费支出的报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和税务法规的要求。报销凭证应包括发票、收据、报销单等，报销单应填写完整并经相关人员签字确认。4.经费支出分为以下几类：人员经费：包括工资、津贴、补贴、奖金等。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车费等。项目经费：根据特定工作任务或项目安排的专项经费，如调研经费、视察经费、立法经费等。固定资产购置经费：用于购置固定资产的经费，如办公设备、家具、车辆等。其他经费：其他符合规定的经费支出。5.人员经费应按照国家有关规定和标准进行发放，确保人员工资待遇的落实。公用经费应严格控制各项费用的支出，按照勤俭节约的原则合理安排使用。项目经费应专款专用，严格按照项目预算和合同要求进行支出管理。固定资产购置经费应按照固定资产管理制度进行审批和采购，确保资产的合理配置和有效使用。其他经费应根据实际情况进行合理安排和支出管理。（四）经费审批1.经费审批应按照规定的审批流程进行，审批流程应明确各级审批权限和审批责任。2.一般经费支出的审批流程：经办人填写报销单并附上相关凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由人大活动室负责人审批。3.重大经费支出的审批流程：经办人填写报销单并附上相关凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核后提交人大活动室负责人审批，必要时需提交上级主管部门或相关领导审批。4.审批人应认真审核报销凭证的真实性、合法性、有效性和完整性，对不符合规定的报销凭证应不予审批，并要求经办人补充或更正相关信息。三、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.人大活动室应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门、使用状况等信息。3.固定资产的购置应按照规定的审批程序进行，经批准后方可购置。购置固定资产应选择正规渠道，确保资产质量和售后服务。4.固定资产的日常管理由使用部门负责，使用部门应指定专人负责固定资产的保管和维护，确保资产的安全和正常使用。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，确保账实相符。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行，经批准后方可处置。固定资产处置包括出售、报废、毁损等，处置收入应及时足额上缴财政。（二）流动资产（库存现金、银行存款等）管理1.库存现金管理人大活动室应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金限额一般按照35天的日常零星开支核定。现金收支应严格按照规定的程序进行，收入现金应及时缴存银行，不得坐支现金。支付现金应从库存现金限额中支付或从银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。现金收付业务应配备专职或兼职出纳人员办理，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。使用现金支付应严格审核支付凭证的真实性、合法性、有效性，确保支付款项的安全。定期对库存现金进行清查盘点，做到日清月结，账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理人大活动室应按照国家有关规定开立银行账户，银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。银行存款收支应严格按照规定的程序进行，收入银行存款应及时入账，支出银行存款应按照审批后的支付凭证进行支付。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款账目不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。设置银行存款日记账，对银行存款收支业务进行详细记录，做到日清月结。（三）无形资产（如著作权、专利权等）管理1.人大活动室在工作过程中形成的无形资产，如著作权、专利权等，应按照国家有关法律法规的规定进行管理和保护。2.对无形资产的形成过程进行详细记录，包括研究开发过程、申请专利过程、著作权登记过程等，确保无形资产的权益归属明确。3.加强对无形资产的保护意识，采取必要的措施防止无形资产的泄露和侵权行为的发生。4.无形资产的处置应按照规定的程序进行，经批准后方可处置。无形资产处置收入应及时足额上缴财政。四、财务核算（一）会计核算1.人大活动室应按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，进行会计凭证的填制、审核、记账、结账等工作。2.会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等会计核算原则，确保会计信息的真实、准确、完整。3.会计科目应按照国家统一的会计制度规定设置，不得随意增减或合并会计科目。会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保凭证的真实性、合法性、有效性。4.定期编制财务会计报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，财务会计报告应经单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。（二）财务报告1.财务报告是反映人大活动室财务状况和经营成果的书面文件，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.年度财务报告应在年度终了后规定的时间内编制完成，并报送上级主管部门和财政部门。年度财务报告应包括财务报表、财务情况说明书等内容。3.财务情况说明书应详细说明人大活动室年度财务收支情况、资产负债情况、预算执行情况、财务管理情况等，对重大财务事项进行分析和说明，并提出改进措施和建议。4.加强对财务报告的分析和利用，通过财务报告了解人大活动室的财务状况和经营成果，为决策提供依据。五、财务监督（一）内部监督1.人大活动室应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、资产管理制度等。2.成立内部审计机构或配备内部审计人员，对人大活动室的财务活动进行定期或不定期的审计监督。内部审计机构或人员应独立于财务部门，直接对单位负责人负责。3.内部审计机构或人员应按照国家有关法律法规和内部审计准则的要求，对财务收支、资产管理、财务核算等进行审计监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门、税务部门等政府部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，配合政府部门的监督检查工作。2.接受社会监督，如接受人大代表、政协委员、社会公众等的监督，及时公开财务信息，回应社会关切。六、财务人员管理（一）人员配备1.根据人大活动室的工作需要，配备相应的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，并具备相应的专业知识和技能。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（二）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责组织领导人大活动室的财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划。审核财务报表和财务报告，对财务工作进行全面监督和管理。参与重大财务决策，为单位领导提供财务决策支持。协调与财政部门、审计部门、税务部门等政府部门的关系，处理财务工作中的相关事宜。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为单位领导提供财务信息支持。审核财务收支凭证，对不符合规定的收支凭证不予办理。负责会计档案的保管和整理，定期归档会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行存款收支业务，严格按照规定的程序进行操作。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存