县乡级财务制度

PAGE县乡级财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范县乡级财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障县乡各项工作的顺利开展，维护财经纪律，确保财政资金安全、合理、有效使用。（二）适用范围本制度适用于县乡级行政机关、事业单位、社会团体及其他相关组织的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖县乡级财务活动的各个方面，包括预算编制、执行、决算等全过程，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，避免因错误导致财务决策失误。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和分析，为财务管理提供及时有效的信息支持，以便及时发现问题并采取措施解决。6.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高财政资金的使用效率，实现经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县乡级应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本地区的财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员配备根据工作需要，合理配备财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财经法规和财务制度，具备良好的职业道德和责任心。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映财务状况和收支情况。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。负责财务账簿的登记、核算和管理，定期进行账目核对，确保账账相符、账实相符。参与财务预算的编制、执行和分析，为预算管理提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好其他财务工作，如编制资金报表等。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合县乡经济社会发展规划和工作重点，合理安排各项收支。充分考虑财政政策和经济形势的变化，提高预算的前瞻性和适应性。2.预算编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应根据经济发展状况、税收政策等因素进行预测，确保收入的真实性和可靠性。支出预算应按照保障重点、兼顾一般的原则，优先安排人员经费、基本运转经费和重点项目支出，严格控制一般性支出。3.预算编制程序各部门根据本部门职责和工作任务，提出年度预算建议数，报财政部门审核。财政部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，并结合县乡财力状况，提出全县年度预算草案，报县乡人民政府审定。县乡人民政府将审定后的预算草案提交县乡人民代表大会审查和批准。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对财政资金的支付管理，严格按照国库集中支付制度的规定办理资金支付业务，确保资金支付安全、规范、高效。（三）预算调整1.预算调整的情形国家政策发生重大变化，对县乡财政收支产生重大影响的。县乡经济社会发展规划进行重大调整，导致预算收支发生重大变化的。不可抗力因素等导致预算执行出现重大困难，需要调整预算的。2.预算调整程序由财政部门会同有关部门对预算调整事项进行审核和评估，提出预算调整方案。预算调整方案报县乡人民政府审定后，提交县乡人民代表大会常务委员会审查和批准。（四）决算管理1.年度终了后，各部门应按照财政部门的要求及时编制本部门决算草案，并报财政部门审核。2.财政部门对各部门决算草案进行汇总、审核，编制全县年度决算草案，报县乡人民政府审定。3.县乡人民政府将审定后的决算草案提交县乡人民代表大会审查和批准。4.加强决算分析和评价工作，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理提供依据。四、收入管理（一）收入范围县乡级收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则严格按照国家法律法规和政策规定，依法征收各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.应收尽收原则加强收入征管，挖掘增收潜力，做到应收尽收不漏收，确保财政收入足额入库。3.收入与经济发展相适应原则收入增长应与县乡经济社会发展水平相适应，避免过度征收或征收不足对经济社会发展造成不利影响。（三）收入征管措施1.加强税收征管税务部门应严格按照税收法律法规，加强对各类税收的征收管理，确保税收及时足额入库。加强税源监控，堵塞税收漏洞，防止税收流失。2.规范非税收入管理严格执行非税收入管理规定，加强对行政事业性收费、政府性基金、罚没收入等非税收入的征收管理。完善非税收入征管系统，实现非税收入收缴电子化，提高征管效率。3.加强对其他收入的管理对事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入等其他收入，应按照相关规定进行规范管理，确保收入真实、准确、完整。加强对收入票据的管理，严格票据领用、开具、核销等程序，防止票据违规使用。五、支出管理（一）支出分类县乡级支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则合理安排各项支出，统筹兼顾县乡经济社会发展的需要，确保重点支出，兼顾一般支出。2.勤俭节约原则树立勤俭节约意识，严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。3.绩效导向原则建立健全绩效管理制度，加强对支出项目的绩效目标设定、绩效监控和绩效评价，提高财政资金的使用效益和社会效益。（三）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家有关工资福利政策，确保人员工资、津贴补贴、奖金等按时足额发放。加强对社会保障缴费、住房公积金等人员经费的管理，确保缴费基数准确、缴费足额及时。规范人员经费核算，按照规定的会计科目进行账务处理，确保人员经费支出真实、准确、完整。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，明确各项公用经费的开支范围和标准，严格按照定额标准控制公用经费支出。加强对办公费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等公用经费的管理，严格执行相关管理制度和规定，杜绝超标准、超范围支出。建立公用经费支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保公用经费支出合规、合理。（四）项目支出管理1.项目申报与审批各部门应根据县乡经济社会发展规划和工作重点，结合本部门职责，提出项目申报建议。财政部门对各部门申报的项目进行审核和评估，按照规定程序进行项目审批。项目申报应明确项目目标、实施内容、资金预算、绩效目标等，确保项目申报的科学性和合理性。2.项目实施与监控项目实施单位应按照批准的项目实施方案组织项目实施，确保项目进度和质量。建立项目实施跟踪监控机制，财政部门会同有关部门定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现问题并督促整改。项目实施过程中，如遇特殊情况需要调整项目实施方案的，应按照规定程序报经批准。3.项目验收与结算项目完成后，项目实施单位应及时组织项目验收，确保项目达到预期目标。项目验收合格后，项目实施单位应按照规定办理项目结算手续，财政部门对项目资金进行审核和清算。加强对项目结余资金的管理，按照规定进行处理，避免资金闲置浪费。（五）政府采购管理1.政府采购范围凡属于政府采购目录范围内或采购限额标准以上的货物、工程和服务，均应按照政府采购规定进行采购。2.政府采购程序编制政府采购预算，将政府采购项目纳入年度预算安排。按照政府采购法律法规和相关规定，编制政府采购计划，明确采购方式、采购时间等。组织实施政府采购活动，按照规定的采购方式进行采购，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。签订政府采购合同，明确双方权利义务，确保合同履行。验收政府采购项目，确保采购质量符合要求。3.政府采购监督管理加强对政府采购活动的监督管理，建立健全政府采购监督机制，确保政府采购活动合法、合规、公正、透明。财政部门应加强对政府采购预算执行情况、采购程序、采购合同履行等方面的监督检查，对违法违规行为依法进行处理。六、资产管理（一）资产分类县乡级资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与处置1.资产购置各部门应根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置申请，报财政部门审核。财政部门按照规定的审批程序进行审批，对符合条件的资产购置申请予以批准。资产购置应按照政府采购规定进行采购，确保资产购置的合法性和合规性。2.资产处置资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行收支两条线管理。（三）资产清查与盘点1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面的资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查，对清查中发现的问题及时进行处理。3.加强对固定资产的盘点工作，建立固定资产盘点制度，定期对固定资产进行盘点，确保固定资产安全完整。（四）资产登记与核算1.建立健全资产登记制度，对各类资产进行详细登记，包括资产的名称、规格型号、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。2.按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产核算的真实性、准确性和完整性。3.定期对资产登记和核算情况进行检查和核对，发现问题及时纠正。七、负债管理（一）负债范围县乡级负债主要包括政府债务、单位债务等。（二）负债管理原则1.适度举债原则根据县乡经济社会发展需要和财政承受能力，合理确定举债规模，避免过度举债导致债务风险。2.规范举债程序原则严格按照国家有关法律法规和政策规定，履行举债审批程序，确保举债合法合规。3.债务风险防控原则加强对债务风险的监测和预警，建立健全债务风险防控机制，及时化解债务风险，确保财政稳定运行。（三）政府债务管理1.政府债务规模控制严格控制政府债务规模，将政府债务余额控制在规定的限额之内。加强对政府债务新增项目的审核和管理，防止违规新增政府债务。2.政府债务预算管理将政府债务收支纳入预算管理，建立政府债务预算管理制度，明确政府债务的举借、使用、偿还等预算安排。3.政府债务偿还管理制定政府债务偿还计划，明确偿债资金来源，确保政府债务按时足额偿还。加强对政府债务偿还情况的监督检查，防止出现债务违约风险。（四）单位债务管理1.单位应严格控制债务规模，不得擅自举借债务。确因工作需要举借债务的，应按照规定程序报经批准。2.单位举借债务应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，确保借款合同合法有效。3.单位应加强对债务的管理，按时足额偿还债务本息，避免出现债务逾期等问题。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务管理中的职责分工，加强对财务活动的内部监督。2.财务机构应定期对财务收支情况进行内部审计，对发现的问题及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。3.加强对财务人员的培训和教育